Главная - Другое - В какие сроки нужно оплатить пени

В какие сроки нужно оплатить пени

В какие сроки нужно оплатить пени

Инструкция по взысканию пеней и штрафов по 44-ФЗ


ОплатаРазноеАвтор:Элла Залужная Выплата неустойки — это погашение штрафов и пеней, которые начисляются в случае нарушения обязательств по договору и подлежат обязательной уплате. Они могут быть взысканы принудительно или списаны при определенных обстоятельствах. В какие сроки начисляется неустойка Гражданский кодекс разъясняет, с какого дня считается пеня по 44-ФЗ: следующий день после крайнего срока, который установлен договором, — это первый день, с которого начисляем пени (ст. 191, 194 ГК). Это правило распространяется и на те случаи, когда первый день нарушения — праздник или выходной.

Если товар поставлен позже срока, который установлен договором, соответствующие отметки делаем в документах, которые подтверждают факт поставки. Недопоставку фиксируем актом о расхождении по количеству и делаем отметку в других закрывающих документах.

Если поставка не производилась, составляем акт о нарушении сроков.

День поставки — последний день, который входит в период просрочки (п.

65 Постановления Пленума ВС №7 от 24.03.2016).

Время, которое заказчик потратил на приемку и оформление товара, не добавляется к этому периоду (письмо Минфина №24-03-07/22888 от 24.03.2020).

Как взыскать с поставщика Инструкция, как получить неустойку с компании, которая просрочила исполнение обязательств, состоит из нескольких шагов.

Шаг 1. Рассчитать сумму. Пени начисляйте за каждый день отсрочки поставки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ от цены контракта.

В сумму обязательств не входят те, что исполнены. Конкретная формула и правила расчета заложены в контракте. Например: Иные нарушения условий исполнения госконтракта (кроме задержки поставки) караются штрафами.

Размер выплат указан в положениях контракта на основе Правил определения размера штрафа, которые утверждены постановлением правительства №1042 от 30.08.2017. Шаг 2. Составить претензию, которая содержит:

  1. требование об уплате;
  2. приложение — расчет.
  3. информацию о сроке задержки исполнения обязательств;
  4. наименование заказчика и поставщика;
  5. отсылку к пункту договора, в котором указана ответственность поставщика в случае задержки поставки;
  6. реквизиты контракта, его сумму и предмет поставки;
  7. размер неустойки на дату составления претензии;
  8. описание факта нарушения (пример — поставка не произведена);
  9. отсылку к определенному пункту контракта, который содержит дату, являющуюся крайним сроком поставки;

Шаг 3.

Направить претензию, которая содержит требование об уплате.

Ст. 314 ГК указывает, что срок уплаты неустойки по 44-ФЗ, если договором или законом не установлено иное, составляет 7 дней со дня предъявления требования. Документ отправьте поставщику в бумажном и электронном виде.

При выборе способа доставки предусмотрите возможность получить отметку о вручении корреспонденции.

Вот что делать, если поставщик не оплачивает пени: удержите эту сумму из обеспечения исполнения контракта. Для этого вместе с претензией направьте организации заявление о зачете или уведомление об удержании суммы неустойки. Также возможна оплата контракта за вычетом неустойки, если товар поставлен, а неустойка не выплачена.

Для этого используйте тот же алгоритм, что и при удержании из обеспечения.

Непременное условие, по которому допускается зачет неустойки в сумме, подлежащей уплате поставщику, — присутствие этого условия в контракте и наличие подтверждения того, что поставщик получил заявление (уведомление). При обращении взыскания на обеспечение необходимо подтверждение признания поставщиком своего долга. В законодательстве уточняется, вправе ли заказчик вычесть сумму неустойки из вознаграждения контрагента: да, если все требования закона к этой процедуре соблюдены.

Когда удержание неустойки из обеспечения или суммы, которая причитается поставщику за выполнение условий контракта, невозможно, основания для списания отсутствуют, а поставщик отказывается добровольно погасить задолженность, взыскивайте неустойку в судебном порядке.

Инструкция, как размещать в ЕИС оплату пени, если договор исполнен в 2020 году:

  • Заполнить раздел о начислении штрафа и пеней.
  • Загрузить в ЕИС общую информацию о контракте.
  • Добавить сведения о платежах.
  • В блоке «Исполнение (расторжение) контракта» вписать информацию о неустойке.

