Выплаты самозанятым от юридического лица

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий . Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым.

За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях. С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России.

Мы вооружились письмами госорганов и ответили на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми. �� Закон о налоге для самозанятых № 422-ФЗ С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами.

Для заказчиков это значит следующее.

❌ Бывшие работники Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.

Налог за физлицо платит заказчик.

Это его обязанность как налогового агента по ст.

226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают.

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент.

Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

❌ Работа курьером Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно. Полный список запрещённой работы прописан в ч.

2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в . � С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей.

И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России.

К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России. �‍� Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков.

Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт.

Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников.

Только без трудовых договоров. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов.

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он. Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог».

До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог».

Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в . Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются.

Так пояснил Минфин в . Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета.

Соцстрах разъяснил это в . Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.

Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников. За соблюдением правил следят налоговая и трудовая.

Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время.

Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст.

5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽. Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому.

За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК. Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов. Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст.

15 ТК РФ и . Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений.

Сомнения растолкуют в пользу работников. Признаки наёмного труда такие: — исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён; — исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает; — заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя; — клиентов приводит заказчик; — исполнитель связан рабочим графиком; — заказчик покупает расходники и инвентарь; — исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату; — стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор; — исполнитель влит в рабочий коллектив; — исполнителя не дёргают в выходные; — у исполнителя нет других доходов. ❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.

Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки.

Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам. ✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров.

Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел.

Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя.

Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую.

Сервис брал комиссию — . С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой.

За несообщение прописать штраф.

В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ. С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех.

К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения.

Это запрещённые для них услуги.

Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — . Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк.

Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс.

В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами. Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы. Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из .

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя.

Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно. Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через .

Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно. Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы.

Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться. Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях: — он сам снялся с учёта; — его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей; — он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД.

С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — .

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог».

Или проверяют статус в . Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Акция действует для ИП младше 3 месяцев На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов.

Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности.

Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — .

Тонкости работы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с самозанятыми

16 Республика Татарстан Дата публикации: 29.10.2019 Издание: ИА «Татар-Информ» Тема: Самозанятые Источник:&nbsp Что нужно знать юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при работе с плательщиками налога на профессиональный доход, как правильно оформить сделку и как лучше рассчитаться, в интервью ИА «Татар-информ» рассказал .Самозанятый может работать с юрлицом, если это не его работодательМогут ли налогоплательщики Налога на профессиональный доход работать с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями?– Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» предоставил возможность физическим лицам заниматься предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой налога на профессиональный доход по ставке 4% при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам и по ставке 6% при работе с юридическими лицами.Налогоплательщик вправе оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю при условии, что заказчиками услуг (работ) не выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.Как юрлицо может проверить, действительно ли оно имеет дело с самозанятым?– Действительно, до заключения договора с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, стоит убедиться в том, что оно им является. Для этого можно запросить у него выписку из приложения «Мой налог». Эта выписка содержит актуальную информацию о регистрации физического лица в качестве плательщика ,Кроме того, можно самостоятельно проверить факт регистрации на сайте Федеральной налоговой службы:.Оформление платежных документов при перечислении денег происходит в общепринятом порядкеКаким образом юридическое лицо может оформить сделку с налогоплательщиком Налога на профессиональный доход?– При сотрудничестве юридических лиц с налогоплательщиками налога на профессиональный доход необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства, в соответствии с которыми сделки можно оформлять устно или письменно, обычным договором или с участием нотариуса.

Если сделка исполняется немедленно, то договор может быть заключен и в устной форме.

В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчиком денег за оказанные услуги. Оформление платежных документов при перечислении денег за товары, работы, услуги юридическими лицами происходит в общепринятом порядке. Главное — чек, который подтвердит расходы юрлицаКак происходит расчет между юридическим лицом и налогоплательщиком Налога на профессиональный доход?– При расчетах исполнитель-налогоплательщик обязан сформировать и передать компании-заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог».

В нем содержатся такие сведения, как наименование товара, работ, услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуг.

При других формах расчета чек передается до 9-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была произведена оплата.

Что обязан проверить бухгалтер организации при работе с самозанятыми

Самозанятые — особая категория контрагентов. При работе с ними надо учесть несколько особенностей.

