Усн доходы минус расходы 2023 тюменская область

Новые правила УСН с 2023 года

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

29 июля 2020 С 2023 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам.

Разберёмся, как работать по новым правилам. По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты.

Стандартные условия УСН Переходный период по УСН Утрата права на применение УСН Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 150 млн рублей 150–200 млн рублей более 200 млн рублей Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год до 100 человек включительно 100–130 человек более 130 человек Проверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

• Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. и подп. 1, 3 п. 1 ст. НК РФ.
• Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата .
• При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
• Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

В 2023 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032.

Однако Минфин разъяснил, что в 2023 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2023 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2023 № 03-11-06/2/5885). До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

1. 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
2. 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты.

В этом случае ставки по налогу возрастают:

1. 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
2. 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН.

Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться. Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

• Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.
• Сложите полученные суммы — это будет налог за период. ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2023 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
  • I квартал — 55 млн рублей;
  • полугодие — 120 млн рублей;
  • 9 месяцев — 160 млн рублей;
  • 2023 год — 210 млн рублей.

  Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

  • Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
  • Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

  Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

  • Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

  Доходы ООО «Марципан» по итогам 2023 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2023 года.

• 2023 год — 210 млн рублей.
• Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.
• полугодие — 120 млн рублей;
• 9 месяцев — 160 млн рублей;
• Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
• I квартал — 55 млн рублей;
• Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
• Рассчитайте базу за весь налоговый период.

  Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке.

  На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

• При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей.

  Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «».

• Декларацию по УСН поменяли. За 2023 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН.

  Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.

• Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.

  Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить.

  Подробнее — в статье «».

Подписаться × М Марина Отличная статья . Спасибо . Коротко и ясно 4 Ответить Л Людмила Полезная статья 3 Ответить С Светлана Очень нравятся ваши статьи и комментариии, как подписаться на новости? 1 Ответить Елизавета Кобрина , Спасибо большое 🙂 Вы можете подписаться на нашу рассылку, оставив свою электронную почту в форме в конце статьи или нажав на баннер «Будьте в курсе» справа.Или вот ссылка — 0 Ответить КК Константин Котов Если доход превысит 150млн, можем ли мы добровольно перейти на осно?

0 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте!

Нет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года. Для этого надо подать в налоговую уведомление об отказе от УСН до 15 января 2023.

Перевести на ОСНО могут и автоматически с начала квартала, в котором превышены ограничения 0 Ответить Загрузить ещё

Проверьте ставку УСН в 2023 году

Региональные ставки меняются каждый год, поэтому предприниматели и бухгалтера следят за изменениями в законодательстве. Больше этого делать не нужно, потому что мы составили таблицу со ставками и ежегодно дополняем её. На её основе обновляем ставки всем пользователям — но она пригодится всем, кто работает на УСН.

Федеральные ставки — всем известные 6% и 15%.

Регионы имеют право принимать свои: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на «Доходах минус расходах».

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Если решили проверить ставку за прошлый год, . Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F. Ставки 2023 года: Регион Название региона Закон Год ставки Доходы Доходы минус расходы 01 Республика Адыгея (Адыгея) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 01 Республика Адыгея (Адыгея) Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 2023 15 02 Республика Башкортостан Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 02 Республика Башкортостан Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 03 Республика Бурятия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 03 Республика Бурятия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 04 Республика Алтай Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 04 Республика Алтай Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 2023 3 05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 2023 6 06 Республика Ингушетия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 06 Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ 2023 14,7 07 Кабардино-Балкарская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 07 Кабардино-Балкарская Республика Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ 2023 12 08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 2023 6 08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 2023 10 09 Карачаево-Черкесская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 09 Карачаево-Черкесская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 10 Республика Карелия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 10 Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК 2023 12,5 11 Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ 2023 3 11 Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ 2023 7,5 12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г.

№ 59-З 2023 6 12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г.