Как взыскать с заказчика Заказчик, как и поставщик, при неисполнении обязательств несет ответственность. Когда заказ выполнен, а товар не оплачен, поставщик обращается к заказчику с требованием об оплате пеней и (или) штрафа.

Алгоритм действий в этом случае аналогичен действиям для заказчика. Шаг 1. Проводим расчет пени за просрочку платежа по договору согласно положениям госконтракта.

Пеня начисляется в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Штраф предусмотрен за каждое нарушение. Размер суммы, которая подлежит уплате, определяем в соответствии с условиями договора на основе Правил определения размера штрафа, которые утверждены ПП №1042 от 30.08.2017.

Шаг 2. Составляем претензию, которая содержит:

  1. информацию о сроке задержки оплаты;
  2. отсылку к определенному пункту контракта, который содержит срок оплаты;
  3. требование об оплате контракта и выплате суммы пеней (сроки оплаты пени по 44-ФЗ — 7 дней со дня предъявления требования);
  4. реквизиты контракта, его сумму и предмет поставки;
  5. приложение — расчет.
  6. наименование заказчика и поставщика;
  7. отсылку к пункту договора, в котором указана ответственность поставщика в случае отсутствия оплаты;
  8. размер неустойки на дату составления претензии;
  9. отсылку к документам, которые подтверждают факт поставки товара в полном объеме в соответствии с условиями договора;

Шаг 3. Направляем претензию заказчику. Точный срок, когда направлять требование об уплате пеней по 44-ФЗ, на законодательном уровне не установлен.

Обязательно наличие отметки о вручении документа официальному представителю организации.

Если, несмотря на получение претензии, оплата неустойки за нарушение сроков оплаты по договору заказчиком не произведена, составляйте иск и обращайтесь в суд. Когда участники закупок не платят пени Контрактное законодательство (ч.

9 ст. 34 44-ФЗ) предусматривает основание, по которому производится освобождение от уплаты неустойки по 44-ФЗ: пени и штрафы не начисляются в случае, когда поставщику или заказчику помешали выполнить условия договора обстоятельства непреодолимой силы.

К ним не относятся срыв договоренностей между партнерами, неожиданные финансовые проблемы, технические трудности.

Форс-мажор — это чрезвычайная ситуация, которую организация не в силах предотвратить, как и любая другая компания, которая оказалась в сходных условиях (п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда №7 от 24.03.2016).

Письмо Минфина №24-06-06/21324 от 19.03.2020 приравняло коронавирус к чрезвычайным, непреодолимым обстоятельствам.

Это значит, что организация, которая напрямую пострадала от распространения инфекции или мер, которые направлены на предотвращение ее распространения, вправе обратиться к заказчику с просьбой о списании штрафов и пеней, которые начислены из-за сдвига сроков исполнения договора по независящим от поставщика причинам. Коронавирус с госзакупки: практика контрольных органов С приходом коронавируса у заказчиков и участников возникает масса вопросов.

Можно ли отменить закупку из-за форс-мажора?

Когда допустимо заключить контракт с едпоставщиком для предупреждения ЧС? Включат ли участника в РНП, если исполнить контракт помешала пандемия? Разберемся на свежих примерах из практики.

Закупка у единственного поставщика в связи с коронавирусом По мнению ФАС, МЧС и Минфина, заказчик может заключить контракт с единственным поставщиком по п. 9 ч. 1 ст. 93 закона 44-ФЗ, если между объектом закупки и его использованием для недопущения распространения коронавируса есть причинно-следственная связь. Так, Московское УФАС признало правомерной закупку у единственного поставщика портативных лабораторий для экспресс-диагностики коронавируса.

А вот закупку строительно-монтажных и прочих работ для школы на этом основании Татарстанское УФАС признало нарушением закона 44-ФЗ: работы по контракту направлены исключительно на строительство нового объекта. Читать обзор КонсультантПлюс полностью Также списание неустойки предусмотрено на основании положений постановления №783 от 04.07.2018 и внесенных в него изменений (постановление №591 от 25.05.2020). Действие постановления распространено на контракты, которые заключены в 2015, 2016, 2020 годах и исполнены в полном объеме.

Исключения:

  1. наличие допсоглашений, которые изменяют основные условия договора — срок поставки, сумму и т. п.;
  2. исполнению контракта помешало распространение коронавирусной инфекции.