Поделимся опытом, какие формулировки нужно обязательно включить в договор Вебинар в Контур.Школе Как организациям составлять и анализировать договоры с самозанятыми? Подробнее Кто такие «самозанятые» В 2020 году в 23 экспериментальных регионах России можно применять специальный налоговый режим с официальным названием «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Плательщики этого налога более известны как «самозанятые». Как становятся самозанятыми Все довольно просто.

• Для регистрации понадобится паспорт гражданина РФ либо учетная запись в «Кабинете физлица» на сайте ФНС. При регистрации самозанятого гражданина в мобильном приложении «Мой налог» формируется документ под названием «Справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход». Сформировать справку в электронной форме можно также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru (ч. 1, 4, 9 ст. 5 Закона № 422-ФЗ, Письма ФНС России от 13.09.2019 № ЕД-4-20/18515, от 05.06.2019 № СД-4-3/10848).
• Перейти на режим самозанятости может не только физическое лицо, которое ранее никогда официально не занималось предпринимательской деятельностью, но и уже действующий предприниматель. Действующий ИП должен уведомить налоговую в течение месяца с даты постановки на учет в новом качестве.
• Необходимо установить официальное приложение «Мой налог» на свой смартфон.

В законе есть ограничения по применению нового режима для физических лиц: реализация подакцизных товаров, работа в интересах другого лица по посредническому договору, наличие работников и, главное, лимит доходов. Лимит доходов — 2,4 млн руб. за календарный год. Преимущества для самозанятых:

1. Особождение от страховых взносов (есть право на добровольное пенсионное страхование).
2. Пониженная ставка налога: 4% — по взаимоотношениям с гражданами, 6% — по доходам, получаемым от юридических лиц (вместо 13% НДФЛ).

Действия бухгалтера перед заключением гражданско-правового договора с самозанятым физическим лицом:

1. Включите в гражданско-правовой договор формулировки:
2. Запросите справку о регистрации самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» и проверьте его статус как плательщика НПД на специальном сайте ФНС России.

«договор составлен в соответствии со статьей 779 ГК РФ между Исполнителем (ФИО), применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и являющимся налогоплательщиком налога на профессиональный доход, и Заказчиком — организацией…» «заказчик не является и не являлся менее двух лет назад работодателем Исполнителя (самозанятого физического лица)» Укажите в договоре конкретный вид деятельности и обязанности «самозанятого».

Рекомендуем прямо включить в договор:

• обязанность физического лица-исполнителя представлять чек из приложения «Мой налог» после каждой выплаты вознаграждения — это позволит компании избежать рисков по начислению НДФЛ и страховым взносам как налогового агента;
• обязанность физлица незамедлительно, например в течение 3 дней, уведомить заказчика о снятии с учета в качестве плательщика НПД и о прекращении применения специального налогового режима.

1. Проверьте гражданско-правовой договор на наличие признаков трудового договора. ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, в ходе которых могут переквалифицировать гражданско-правовой договор с такими признаками в трудовой. В этом случае организации грозит административная ответственность в виде административного штрафа по ч.

   4 ст. 5.27 КоАП РФ и доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафы.

Чтобы учесть расходы, нужен специальный чек Расходы по товарам, работам, услугам, которые вы приобрели у самозанятых, можно учесть в целях налогообложения прибыли, если есть специальный чек (ч. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Считаем, что получение такого чека позволит и контрагенту, по взаимоотношениям с которым физическое лицо получит соответствующий доход, не являться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов.

Такую же позицию высказывает и Минфин России в Письме от 29.01.2019 № 03-11-11/5075.

Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, то с даты его утраты исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица должна организация-заказчик (Письмо ФНС России от 20.02.2019 № Важно: самозанятый может вести деятельность на территории нескольких субъектов РФ, в том числе и не включенных в эксперимент. При этом он уплачивает налог со всего полученного дохода по месту своей регистрации в том субъекте РФ, в котором НПД введен (Письмо МФ и ФНС РФ от 21.02.2019 г.