№ 59-З 2023 15 13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 2023 6 13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 2023 15 14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 2023 6 14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 2023 10 15 Республика Северная Осетия — Алания Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 15 Республика Северная Осетия — Алания Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 16 Республика Татарстан (Татарстан) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 16 Республика Татарстан (Татарстан) Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ 2023 10 17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ 2023 3 17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ 2023 7 18 Удмуртская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 18 Удмуртская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ 2023 4 19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ 2023 7,5 20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ 2023 6 20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ 2023 15 21 Чувашская Республика — Чувашия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 21 Чувашская Республика — Чувашия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 22 Алтайский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 22 Алтайский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 23 Краснодарский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 23 Краснодарский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 24 Красноярский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 24 Красноярский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 25 Приморский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 25 Приморский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 26 Ставропольский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 26 Ставропольский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 27 Хабаровский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 27 Хабаровский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 28 Амурская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 28 Амурская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 29 Архангельская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 4 29 Архангельская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 30 Астраханская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 30 Астраханская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 31 Белгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 31 Белгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 32 Брянская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 32 Брянская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 33 Владимирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 33 Владимирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 34 Волгоградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 34 Волгоградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 35 Вологодская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 35 Вологодская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 36 Воронежская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 36 Воронежская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 37 Ивановская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 37 Ивановская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 38 Иркутская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 38 Иркутская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 39 Калининградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 39 Калининградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 40 Калужская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 40 Калужская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 41 Камчатский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 41 Камчатский край Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 2023 10 42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ 2023 6 42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ 2023 15 43 Кировская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 43 Кировская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 44 Костромская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 44 Костромская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 45 Курганская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 45 Курганская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 46 Курская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 46 Курская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз 2023 6 47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз 2023 5 48 Липецкая область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 48 Липецкая область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 49 Магаданская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 49 Магаданская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 50 Московская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 50 Московская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 51 Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО 2023 1 51 Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО 2023 5 52 Нижегородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 52 Нижегородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 53 Новгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 53 Новгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 54 Новосибирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 54 Новосибирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 55 Омская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 55 Омская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 56 Оренбургская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ 2023 10 57 Орловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 57 Орловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 58 Пензенская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 58 Пензенская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 59 Пермский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 59 Пермский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 60 Псковская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 60 Псковская область Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз 2023 15 61 Ростовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 2023 10 62 Рязанская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 62 Рязанская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 63 Самарская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 63 Самарская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 64 Саратовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 64 Саратовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 65 Сахалинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 65 Сахалинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 66 Свердловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 66 Свердловская область Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 2023 7 67 Смоленская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 67 Смоленская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 68 Тамбовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 68 Тамбовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 69 Тверская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 69 Тверская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 70 Томская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 70 Томская область Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ 2023 10 71 Тульская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 71 Тульская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 72 Тюменская область Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87 2023 3 72 Тюменская область Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 2023 5 73 Ульяновская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 73 Ульяновская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 74 Челябинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 74 Челябинская область Закон Челбинской области от 28 ноября 2020 г. N 43-ЗО 2023 10 75 Забайкальский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 75 Забайкальский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 76 Ярославская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 76 Ярославская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 77 Москва Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 77 Москва Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 78 Санкт-Петербург Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 2023 7 79 Еврейская АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 79 Еврейская АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 15 83 Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2020 года № 87-ОЗ 2023 1 83 Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2020 года № 87-ОЗ 2023 5 86 Ханты-Мансийский АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 6 86 Ханты-Мансийский АО Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ 2023 5 87 Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ 2023 1 87 Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ 2023 5 89 Ямало-Ненецкий АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2023 5 89 Ямало-Ненецкий АО Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО 2023 5 91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 2023 4 91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 2023 10 92 Севастополь Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС 2023 4 92 Севастополь Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС 2023 10 Как мы составили таблицу Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник.

Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах.

Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего. В таблице — только ставки, которые регион установил для всех предпринимателей.

Другие варианты: связаться с налоговой по телефону, в личном кабинете на сайте nalog.ru или через Эльбу.