В каком объеме списывают неустойку по постановлению №783:

  • В случае, когда исполнению договора помешало распространение коронавирусной инфекции или размер пеней и штрафов составляет не более 5% от цены договора, задолженность списывают в полном объеме.
  • Если размер пеней и штрафов составляет не более 20% от цены договора, списывают половину задолженности. Обязательное условие: вторая часть долга выплачена поставщиком до 1 января 2023 г.

+1 Поделиться: Предыдущая записьЧто такое комплаенс в закупках и как не нарушить правилаСледующая записьИнструкция по участию в тендерах Казахстана 12.03.2020Как оформить тендерный кредит для исполнения госконтракта 12.03.2019Банковские гарантии по 44-ФЗ: зачем, как выглядят, где получить 12.03.2019Инструкция по составлению конкурсной документации

«Налоговые» пени – вопросы и ответы

Фото Дениса Педана, Кублог Всем известно, что налоги и взносы во внебюджетные фонды нужно уплачивать вовремя, а если сроки уплаты пропущены, то придется заплатить пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу или взносу. Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительно 1.

Примечание. С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования равна ключевой ставке, размер которой составляет 11% 2. Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают.

На некоторые мы ответим в нашей статье. В текущем периоде обнаружили занижение выручки в IV квартале 2013 г.

Собираемся подавать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Доплачивать налоги нам не надо, так как на сегодняшний день и на конец 2013 г. у нас есть и была переплата по этим налогам, которая покроет нашу недоплату.

Надо ли в таком случае исчислить и заплатить пени? И если надо, то как их считать, ведь просрочки платежей по налогам не было.Е.К. Степанова, г. Москва Пени начислять и платить не надо.

Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствует 3. Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщика 4.

После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет 5. Поэтому пени в таком случае не начисляются. Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет.

А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплаты 6. У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Мы рассчитали НДС за IV квартал 2015 г.

и 20 января 2016 г. подали в инспекцию заявление о зачете переплаты. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС.

Могут ли налоговики начислить нам пени?Т.В. Морозова, г. Новосибирск Да, такая вероятность есть. Для проведения зачета имеющейся переплаты в счет предстоящих налоговых платежей требуется заявление от налогоплательщика 7.

Ведь налоговики не знают, какую именно сумму переплаты и в счет какого налога вы хотите зачесть. Инспекции для принятия решения по заявлению дается 10 рабочих дней со дня его получения 8. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о зачете 9. Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно.
Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно. И до даты вынесения решения о зачете (если оно принято в указанный 10-дневный срок) придется уплатить пени 10.

А вот судебная практика по вопросу начисления пеней до даты зачета при наличии переплаты противоречива. Последние решения приняты в пользу налоговиков 11. Кстати, если ИФНС не уложилась в отведенные для принятия решения о зачете 10 дней, то пени все равно будут взысканы, ведь налог не был уплачен вовремя 12.

Вопрос здесь только в периоде их начисления. Вот что по этому поводу нам пояснили в ФНС.Из авторитетных источников Тараканов Сергей Александрович — Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса «Согласно положениям ст.

44 НК РФ в корреспонденции со ст. 78 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается в день принятия решения о зачете излишне уплаченного налога. Одновременно в соответствии со ст.

75 НК РФ пени подлежат начислению за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. В связи в этим, так как НК РФ не установлено иное, пени начисляются до даты принятия решения о зачете, даже если инспекцией нарушен срок, предусмотренный п. 4 ст. 78 НК РФ». Конечно же, такая позиция крайне невыгодна, тем более что за нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты в пользу налогоплательщика не начисляются 13.

Так что подавать заявление о зачете нужно заблаговременно. Наша организация сдала уточненную декларацию по НДС, сумма налога к доплате была уплачена до подачи уточненки, но пени мы не рассчитали и не уплатили. Может ли организация быть привлечена к ответственности?В.Е.

Павлова, г. Тверь Да, после проведения камеральной проверки уточненной декларации ваша компания может быть оштрафована за неуплату налога в положенный срок 14. Ведь при подаче уточненки налогоплательщик освобождается от ответственности, в частности, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени за период просрочки 15.

А если задолженность по пеням не погашена, то и оснований для освобождения от штрафа нет 16. Суды в последнее время считают так же 17. При этом подача уточненных деклараций и уплата недоимки могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность 18.