№ Если услуги оказываются дистанционно, то самозанятый может определить место ведения деятельности на свой выбор: по месту нахождения либо по месту нахождения заказчика (Письмо ФНС России от 18.11.2019 № Для информации. Где можно платить «налог для самозанятых» Cписок регионов, на территории которых в 2020 году можно платить налог на профессиональный доход по льготной ставке:

1. Санкт-Петербург, Ленинградская область, Москва, Московская область, Воронежская область, Волгоградская область, Калужская область, Нижегородская область, Новосибирская область, Омская область, Ростовская область, Самарская область, Сахалинская область, Свердловская область, Тюменская область, Челябинская область, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан, Республика Татарстан.

Статью подготовила Ирина Леонидовна Мамина, аудитор, налоговый консультант, председатель Комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей Уральской ТПП, генеральный директор «АКП Маминой» и «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП», www.auditpart.ru.

Как бизнесу работать с самозанятыми без рисков

2 октября 20201,8 тыс. прочитали9 мин.5,9 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы1,8 тыс. прочитали до концаЭто 31% от открывших публикацию9 минут — среднее время чтенияНалог на профессиональный доход существует с 2020 года, но компании еще не знают, как работать с самозанятыми: какие договоры заключать, как оплачивать работу, как доказывать ФНС, что это не штатные работники, чтобы не платить за них налоги и взносы.Ответим на популярные вопросы и расскажем, почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми.

• Как платить самозанятым
• Какой договор заключить
• Чем отличается работа с самозанятыми
• Как рассчитать компенсацию за налог
• Почему нельзя перевести сотрудников на самозанятость
• Что проверить перед сделкой
• Что запомнить

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход.

Ими могут быть как ИП, так и физические лица. Разберемся, чем для заказчика отличается работа с самозанятыми от работы с фрилансерами, физлицами и ИП на других налоговых режимах.Зачастую юрлица и предприниматели работают с фрилансерами незаконно: с ними не выгодно оформлять ГПХ и платить отчисления, поэтому приходится искать способ перечислить деньги «в конверте» — как правило, на электронный кошелек. Это рискованно и неудобно, хоть и экономно.Работа с самозанятыми официальная и требует минимум формальностей.

Платить можно наличным и безналичным способом, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением расходов компании. Его примет и ваш бухгалтер, и налоговики — это разъясняет министерство финансов в своем .При заключении трудового договора работодатель должен платить страховые взносы и НДФЛ за сотрудника, предоставляя ему полный соцпакет с выплатами больничных и отпускных.Онлайн-расчет показывает, что сотрудник с зарплатой в 50 000 рублей обходится работодателю в 74 827,87 рублейСамозанятый освобождает заказчика от этих расходов.

С ним работают, как правило, сдельно: сколько он окажет услуг фактически, столько вы ему и оплатите. Никаких дополнительных соцгарантий и выплат вы ему не должны.По сравнению с обычными физлицами, самозанятые позволяют заказчику экономить на оплате труда почти в 1,5 раза.Исполнителю без статуса самозанятого по гражданско-правовому договору нужно оплатить не только его услуги и работы, но и страховые взносы, а также перевести за него НДФЛ (13%).

В отличие от трудового договора, по договору ГПХ нужно оплатить только обязательные взносы на пенсионное (22%) и медицинское страхование (5,1%), отчисления в ФСС не обязательные, а добровольные, взносов на соцстрахование совсем нет.Все это увеличивает затраты компании-заказчика почти вполовину: при сделке по договору ГПХ, когда работник получает на руки 50 000 рублей, заказчик потратит около 73 045 рублей.Если договор ГПХ оформить с самозанятыми, то это обойдется дешевле: ни им, ни вам за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Вы платите ровно 50 000 рублей и ничего сверх этого.

Налог платит за себя самозанятый.Самозанятого может не устроить такой вариант: самостоятельно заплатив налог с дохода, он получит меньше. Предложите увеличить сумму сделки, чтобы компенсировать налог, большинство исполнителей с радостью согласятся на такие условия и станут самозанятыми. Для вас это все равно будет выгоднее, чем платить за него НДФЛ и страховые взносы.Если компания раньше работала с ИП на спецрежимах, то никакой разницы при его переходе на самозанятость не будет.

Предприниматель просто выбирает себе новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, а статус не меняется.