Установлена льготная ставка УСН на 2023 год

Размер шрифта Цвет: Интервал между буквами и строками: Шрифт: 08 декабря 2020 , В целях реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» и улучшения условий ведения предпринимательской деятельности в Тюменской области до 31 декабря 2023 года установлена ставка УСН для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, в размере 3 процентов. 30 ноября 2020 года депутаты Тюменской областной думы приняли поправки в статью 1 Закона Тюменской области от 31.03.2015 № 21

«О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

.

В условиях ограничения деятельности субъектов малого предпринимательства в связи с распространением новой коронавирусной инфекции в Тюменской области для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», на 2020 год установлена минимально возможная ставка налога в размере 1 процента. В 2023 году оказание государственной поддержки малому бизнесу будет продолжено путем снижения ставки налога для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», в два раза (с 6 до 3 процентов). Данная мера также способствует оптимальному переходу налогоплательщиков с ЕНВД на иные системы налогообложения.

Напомним, в связи с отменой с 01.01.2023 Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предпринимателям необходимо выбрать альтернативный налоговый режим с целью недопущения повышения налоговой нагрузки на них с 2023 года и автоматического перевода на общую систему налогообложения. Согласно данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, в Тюменской области насчитывается более 64 тысяч предпринимателей, из них индивидуальных предпринимателей — более 35 тысяч.

Источник: Департамент инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Дата создания: 08.12.2020 Дата обновления: 08.12.2020 Органы государственной власти Тюменской области.

Официальный портал Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 — 80361 от 4 февраля 2023 года выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Учредитель: Департамент по общественным связям, коммуникациям и молодежной политике Тюменской области Главный редактор: Наталья Ивановна Двизова 12+ Администратор Портала — ГКУ ТО «ЦИТТО».

Портал реализован на платформе «SiTex». 2023 Правительство Тюменской области

Льготные ставки налога по упрощенке с объектом доходы минус расходы на 2023 год.

1 декабря 20202,2 тыс. прочитали1 мин.6,8 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы2,2 тыс.

прочитали до концаЭто 33% от открывших публикацию1 минута — среднее время чтенияВ журнале Упрощенка опубликовали таблицу по регионам с указанием льготных ставок по на 2023 год.Я разместила таблицу на своем сайте, там вы сможете ее скачать, .

(здесь указаны ставки и для объекта Доходы, и для объекта Доходы минус расходы) Если в таблице нет вашего региона, значит у вас нет пониженных ставок по Упрощенке.Пониженные ставки для разных видов деятельности разные даже внутри одного региона.Чтобы проверить, подпадает ли ваш вид деятельности под льготу, нужно зайти на сайт НАЛОГ,РУ раздел Упрощенная система налогообложения, сверху выберете свой регион, тогда вы сможете прочитать Законы, которые действуют конкретно для вашего ООО или ИП.Спуститесь по странице вниз и дойти до раздела: ИНФОРМАЦИЯ НИЖЕ ЗАВИСИТ ОТ ВАШЕГО РЕГИОНА.Я возьму для примера Приморский край.Открываем таблицу, которую я даю выше, находим свой регион, номер и дату Закона (ов), которыми установлено льготное налогообложение,затем переходим на сайт налог,ру и открываем там эти Законы.

• Приморский край.

В таблице сказано, чтоЧитаем Закон и видим перечень видов деятельности, по которым есть льготы, Сначала указаны ставки для УСН с объектом доходы, а затем видим ставку 5% для объекта Доходы минус расходы.Ниже в Законе идет важная оговорка, что выручка от льготного вида деятельности в общем объеме выручки должна быть не менеее 70 % по итогам предыдущег налогового периода, а для вновь зарегистрированных ИП и ООО по текущему налоговому периоду.Например, вы зарабатываете в месяц 250 000 рублей, тогда по ОКВЭДУ, который дает вам льготную ставку нужно, чтобы выручка составила250 000 * 70% = 175 000 рублей,Если вы будете соблюдать указанное требование в 70%, то льготная ставка в 5% будет применяться ко всем вашим доходам.Также на сайте налог.ру размещены региональные Законы, которые позволяют применять нулевую ставку налогообложения для вновь зарегистрированных ИП. Сейчас еще есть время, чтобы просчитать наиболее выгодную систему налоггобложения.Для перехода на УСН необхлдимо подать Уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО до 31.12.2020 г.Поменять объект налогообложения так же можно до 31.12.2020 года, подав Уведомление в ИФНС о смене объекта.К сожалению, есть регионы, где, кроме нулевой ставки налогообложения, нет пониженных ставок по упрощенке, например в регионе Самарская область.Источник информации сайт Профиль автора в соцсетяхИнтересные публикации автора:.