То есть размер штрафа по ст. 122 НК РФ может быть уменьшен не менее чем в два раза 19. Примечание. Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ 20. После увольнения в 2015 г.

работника обнаружено, что с части выплаченного ему дохода не был удержан НДФЛ. Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени? Если да, то за какой период?А.П.

Сергеева, г. Владимир Да, с компании могут взыскать пени 21.

На это указывают суды, в том числе ВАС 22. Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога 23.

Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюджет 24. Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года 25.

Примечание. А у ФНС свой взгляд на этот вопрос.

Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ 26. Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ 27. Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судов 28.

Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

По результатам выездной налоговой проверки нашей организации отказано в принятии к вычету НДС за I квартал 2015 г. Вычет был заявлен в квартале оформления счета-фактуры, а товар фактически поступил в следующем квартале. Нам начислили штраф и пени. После вынесения ИФНС решения мы сдали уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 г., то есть заявили вычет в периоде поступления товара.

Штраф уплачен полностью. Мы полагали, что налоговая инспекция должна пересчитать сумму пеней с учетом уменьшения срока недоимки по уточненной декларации. Но в ИФНС ответили, что суммы пеней по акту не пересматриваются.

Права ли налоговая инспекция?Н.В.

Поричева, г. Воронеж Инспекция права.

К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате. Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность (незаконность) принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данные 29.

Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

———————————

  • п. 4 ст. 78 НК РФ
  • п. 5 ст. 78 НК РФ
  • Письмо ФНС от 04.08.2015 N ЕД-4-2/13600
  • подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ
  • подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ
  • подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ
  • Письма Минфина от 25.07.2011 N 03-02-07/1-260, от 02.08.2011 N 03-02-07/1-273
  • Определение КС от 29.05.2014 N 1069-О
  • Постановления ФАС СЗО от 28.03.2014 N А56-49359/2011; 19 ААС от 24.10.2013 N А48-2528/2013; ФАС СЗО от 29.11.2012 N А13-5425/2011
  • п. 2 ст. 78 НК РФ
  • п. 5 ст. 24, пп. 1, 7 ст. 75 НК РФ
  • Письмо Минфина от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097)
  • статьи 44, 45 НК РФ
  • п. 2 Постановления N 57
  • пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ; ч. 3, 5, 6 ст. 25 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; ст. 22.1 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ; Разъяснения ФНС от 28.12.2009; пп. 57, 61 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57 (далее — Постановление N 57)
  • п. 3 мотивировочной части Определения КС от 07.12.2010 N 1572-О-О
  • п. 2 Постановления N 57; Постановления Президиума ВАС от 12.01.2010 N 12000/09; ФАС СКО от 17.06.2014 N А32-11484/2012; ФАС ПО от 23.01.2014 N А06-3662/2012
  • Постановления Президиума ВАС от 26.04.2011 N 11185/10; АС СЗО от 18.12.2014 N А56-15646/2014; ФАС ЗСО от 25.06.2013 N А81-1410/2012
  • п. 5 ст. 226 НК РФ
  • ст. 122 НК РФ
  • Постановления ФАС ЦО от 28.03.2014 N А09-1913/2013; ФАС ДВО от 27.11.2013 N Ф03-5475/2013; 4 ААС от 26.09.2013 N А78-927/2013
  • Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692
  • Постановления АС СЗО от 18.12.2014 N А56-15646/2014; АС УО от 03.10.2014 N Ф09-6030/14; ФАС ЗСО от 25.06.2013 N А81-1410/2012; ФАС МО от 14.08.2013 N А41-20951/12
  • Постановление АС ЗСО от 26.05.2015 N Ф04-18993/2015
  • Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У
  • подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ
  • Постановления ФАС СЗО от 29.08.2011 N А56-42827/2010; ФАС УО от 24.01.2011 N Ф09-11435/10-С3; ФАС СКО от 09.08.2010 N А53-30147/2009
  • п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 78 НК РФ
  • подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, ст. 216 НК РФ

Полный текст читайте в N07, 2016 Источник: журнал : Теги:

Что такое пеня

14625 Содержание страницы Пеня – понятие, которое часто встречается в рамках финансовых правоотношений. Предназначается для регулирования договорных взаимодействий. Обычно пеня является инструментом в рамках правоотношений между должником и кредитором.

Можно сказать, что это стимул для соблюдения всех пунктов договора.

Если дебитор нарушил их, его ждет наказание. Обязательно в закладку! Всегда актуальный .