Заказчик не отвечает за его страховые взносы и налоги, ИП сам решает эти вопросы.Отличия будут, если ранее ИП применял общую систему налогообложения (ОСНО) и уплачивал НДС: самозанятые не платят его.Если ранее исполнитель был на упрощенке (УСН), вмененке (ЕНВД), патенте (ПСН) или сельхозналоге (ЕСХН), то для клиента ничего не поменяется кроме того, что станет нужно обязательно получать чек от самозанятого после каждого платежа.Самозанятый ИП все так же имеет право использовать имеющийся расчетный счет и получать платежи от клиентов по реквизитам.

Так привычнее всем.Расходы компании-заказчика и исполнителя при выполнении работы на 50 000 рублейПриобретение статуса самозанятого имеет ряд положительных для налогоплательщика моментов:• отсутствие налоговой отчетности;• максимальная простота регистрации, учета дохода и уплаты налога, благодаря бесконтактному налоговому администрированию;• пониженные ставки налогообложения и возможность получить вычеты;• освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС;• легальный статус, позволяющий расширить клиентскую базу, поскольку применение статуса выгодно не только для самого налогоплательщика, но и для его контрагентов;• правовая защищенность в спорах с контрагентами.Но есть и минусы, среди которых:• ограничение дохода в год: не более 2,4 млн рублей;• запрет на применение в некоторых видах деятельности;• неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима (он применяется на основании Федерального закона и не закреплен в виде отдельной главы в Налоговом кодексе РФ).— Соловьева Светлана, юрист, налоговый консультант ООО «Смарт Консалтинг»Некоторые так делают, чтобы платить за них меньше.

Налоговики не позволяют так экономить.

Если у вас с самозанятым был заключен трудовой договор в течение последних двух лет, то при сделке с ним вам все равно придется платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя. Доход при таких расчетах не попадает под НПД, согласно подпункту 8 п.

2 .Тот сотрудник, который перешел на самозанятость, лишается льгот этого спецрежима при сотрудничестве со своим бывшим работодателем, но с другими заказчиками он сможет работать, как плательщик НПД.Например, Петров работает в ООО «Ромашка» и шеф решил уволить его как наемного сотрудника и заключить договор как с самозанятым. Экономии это не даст. Доход Петрова, полученный от ООО «Ромашка», все так же будет облагаться НДФЛ и сопровождаться страховыми взносами. В налоговой есть данные, что эта компания — его бывший работодатель.

Но если Петров по вечерам будет выполнять заказ от ООО «Одуванчик», то за полученную сумму он будет сам платить налог на профессиональный доход.Этой уловкой поспешили воспользоваться некоторые фирмы, «поменявшись» сотрудниками: тот, кто работал в штате ООО «Ромашка» теперь оказывает услуги ООО «Одуванчик» как самозанятый и наоборот.

Но налоговики выявляют такие перекрестные схемы — при электронной обработке отчетности это просто.Роструд и ФНС приняли тех компаний, которые заключают договоры гражданско-правового характера со своими работниками. Если найдут нарушения, то договоры с самозанятыми переквалифицируют в трудовые, а компаниям придется доначислить в бюджет НДФЛ и взносы, а также заплатить штрафы и пени.При работе с самозанятыми контрагентам необходимо будет регулярно проверять действие статуса самозанятого, чтобы избежать проблем, связанных с утратой ими данного статуса (проверку нужно проводить перед каждой оплатой).

Такой исход событий грозит тем, что без чека невозможно будет подтвердить расходы на оплату самозанятому, а также придется заплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы.Необходимо со всей ответственностью подойти к заключению договора с самозанятым, чтобы его невозможно было переквалифицировать в трудовой договор. Налоговый орган может доначислить все налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по этому переквалифицированному договору с самозанятым. Но и это еще не все: помимо доначисленных налогов и взносов контрагент может столкнуться с тем, что бывший самозанятый потребует оплату больничных, отпусков и прочих выплат, на которые он имел бы право как сотрудник, но не получал, потому что ваш договор носил гражданско-правовой характер.— Соловьева Светлана, юрист, налоговый консультант ООО «Смарт Консалтинг»С самозанятым лицом или самозанятым ИП можно оформить договор гражданско-правового характера:

1. ;
2. при выполнении работ;
3. собственноручно произведенного товара.