Как изменилась УСН в 2023 году

С 2023 года на станет работать ещё больше небольших компаний.

Ведь , Минфин ничего нового не предлагает организациям взамен этого льготного режима.Индивидуальные предприниматели, которые вынуждены будут уйти с вменёнки, могут, в дополнение к УСН, на определённый вид деятельности. А некоторые ИП уже планируют , чтобы хотя бы не платить .Напоминаем всем плательщикам ЕНВД: !

Если вы не хотите после отмены вменёнки оказаться на общей системе налогообложения со всеми её минусами, подайте уведомление на УСН не позднее 31 декабря 2020 года.Пока ещё неясно, как отмена ЕНВД скажется в отдалённой перспективе на развитии малого бизнеса. Но однозначно можно сказать о росте налоговой нагрузки для бывших вменёнщиков. И вряд ли в такой ситуации смогут помочь последние изменения в УСН, которые вступают в силу с 2023 года.Все льготные системы налогообложения устанавливают определённые условия и ограничения для применения.

Причём, критерии для УСН всегда были достаточно щадящими.По сути, это всего два основных лимита – по доходам и работникам. При этом максимально допустимая численность персонала для упрощёнки всегда составляла 100 человек.

А вот лимиты по УСН в части возможного дохода меняются из года в год.Сначала ограничение по годовому доходу составляло 60 млн рублей, которые умножались на ежегодный коэффициент-дефлятор. На период с 2017 по 2020 годы действие коэффициента приостановлено, поэтому ставки и лимиты для УСН зафиксированы на следующем уровне:

1. допустимый доход за год – не более 150 млн рублей.
2. на варианте «Доходы» ставка составляла от 1% до 6%;
3. на варианте «Доходы минус расходы» ставка составляла от 5% до 15%;

Если организация или ИП нарушали эти лимиты, то переводились на общую систему налогообложения, что предполагает более высокую налоговую нагрузку.

И чтобы помочь бизнесу, пострадавшему от пандемии коронавируса, Правительство решило увеличить действующие лимиты по доходам и работникам.Конкретные цифры на 2023 год утверждены законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ:

1. до 200 млн рублей годового дохода;
2. до 130 человек допустимой численности персонала.

Но если раньше увеличение лимита по доходам не предполагало изменения налоговых ставок, то с 2023 года на УСН будут применять разные тарифы.Таблица: новые ставки и лимиты на УСН в 2023 годуЛимитыУСН ДоходыУСН Доходы минус расходыДоход не превышает 150 млн рублей, а численность работников – 100 человекот 1% до 6% в зависимости от регионаот 5% до 15% в зависимости от регионаДоход в пределах от 150 до 200 млн рублей, численность работников – от 101 до 130 человек8%20%Как видим, для тех, кто соблюдает обычные лимиты – 150 млн рублей и 100 работников – на УСН с 2023 года ничего не меняется. Но те, кто попадает в промежуток между действующими и новыми лимитами, будут платить налоги по более высоким ставкам, начиная с квартала, в котором допущено превышение.✐ Пример ▼Организация работает на УСН Доходы.

В первом квартале получен доход в размере 108 млн рублей. Поскольку обычный лимит в 150 млн рублей не превышен, то авансовый платёж за первый квартал рассчитывается по ставке 6%. Во втором квартале ООО заработало ещё 62 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 170 млн рублей.