Пеня – это наказание за неисполнение пунктов договора, в том числе за срывы сроков при исполнении. Это штраф, который возлагается на дебитора. Пеня может начисляться вне зависимости от того, кто является кредитором:

  1. Партнеры компании.
  2. Государство.
  3. Банковское учреждение.
  4. ФЛ и ЮЛ.

Что такое ?

Сроки исполнения могут регулироваться не только договором, но и законом. Рассмотрим, за что может начисляться пеня:

  1. Несвоевременное погашение кредита.
  2. Пропуск сроков при оплате за услуги.
  3. Несвоевременная выплата налогов.
  4. Срывы срывов при поставке товаров.

Особенностью пени является ее ежедневное начисление.

Она устанавливается в процентах от суммы по договорным обязательствам.

Пеня также может начисляться в зависимости от размера налоговых отчислений, которые не были уплачены.

К примеру, предприятие выплачивает пеню в размере 0,1% от суммы долга.

Задолженность составляет 1 000 рублей. 1% от тысячи рублей – это 10 рублей. 0,1% -это 1 рубль. То есть, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1 рубля. Предприятие не оплачивает долг в течение 60 дней. К основной сумме долга прибавляется пеня в размере 60 рублей. ВАЖНО! Размеры пени могут быть не оговорены в договоре.
ВАЖНО! Размеры пени могут быть не оговорены в договоре.

В этом случае они будут определяться в зависимости от ставки ЦБ РФ на текущий момент.

Данное правило установлено статьей 395 ГК РФ. Если пеня начисляется на налоговые сборы, пеня составит 1/300 от текущей ставки ЦБ РФ. Правило установлено статьей 75 НК РФ.

В данной статье есть еще важный пункт: если налоговые отчисления выплачены лишь частично, по причине нахождения банковских счетов под арестом, пеня начисляться не будет. ВНИМАНИЕ! Пеня не будет начисляться на пеню. Рассмотрим пример. Предприятие должно 1000 рублей.

Пеня в размере 0,1% исчисляется именно с этой суммы. Сумма не выплачивается уже 1000 дней.

Общая сумма к оплате равна 2 000 рублей, из которых 1 000 рублей – это пеня.

В дальнейшем пеня будет начисляться не от 2 000 рублей, а от 1 000 рублей. Законодательство не разграничивает неустойку и пеню.

Все эти начисления, согласно 330 ГК РФ, включены в .

Однако, на практике, эти понятия разграничивают:

  1. Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин фигурирует при налоговых начислениях, наличии задолженностей по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
  2. Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
  3. Штраф. Применим при неполном исполнении или полном неисполнении условий по договору. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно. В дальнейшем не может происходить доначислений.

Пеня – это подвид неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами есть небольшие отличия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК.

Термин пени установлен пунктом 1 330 статьи ГК. Если дебитор оплатит пеню, это не освободит его от необходимости покрытия основного «тела» задолженности. Деньги по кредиту распределяются в следующем порядке:

  • Начисленные пени и штрафы.
  • Основное «тело» задолженности.
  • Издержки кредитора из-за задолженности дебитора.

Если человек желает снизить пеню в судебном порядке, необходимо сразу обращаться в суд, не выплачивая неустойку.

Если уплаты уже были сделаны, вернуть средства вряд ли получится. Как рассчитать (в том числе за просрочку платежа)?

Величина пени может определяться самостоятельно, однако в этом деле есть определенные ограничения. Пеня не должна быть больше размера долга или налоговых отчислений.

Кредитор, который начислил высокую пеню, должен иметь в виду, что должник может ее оспорить. Оспаривание производится на основании статьи 333 ГК. На данный момент приемлемым размером неустойки является 0,2%.

Показатель определен на основании текущей ставки ЦБ. На каких основаниях суд снижает неустойку?

Статьей 333 ГК не предусмотрены обстоятельства, при которых суд примет положительное решение. Однако данные сведения можно получить из судебных решений.

Рассмотрим эти обстоятельства:

  1. Совокупность суммы, начисленной по пене, превышает сумму долга. К примеру, задолженность предприятия составляет 1 000 рублей, а размер неустойки равен 2 000 рублей.
  2. Неустойка выше 0,2%.