Подойдет и .

Самозанятый на своем сайте разместит общие условия оказания услуг и их стоимость, клиент выплатит нужную сумму по реквизитам, и это подтвердит заключение сделки.Содержание этих договоров стандартное, как и с обычными физлицами или ИП на другой системе налогообложения, но нужно добавить несколько пунктов в документ:

• Обозначить, что исполнитель — самозанятый, указав в подтверждение номер и дату справки о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД. Эту справку самозанятый должен сформировать в приложении «Мой налог» и предоставить при заключении договора.
• Прописать, что заказчик не обязан уплачивать за исполнителя страховые взносы и НДФЛ, так как исполнитель — плательщик НПД, поэтому освобожденот них,согласно п. 8 и 11 .
• Указать, что оплата услуг производится без НДС, поскольку исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход и не обязан платить НДС,в соответствии с п. 9 .
• В обязанностях исполнителя добавить:

1. предоставлять чек из приложения «Мой налог» в течение 1–3 рабочих дней при оплате на карту или электронный кошелек и до 9 числа следующего месяца при безналичных расчетах по реквизитам счета. Пропишите в договоре, как исполнителю нужно будет отдавать вам чек: в SMS, на корпоративный телефон, на email бухгалтера или лично в распечатанном виде;
2. предупреждать об утрате статуса самозанятого в течение 1–3 рабочих дней после снятия с учета в налоговой;
3. при утрате статуса самозанятого и несвоевременном уведомлении об этом заказчика уплачиватьштраф в размере 50% от суммы выплат, произведенных, когда тот уже перестал быть самозанятым, либо в размере фактически понесенных заказчиком расходов из-за этого.

Такие уточнения в договоре снижают ваши риски. Если компания заключила договор с самозанятым, заплатила ему деньги за выполненные работы и получила от него чек, то все в порядке.

Но если он позже аннулирует свой статус самозанятого, не выдаст или отзовет чек, то пункт о штрафах позволит компенсировать расходы заказчика на уплату НДФЛ и страховых взносов с тех сумм, которые не попали под льготный режим по вине исполнителя.Эти пункты можно внести в уже действующий договор, если исполнитель стал самозанятым уже после того, как вы начали сотрудничать.Платите так же, как платите другим частным лицам и предпринимателям:

1. по выставленному счету на оплату, используя реквизиты расчетного счета ИП;
2. переводом по реквизитам личной карты любого банка;
3. переводом по номеру электронного кошелька.

Обязательно запросите у самозанятого чек из приложения «Мой налог». Только он является подтверждением расходов компании. В чеке должны быть указаны данные о вашей компании или ИП: название и ИНН.Вы привычно можете запрашивать от исполнителя акт о выполненных работах или оказанных услугах, но он станет только дополнением к этому чеку, а не его заменой.

Акт приема-передачи услуг/работ нужен больше для вашей внутренней бухгалтерии, а не для налоговой отчетности — станет ясно, за что именно вы заплатили и какой объем работы приняли. Для ФНС достаточно чека.Оплату самозанятому можно учесть в расходах компании. Но эти платежи не облагаются НДС, поэтому за них нельзя получить вычет на входящий НДС.Если вы отдали 50 000 рублей самозанятому и передали чек в бухгалтерию, то эту сумму можно будет учесть в расходах юрлица или ИП и уменьшить налоговую базу на 50 000 рублей.При регистрации в приложении «Мой налог» каждому самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Пока он не исчерпан, налог автоматически рассчитывается по сниженным ставкам: 4% вместо 6% при работе с юрлицами и ИП и 3% вместо 4% — с физлицами. Повторно его получить нельзя, он выдается один раз на всю жизнь.Вычет означает, что самозанятый будет платить на 2% меньше от сделок с юрлицами и ИП и на 1% меньше от сделок с физлицами до тех пор, пока эти неучтенные проценты вместе не достигнут 10 000 рублей, то есть не исчерпают лимит вычета.Его хватит надолго.