Этот доход не превышает новый лимит в 200 млн рублей, поэтому организация сохранила право на УСН.

Но остальные налоговые платежи до конца года будут рассчитываться уже по ставке в 8%.Возможность отмены декларации по УСН обсуждается уже давно.

Предполагалось даже, что это случится в середине 2020 года.

Однако свежие новости по этому вопросу датированы ещё апрелем 2020 года. Тогда депутаты решили отложить рассмотрение законопроекта во втором чтении на неопределённый срок.Но даже когда соответствующий закон примут, распространяться он будет не на всех упрощенцев, а только на тех, кто выбрал вариант «Доходы». Кроме того, надо будет передавать данные о выручке в ФНС в онлайн-режиме – с помощью контрольно-кассовой техники или через личный кабинет налогоплательщика.Самостоятельный учёт в КУДиР и сдача годовой декларации в этом случае отменяется, а уведомления с суммой налога к уплате станет направлять ИФНС.

Чтобы перейти на такой способ расчёта налогов, организации или ИП должны подать соответствующее заявление.За продвижением законопроекта можно следить , там же доступен первоисточник документа со всеми подробностями.В течение пяти лет – с 2015 по 2020 годы – в России действовала . Это означает, что доходы ИП по некоторым видам деятельности облагались по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов. Причём заявить про переход на УСН надо было сразу после государственной регистрации.Законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ федеральная программа налоговых каникул продлена до 2024 года.

Однако чтобы ИП смог работать в рамках УСН на нулевой ставке, необходимо принятие новых региональных законов.Читайте также:

Льготы по УСН при переходе с ЕНВД в 2023 году

Марина Баландина, профессиональный бухгалтерНалоговые льготы для тех, кто вынужденно уходит с ЕНВД, принимали в последний момент. Поэтому до сих пор не все бывшие вмененщики знают, что в их регионе действуют пониженные ставки по УСН. Мы решили срочно исправить этот пробел, чтобы вы не платили лишние налоги.У регионов есть ставку по УСН «Доходы» до 1%, а по УСН «Доходы — расходы» — до 5%.

С 2023 года многие регионы воспользовались этим правом и установили льготные ставки специально для тех, кто применял ЕНВД. Правда, это лишь временная мера.Информацию по своему региону вы можете также проверить на официальном сайте налоговой. Для этого выберите регион на и перейдите в последний раздел.РегионСтавки УСНУсловия03Республика Бурятия5% — «Доходы — расходы»1% — «Доходы»На 2023 годЕсли ЕНВД совмещали с другими СНО:

1. Не менее 50% доходов в 2023 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.
2. Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.11.2020 — по которому применялась ЕНВД.

Льгота не применяется, если основной код вида деятельности на 01.11.2020 — 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».04Республика Алтай5% — «Доходы — расходы» в 2023 (8% — 2023, 11% — 2023)1% — «Доходы» в 2023 (2% — в 2023, 4% — в 2023)Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.01.2020 — по которому применялась ЕНВД.10Республика Карелия7% — «Доходы — расходы»2% — «Доходы»На 2023 год

1. Среднесписочная численность за 2023 год не менее 90% численности за 2020 год.
2. Не менее 80% доходов за 2020 год — от деятельности, которая была на ЕНВД.

13Республика Мордовия5% — «Доходы — расходы»1% — «Доходы»На 2023 годПониженные ставки УСН действуют для тех видов деятельности, которые были на ЕНВД.

1. Нет недоимки по налогам на 01.05.2023.
2. Среднемесячная зарплата на 1 работника не ниже МРОТ.
3. Среднесписочная численность за 2023 год не менее 90% численности за 2020 год и не менее 5 человек.

14Республика Саха5% — «Доходы — расходы»1% — «Доходы»На 2023 годСпециальных условий и ограничений нет.19Республика Хакасия6% — «Доходы — расходы»3% — «Доходы»На 2023 годНельзя применять пониженные ставки, если:

1. Основной вид деятельности на 01.11.2020 — 47.73 (аптеки).