Суды редко принимают положительные решения в следующих ситуациях:

  1. Существуют явные признаки того, что дебитор преследовал мошеннические цели, изначально не собирался возвращать средства.
  2. Должник пытается обогатиться на снижении штрафов.
  3. Дебитор допустил грубые нарушения по договору. К примеру, сделал только первый взнос по кредиту, в дальнейшем он начал скрываться от кредитора.

Если дебитор не обращается в судебный орган, у него почти нет шансов уменьшить неустойку.

Как ? Расчет неустойки проводится по следующей формуле: Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки отсчитывается со следующего дня после образования задолженности. У предприятия есть задолженность в размере 500 000 рублей. 285 000 рублей организация возвратила кредитору.

285 000 рублей организация возвратила кредитору.

Осталось 215 000 рублей долга.

Выплаты не происходят на протяжении 86 дней.

Ставка пени, по договору, составляет 0,1%. Проводятся следующие расчеты: Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1% Размер неустойки составит 18 490 рублей.

ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, при расчетах используется задолженность с вычетом НДС. Перед расчетами из суммы долга вычитается 18% НДС.

Данные расчеты актуальны при деловых отношениях по договору.

В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ. Пока она составляет 0,2%. Запомним:

  1. Пеня представляет собой штраф за неисполнение обязательство по договору.
  2. Для некоторых дебиторов, несведущих в юридических нюансах, это может стать сюрпризом. Однако кредиторы также должны помнить о том, что дебитор может снизить размер неустойки, если пеня значительно превышает ставку рефинансирования ЦБ. Поэтому лучше не завышать неустойку.
  3. Должнику нужно помнить, что при просрочке ему придется оплачивать не только основную задолженность, но и пеню.

Допустимые сроки на взыскание пеней по налогу

Содержание Реалии таковы, что хоз.субъекты являются основными нарушителями сроков расчетов по обязательным платежам в казну.

Начисление пеней не всегда способствует обеспечению исполнения обязательств перед бюджетом вовремя и добровольно, что увеличивает сумму долга.

Но важно понимать, до какого времени будет начисляться санкционная мера в 2020 году: до уплаты налога или есть для пени по налогам срок давности.

Пени – вариант неустойки, мера финансового характера, которая применяется, когда должное лицо не выполнило свою обязанность, основанную на законе (транспортный или земельный налог и т.д.) или на гражданско-правовом договоре:

  1. С застройщиком и т.д.
  2. Аренды.
  3. Об алиментах.
  4. Об оказании услуг ЖКХ.
  5. Гос.контракту.
  6. Кредитному.
  7. Подряда.

Исчисляется в процентном соотношении к величине основного долга за каждый день просрочки.

Среди физлиц самым распространенными случаями начисления подобной неустойки является просрочка оплаты коммунальных услуг или квартплата за занимаемое жилое помещение.

Также достаточно часто допускается просрочка уплаты транспортного, земельного или имущественного налога. У хозяйствующих субъектов начисление пени становится результатом несвоевременного расчета перед пенсионным фондом, налогами в бюджет и т.д.

Уклонения от исполнения финансовых обязательств приведет к начислению пени В НК отсутствует норма, которая содержит конкретную формулировку относительно того, имеют ли пени срок исковой давности.

Вместе с тем, данный институт расписывается в ГК РФ. В силу 196 статьи названного акта определено, что стандартный, единый для большинства правоотношений, трехгодичный срок давности не применяется по пеням на налоги.

В сфере налогообложения есть самостоятельные понятия: срок взыскания задолженности по пеням и т.д. и он же для применения мер ответственности. Это нетождественные термины и ставить между ними равенство нельзя.

И уж тем более не следует сюда приписывать давность по уплатам налогов. В силу 70 нормы НК РФ по результатам проверки фискальный орган выставляет официальную претензию о необходимости оплатить налог в 10-дневный срок, который следует сразу за днем обретения решением юридической силы. Если по истечении 8 дней, а в некоторых случаях может быть больше, со дня получения требования исполнение не наступило, инспекцией должен решиться вопрос о взыскании.

Когда оно применяется к счетам обязанного перед бюджетом в КФО, то сделать это необходимо, как только выйдет срок, оговоренный в требовании, в 2-месячный период.

Когда финансов на счетах недостаточно или сведения об их наличии отсутствуют вовсе, и в прочих случаях, которые предусмотрены п.7 ст.46 НК РФ, под взыскание вполне законно может попасть имущество. Решение об этом должно последовать в установленной форме на протяжении года, после выхода времени исполнения претензии о погашении задолженности. Если решения принимаются с опозданием, то они переходят в разряд недействительных и нет необходимости их исполнять.