Если представить, что самозанятый работает только с юрлицами и ИП, то 2% от дохода со сделок с ними достигнет 10 000 тогда, когда доход будет равен 500 000 рублей. Если ваш самозанятый будет работать только с вами и в среднем за месяц получать за свои услуги 50 000 рублей, то вычета хватит на 10 месяцев.Вы при расчетах с ним сэкономите тоже 10 000 рублей, если будете учитывать этот вычет.

Экономия может оказаться существенной для тех, у кого несколько договоров с самозанятыми.При этом, если вы просто посчитаете процент налога от суммы, которую планируете выплатить самозанятому, выйдет, что он заплатит налог с большей суммы и снова получит на руки меньше, чем раньше.Мы рассмотрели несколько способов расчета компенсации со всеми условиями. Обсудите их со своим исполнителем, когда будете предлагать ему перейти на самозанятость, и выберите то, что вам обоим будет удобно.Как можно рассчитать компенсацию для самозанятых:

• Точно рассчитать расходы на уплату налога при базовой ставке в 6%, не учитывая вычет: 50 000 / (100 – 6) * 100 = 53 191,5 рубля.
• Увеличить размер выплат сразу на 6%, не обращая внимания на вычет. Тогда вместо 50 000 рублей нужно будет платить 53 000 рублей.
• Увеличить размер выплат ровно на 4% до тех пор, пока вычет не будет исчерпан, затем увеличить выплаты на 6%. Вместо 50 000 рублей вы будете платить сначала 52 000 рублей, а потом 53 000 рублей. Но налог, который самозанятый заплатит с этих сумм, составит 52 000 * 4% = 2 080 рублей и 53 000 * 6% = 3 180 рублей, а на руки он получит на 80 рублей и 180 рублей меньше соответственно.
• Точно установить, сколько самозанятый заплатит налога, чтобы на руки он получил ровно оговоренную сумму, а ваша доплата с учетом налогового вычета покрыла все расходы. Чтобы исполнитель получил 50 000 рублей, нужно считать другим способом: 50 000 / (100 – 4) * 100 = 52 083,3 рубля и 50 000 / (100 – 6) * 100 = 53 191,5 рубля.

В таблице ниже мы посчитали, сколько нужно заплатить исполнителю и сколько он получит действительно после уплаты налогов в каждом из вариантов.Варианты расчета с самозанятымПри сотрудничестве с самозанятыми бизнес может столкнуться с некоторыми проблемами:

• Самозанятый аннулировал чек после сделки.

  Компания показывает чек, подтверждающий, что самозанятый получил определенную сумму, с которой обязан сам уплатить НПД. Налоговики проверяют по ИНН самозанятого, поступили ли от него налоги за этот доход.

  Если исполнитель аннулировал чек и ничего не заплатил, то платить должен будет заказчик.

  Все это обнаружится по результатам сдачи годовой отчетности, а потом налоговая выставит компании требование оплатить недостачу. Если компания проигнорирует его и не покроет задолженность, то ФНС автоматически спишет этот долг с расчетных счетов фирмы.

• Вы не получили от самозанятого корректный чек. Тогда вы не сможете подтвердить расходы компании и уменьшить налоговую базу на сумму платежа.

  То есть вы потратите деньги, но не сможете доказать на что, поэтому налоговая не признает их вашим расходом и насчитает на них налог.

• Самозанятый потерял статус самозанятого или не имел на него право. Тогда придется заплатить НДФЛ и страховые взносы за все выплаты ему, а также пени за просрочку и несвоевременное предоставление отчетности.

  Возможно, что работу компании приостановят на период разбирательств — до 90 суток.

• Налоговики заподозрили, что вы выдаете трудовые отношения за отношения с самозанятыми. Согласно п. 4 , вам грозит штраф за уклонение от заключения трудового договора: до 10 000 рублей, если вы ИП, и до 100 000 рублей, если юрлицо. Также придется оплатить все страховые взносы и НДФЛ за исполнителя, которого признают скрытым работником.

Чтобы не рисковать и не попасть на штрафы, следуйте этим правилам работы с самозанятыми.Правило № 1.