   За исключением аптек, у которых не менее 70% дохода получено в 2023 году от продажи в сельской местности.

2. За 2023 доходы от продажи подакцизных товаров более 50%.

18Удмуртская Республика5% — «Доходы — расходы»2% — «Доходы»На 2023 год

1. Деятельность осуществляется на территории Удмуртской Республики.
2. Налогоплательщики включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

24Красноярский край10% — «Доходы — расходы» в 2023 (12,5% — 2023)4% — «Доходы» в 2023 (5% — в 2023)До 2023 была только ЕНВД без совмещения с другими СНО.33Владимирская область9% — «Доходы — расходы»4% — «Доходы»На 2023 годНе менее 70% доходов в 2023 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.35Вологодская область5% — «Доходы — расходы»2% — «Доходы»На 2023 год

1. Среднемесячная зарплата на 1 работника не ниже МРОТ (с учетом районного коэффициента) в течение всего 2023 года.
2. Среднесписочная численность за 2023 год не менее 90% численности за 2020 год (может быть снижена на 1 человека).
3. Не менее 80% доходов за 2020 год — от деятельности, которая была на ЕНВД.

37Ивановская область5% — «Доходы — расходы»На 2023 годДля торговли розничной, развозной, разносной, через автоматы.42Кемеровская область — Кузбасс9% — «Доходы — расходы» в 2023 (12% — 2023)3% — «Доходы» в 2023 (4,5% — в 2023)До 2023 была только ЕНВД без совмещения с другими СНО.43Кировская область5% — «Доходы — расходы»1% — «Доходы»На 2023 годНе менее 70% доходов в 2023 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.65Сахалинская область5% — «Доходы — расходы» в 2023 (10% — 2023)1% — «Доходы» в 2023 (4% — в 2023)Если применяли ЕНВД на территории Сахалинской области.70Томская область8% — «Доходы — расходы»3% — «Доходы»На 2023 год

1. Для применения ставки по УСН 8% — деятельность должна осуществляться на территории городских и сельских поселений Томской области.
2. Если было совмещение с УСН: не менее 50% доходов в 2023 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.

Пониженные ставки не применяются при осуществлении лицензируемой деятельности по розничной продаже алкогольной продукции.75Забайкальский край5% — «Доходы — расходы»1% — «Доходы»На 2023–2023 годы

1. Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.11.2020 — по которому применялась ЕНВД.
2. Не менее 70% доходов в 2023 году — от деятельности, которая была на ЕНВД.

76Ярославская область6% — «Доходы — расходы»2% — «Доходы»На 2023 годНе менее 70% доходов за 2020 год — от деятельности, которая была на ЕНВД.91Республика Крым5% — «Доходы — расходы»2% — «Доходы»На 2023–2023 годыДо 2023 была только ЕНВД без совмещения с другими СНО.Нельзя применять пониженные ставки, если в 2020–2020 годах ЕНВД применялась по ОКВЭД 47.73 (аптеки).Начиная с квартала, в котором доходы превысят 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или средняя численность превысит 100 человек (но не более 130 человек), .

Ставка по УСН «Доходы» составит 8%, по УСН «Доходы — расходы» — 20%.Если за 1 квартал 2023 года вы рассчитали и уплатили авансовый платеж по УСН по обычной ставке — не страшно.

Авансовый платеж по УСН за полугодие рассчитайте по пониженной ставке, вычтите уплаченный платеж за 1 квартал, а разницу перечислите не позднее 26 июля. Если переплатили за 1 квартал «сильно больше», сумма оставшейся переплаты уменьшит авансовый платеж за 9 месяцев и годовой налог.Чтобы авансовые платежи и налог по УСН правильно рассчитывались автоматом в СБИС, проверьте установленную ставку, а при необходимости .В за 2023 год нужно указать код обоснования применения пониженной ставки.