В случае когда срок упущен, фискальная служба может и должна обратиться в суд с просьбой взыскать причитающиеся суммы, начисленные к уплате по обязательствам перед бюджетом.

Время, в которое нужно подать в суд, отличается.

Если обращение намереваются наложить на:

  1. Имущество, то предоставлено 2 года. Течение начинается по общему правилу, после того как закончился срок для исполнения требования.
  2. Счета контрагента, то есть полугодовой период. Отсчет начинается со дня, следующего за выходом срока для исполнения требования о погашении задолженности перед бюджетом.

Взыскать долг можно через суд Пропущенный срок и в первом, и во втором случаях можно восстановить судебным постановлением по ходатайству самой налоговой службы. Эти сроки касаются только взысканий с хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей.

Когда обязанной стороной выступает гражданин – физическое лицо, то применяются те, что прописаны в 48 норме НК РФ. Если и в эти рамки инспекция не управится и не обратится в суд, то она утрачивает соответствующее право и принудить произвести платежи должника не сможет.

Срок давности взыскания пени по налогам по суду отдельный и не связан с иными.

Он не включен в рамки времени для привлечения к ответственности в пределах анализируемого законодательства. При этом весь процесс, если уже начат, не ограничивается давностью.

Производство фемидой может быть начато вовремя, а решение вынесено уже за рамками установленного предела.

Давность по взысканию санкции в сфере налогообложения – временной диапазон, который начинается с даты, следующей за последним днем, когда возможно привлечение субъекта к ответственности.

Выход срока для наложения налоговых санкций связано не с судебным постановлением о взыскании, а с принятием проверочного акта ИФНС либо, если последний необязателен к составлению, с решением главы инспекции.

Такое разъяснение дал КС РФ в своем апрельском постановлении №9 2005 года.

Разработан и применяется порядок определения недоимки, задолженности по пеням и т.д.

безнадежными. До официального отнесения их к таковым, эти суммы учитываются ИФНС в числе задолженности плательщика и не удаляются из информ. базы данной службы. Основанием, но не единственным, к признанию недоимки и прочих санкционных и иных долгов в бюджет, безнадежными и подлежащими списанию, является акт суда, по которому за фискальной службой прекращает числиться право взыскания этих сумм по причине выхода установленного срока их взыскания.

Об этом же свидетельствует определение об отказе в восстановлении пропущенного срока.

Не стоит забыть о сроках, в течение которых можно взыскать долги В 72 норме отечественного НК закреплено, что исполнение обязательств может быть обеспечено:

  1. Поручительством.
  2. Пенями.
  3. Залогом.
  4. Арестом имущества.
  5. Заморозкой трансакций по счетам в КФО.

Пенями признается сумма средств, которая насчитывается и подлежит уплате обязанным перед бюджетом лицом, если причитающийся налог уплачивается с пропуском срока, который установлен действующим законодательством. Их внесение должно происходить одновременно или уже после полной уплаты основного долга – начисленного налога.

Это правило зафиксировано в статье 75 НК РФ. Следует отличать задолженность от недоимки, поскольку на величину последней не начисляются пени. Под ней подразумевается сумма, которая возникла при реализации письменных инструкций о порядке исчисления и внесения фискального сбора.

Разъяснения должны исходить от уполномоченного и компетентного гос. органа, необязательно налогового.

Сюда же входят и случаи приостановления трансакций по счетам или ареста собственности по воле суда или инспекции.

Весь период действия таких мер освобождается от начисления санкций.

Правила, которые применяются для взыскания пени и недоимки согласно п.6 чт.75 и п.9 ст.46 кодекса, одинаковые. Удержание пеней, возможно принудительно из финансов, размещенных должником в КФО. Это не распространяется на те случаи, когда уплата пусть и просроченного налога произведена добровольно после самостоятельно произведенного расчета или выставленной претензии ИФНС в трехмесячный период со дня выявления недоимки.

Принудительный механизм возможен в двухмесячный промежуток времени, который начинает исчисляться с момента выхода срока, прописанного в претензии. Если своевременно это не сделали, то действовать следует в рамках судопроизводства, хотя такой вариант также ограничивается. По п.3 ст.46 НК РФ налоговой дается 6 месяцев, после истечения срока для самостоятельного принудительного исполнения обязательства, которое указано в требовании.