Перед заключением договора и каждым платежом по нему проверяйте статус исполнителя. Для этого есть специальный . Если исполнитель окажется на момент сделки и расчетов не плательщиком НПД, а простым физлицом, то вам придется платить за него страховые взносы и НДФЛ. Пропишите в договоре, что эти расходы покрывает сам исполнитель.На сайте ФНС можно проверить статус исполнителя, прежде чем оплачивать работу.

Это сэкономит вам нервы и деньги впоследствииПравило № 2. Составляйте договор ГПХ так, чтобы он не был похож на трудовой договор. В договоре ГПХ нельзя ссылаться на трудовое законодательство, сделка по такому соглашению проходит по нормам Гражданского Кодекса РФ.Вы должны быть заказчиком, а не работодателем, самозанятый — исполнителем, а не наемным сотрудником.

Также в договоре с ним должны быть указаны четкие сроки, оказание определенных услуг, оплата за результат, а не за регулярное выполнение должностных обязанностей.Правильные и неправильные формулировки в договоре ГПХ с самозанятыми:Неправильно: «Работник/сотрудник и работодатель».Правильно: «Исполнитель/подрядчик и заказчик/клиент».Неправильно: указывать должность, профессию.

«Работа бухгалтером / выполнение обязанностей бухгалтера / работа в соответствии с должностной инструкцией»

.Правильно: прописывать четкие задачи и проекты.

«Оказание услуг по подготовке бухгалтерской отчетности за 2020 год: заполнение декларации по УСН, сдача ее в ФНС, отправка статистической отчетности по запросу»

.Неправильно: не указывать четких сроков выполнения работ.

«Договор заключен бессрочно / договор действует до 31.12.2020 года»

.Правильно: прописать сроки.

«Срок оказания услуг — с 1 марта по 30 апреля 2020 года»

.Неправильно: упоминать прямое подчинение заказчику.

«Исполнитель подчиняется руководителю отдела и рабочему распорядку организации-заказчика»

.Правильно: можно говорить, кто и как контролирует работу исполнителя.

«Исполнитель вправе самостоятельно организовать выполнение работ по договору. Представитель заказчика — руководитель отдела — вправе запрашивать отчеты о проделанной работе у исполнителя и подписывает акты приема-передачи фактически оказанных услуг»,Неправильно: обязать исполнителя предупреждать заранее об уходе.

«Исполнитель обязан за 2 недели уведомить заказчика о расторжении договора»

.Правильно: достаточно указать, что стороны могут договориться, когда прекращать сотрудничество.

«Расторжение договора по инициативе исполнителя возможно только при согласовании с заказчиком»

.Неправильно: «Заработная плата, премия, оклад».Правильно: «Оплата услуг, вознаграждение».Неправильно: «Зарплата выплачивается дважды в месяц: аванс и основная часть».Правильно: «Оплата осуществляется по факту выполнения работ / при заключении договора. Предусмотрена предоплата 50%, остальное вознаграждение выдается после подписания акта приема-передачи услуг (работ)».Неправильно: «Заказчик предоставляет исполнителю рабочее место по адресу *** и обеспечивает необходимым оборудованием для осуществления работы».Правильно: «Исполнитель сам организует процесс оказания услуг и работает дистанционно, заказчик обязан предоставить ему только необходимую информацию».Правило № 3.

Требуйте корректный чек у самозанятого: проверяйте ИНН и наименование своей компании в нем, сумму и наименование услуг/работ, переходите по QR-коду с чека на сайт налоговой, чтобы уточнить его подлинность.Проверьте эти реквизиты, чтобы быть уверенными, что чек корректный Правило № 4. Если самозанятый ошибется или решит позже аннулировать чек, то вам придется заплатить страховые взносы и НДФЛ.

Самозанятый не несет ответственности по умолчанию — нужно в договоре обязать его покрывать эти затраты и издержки на штраф. Компания сможет потребовать от него эти деньги через суд.

• Если ваш исполнитель ИП стал самозанятым, вы не заметите сильной разницы — вам нужно будет только получать от него чек из приложения.
• Проверяйте статус самозанятого перед сделкой и оплатой.
• Самозанятые сами платят налог и освобождают вас от уплаты НДФЛ и страховых взносов. С ними вы будете работать законно.
• С самозанятым заключается договор ГПХ или договор-оферта.
• Прописывайте в договоре ответственность исполнителя присылать чек после оплаты, сообщать о потере статуса самозанятого, выплачивать штраф при аннулировании чека и покрывать все сопутствующие расходы заказчика.
• Перевести сотрудников на НПД и сэкономить не получится: все равно придется делать взносы и платить НДФЛ. Вы сэкономите, если предложите физлицам, с которыми работаете по ГПХ, стать самозанятыми. Чтобы они согласились стать самозанятыми и платить налог, предложите им компенсировать затраты на него, тогда их доходы не изменятся.
• Платите самозанятым любым привычным способом, всегда берите чек из приложения «Мой налог» по итогам сделки и проверяйте его подлинность.

Всё о работе с самозанятыми: договоры, налоги, риски

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

9 июня 2020 Самозанятых в России стало больше с 1 июля 2020 года.

Налог на профессиональный доход ввели еще 53 региона, а остальные получили право самостоятельно решать, вводить ли новый режим на своей территории (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ). Мы составили подборку полезных статей о самозанятых, чтобы вы вспомнили правила сотрудничества с ними и оценили риски. Самозанятыми могут быть физлица и ИП без наёмных сотрудников, работающие на территории субъекта, который ввёл НПД на своей территории.

Максимальный доход самозанятого за год не должен превышать 2,4 млн рублей. Самозанятые физлица освобождены от НДФЛ, ИП освобождены от НДФЛ, НДС и фиксированных страховых взносов. Вместо этого они платят только налог на профессиональный доход — 4 % при работе с физлицами и 6 % при работе с организациями и ИП.

Самозанятый должен выдать вам чек за каждый проданный товар собственного производства или оказанную услугу, которую вы оплатили. Он формирует его через мобильное приложение «Мой налог» и может направить по электронной почте, ссылкой или в форме QR-кода.

Чека достаточно, чтобы признать затраты при расчёте налога на прибыль (письмо Минфина России ). Сотрудничество с самозанятыми выгоднее, чем наём работников, потому что самозанятый платит за себя налоги самостоятельно.

Но уволить работника, перевести его в статус самозанятого и заключить договор ГПХ нельзя. Сотрудничать можно только с теми самозанятыми, которые в предшествующие два года не работали в вашей компании.

С самозанятыми заключают стандартный договор ГПХ. Дополнительно нужно указать статус лица и данные о его регистрации.

Особенно важно зафиксировать, что самозанятый обязан предупредить заказчика о прекращении деятельности и снятии с учёта.

Можно обойтись устным договором, если услуга оказана сразу после договоренности, а её исполнение подтверждается оплатой (письмо ФНС РФ ). Чтобы самозанятый ИП не потерял статус, он не должен совмещать НПД с другими налоговыми режимами, нанимать сотрудников, зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год и перепродавать товары не собственного производства.

Пенсионеры, которые хотят применять налог на профессиональный доход, должны соблюдать общие для всех самозанятых правила. С точки зрения ФНС они являются неработающими, поэтому имеют право на индексацию пенсий и могут претендовать на матпомощь, компенсации лекарств и проезда, госсубсидии. Самозанятые пенсионеры могут продолжать копить стаж и пенсионные баллы.

Для этого они платят взносы на обязательное пенсионное страхование.

Стаж засчитают сразу, но пенсия не будет индексироваться и увеличиваться до прожиточного минимума.

Подписаться × П Пользователь Добрый день, прокомментируйте пожалуйста более развернуто, что означает:»Бухгалтеру надо помнить, что если самозанятый ИП лишится права применять НПД, то фирме придётся выступить его налоговым агентом и заплатить НДФЛ и страховые взносы.

«?Насколько я понимаю, если ИП на НПД лишится права применять НПД, то ИП он от этого быть не перестанет.

В связи с чем возникает обязанность выступать его налоговым агентом?

16 Ответить Елизавета Кобрина Добрый день!

Действительно, это ошибка из источника.

Спасибо за ваш комментарий, поправили статью.Для контрагентов предпринимателя не имеет значения применяемый им режим налогообложения, так как ИП платит за себя налоги сам. Если он потеряет статус самозанятого и перейдет на ОСНО или другой режим, заказчика по договору это никак не коснется.