Начисление пеней происходит в соответствии с кодексом Нормой 47 названного акта также предусмотрена возможность взыскивать как само неисполненное обязательство, так и пени и штрафы за счет прочей собственности имущества должника. Пресекательным именуется отрезок времени, в силу закона предоставленный для выполнения конкретного действия, нужного для сохранения за лицом своего права или защиты интересов.

Цель данного срока также отличается от срока исковой давности, в том числе по пеням в налоговую. Ведь если последнее закончилось, само право никуда не девается и продолжает существовать, но лицо не может его осуществить с помощью принудительных инструментов.

Когда заканчивается пресекательный срок, то право уже отсутствует.

В большинстве ситуаций не допускается его увеличение или прерывание.

Опираясь на сущность пресекательного срока, очевидно, что как только он выходит, налоговая теряет права взимать пени и отражать задолженность на лицевом счету в федеральной базе.

Но практика показывает, что суды не считают, что сведения из информ.

базы подлежат удалению. По мнению суда, которое основано на 44,45,59 нормах НК и правительственном постановлении №100, задолженность по пеням переходит в разряд безнадежной, только когда юридическое лицо перестало существовать – ликвидировалось. Иных оснований налоговое законодательство для исключения пеней не предусматривает. Последовательность отнесения недоимок и пеней к безнадежным к взысканию и их списание прописано в правительственном постановлении №100 от 12.02.2001.

Оно касается не только сумм, которые висят перед федеральным бюджетом, но и страховых взносов в гос.внебюджетные фонды. Получается, что оснований практически нет и сведения о них в базе будут числиться постоянно, если только субъект не прекратит свое существование или не рассчитается.

О пени по налогам и не только можно узнать из видео:  Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы Твитнуть Поделиться Поделиться Класснуть Отправить Рейтинг статьи: (голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

НК РФ Статья 75. Пеня

  1. Статья 75. Пеня

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 75 НК РФ- Возможно ли уменьшение размера начисленных налогоплательщику пеней?- Можно ли взыскать пени, если недоимка по налогу, на которую они начислены, возникла за пределами проверяемого периода?- Начисляются ли пени, если решение о зачете переплаты в счет предстоящих платежей по налогу принято инспекцией после наступления срока уплаты налога, а заявление о зачете подано до этого момента?- Можно ли взыскать пени за неуплату авансовых платежей за отчетный период, если налог по итогам налогового периода уже уплачен?

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 , от 29.07.2004 , от 27.07.2006 , от 27.11.2010 , от 03.07.2016 )(см.

текст в предыдущей редакции)2.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.(в ред. Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)КонсультантПлюс: примечание.П.

3 ст. 75 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ) в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018.3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и и настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.(в ред.

Федерального от 27.11.2018 N 424-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков).

В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств.

Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.(в ред.

Федерального от 16.11.2011 N 321-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.Процентная ставка пени принимается равной:для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;для организаций:за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.(п.

4 в ред. Федерального от 30.11.2016 N 401-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4.1.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:1) за налоговый период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;2) за налоговый период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;3) за налоговый период 2017 года — начиная с 1 июля 2020 года.(п. 4.1 в ред. Федерального от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)5.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.(в ред. Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)6.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном — настоящего Кодекса.(в ред. Федерального от 27.11.2017 N 343-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном и настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, — в порядке, предусмотренном настоящего Кодекса.(в ред.

Федерального от 04.11.2005 N 137-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных — настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.(абзац введен Федеральным от 27.07.2006 N 137-ФЗ)7.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.(п. 7 в ред. Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)КонсультантПлюс: примечание.О выявлении конституционно-правового смысла п. 8 ст. 75 см. КС РФ от 28.11.2017 N 34-П.8.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц , налоговым или уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.(в ред.

Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 , от 04.11.2014 )(см.

текст в предыдущей редакции)(п.

vernuti-tovar.ru
Обсуждения
Оценщик автомобилей для наследства

Оглавление:Оценка автомобиля для наследства 1500 руб.Оценщик...

Комментариев  0
Продажа авто если в птс нет места

Оглавление:В ПТС нет места для нового владельцаВ ПТС нет места...

Комментариев  0
Военная часть в тамбове радиоэлектронная борьба

15-я отдельная бригада радиоэлектронной борьбы (в/ч 71615) » Местом...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top