Услуги распиловки как облагаются налогами фсс

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

Разберем главные принципы Страховые взносы — это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Лица, с доходов за которых исчислены взносы, становятся застрахованными. И могут получать медицинскую помощь, рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности, пенсию и другие выплаты или услуги.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы. Плательщики страховых взносов Налоговый кодекс делит всех плательщиков страховых взносов на две категории:

• Лица, которые платят взносы за других физических лиц. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характер (договоры ГПХ и т.п.).
• Физические лица, которые платят взносы за себя.

Категория 1.

Физические лица, которые платят взносы за себя

1. самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).
2. лица, занятые частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
3. ИП;

Если страховые взносы за себя платят ИП и лицо, занимающееся частной практикой ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы в одном и том же порядке — по утвержденным тарифам:

1. тариф содержит фиксированную часть, размер которой не зависит от размера дохода;
2. тариф взносов на ОПС содержит переменную часть.

Тарифы страховых взносов на 2020 год определены в ст.

430 НК РФ:

1. Обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. в год. Платеж фиксирован и никак не связан с размером полученного дохода.
2. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВН и М) — обязанности платить нет.
3. Обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. в год. Эта сумма уплачивается, если годовой доход не более 300 000 руб. Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел — 259 584 руб. в год, больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый НДФЛ доход в размере 23 млн руб.

Чтобы получать выплаты на ВН и М, можно написать в ФСС заявление и добровольно уплатить 4 221,24 руб. до 31 декабря 2020 года. Полная уплата этой суммы позволит в 2023 году получать выплаты из ФСС при наступлении страхового случая, например болезни. Если страховые взносы платит самозанятый гражданин Самозанятые граждане — это новая категория предпринимателей, применяющих НПД.

Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2020 года и действует в 23 регионах РФ:

1. закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.
2. по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;

Самозанятые граждан на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и лиц, имеющих статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.

Подробнее о том, как самозанятые лица вправе вносить добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке — скачайте в конце статьи. В конце статьи есть шпаргалка Категория 2.

Лица, которые платят физическим лицам

1. индивидуальные предприниматели;
2. организации;
3. физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ч.

   1 ст. 419 НК РФ).

ИП, являющиеся плательщиками за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физиц, если нанимают на работу и делают выплаты или по договорам ГПХ. Выплаты и вознаграждения, включаемые в облагаемую базу по страховым взносам Выплаты и вознаграждения ОПС ОМС Вн и М В рамках трудовых отношений Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ) По гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг Включаются в базу (п.

1 ст. 420 НК РФ) Не включаются в базу (п.

2 ч. 3 ст. 422 НК РФ)

1. по издательским лицензионным договорам
2. по договорам, заключенным с пользователями (начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе)
3. по договорам об отчуждении (использовании по лицензионным договорам) исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Кроме прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания

Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ) Не включаются в базу (п.

2 ч. 3 ст. 422 НК РФ) Денежное содержание и иные выплаты прокурорам, следователям, судьям Не включаются в базу (п. 1 ч. 3 ст. 422 НК РФ) Включаются в базу (п.

1 ст. 420 НК РФ) Выплаты обучающимся на очной форме обучения за работу в студенческих отрядах (включенных в установленный реестр) Не включаются в базу (п.

1 ч. 3 ст. 422 НК РФ) Включаются в базу (п.

1 ст. 420 НК РФ) Включаются в базу, если осуществляются в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 и п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ) Не нужно платить страховые взносы с выплат:

1. ИП и лицам, занятым частной практикой (ч. 1 ст. 420 НК РФ), так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно.
2. самозанятым гражданам, уплачивающим НПД. Они вообще освобождены от обязательной уплаты страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

1. доходы, полученные в рамках трудовых отношений (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
2. выплаты по договорам ГПХ, если заказчиком выступает действующий работодатель или лицо, которое было работодателем самозанятого менее двух лет назад (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Для того чтобы удостовериться, что физическое лицо, которому производится выплата, имеет статус плательщика НПД, можно:

• Попросить это лицо сформировать в мобильном приложении «Мой налог» либо в веб-кабинете «Мой налог» справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД.
• Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо.

Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами Выплаты по трудовым договорам Главный принцип: если с работником есть трудовые отношения — с выплат ему надо платить страховые взносы. Выплаты, которые перечислены в ч.

Вознаграждения по договорам ГПХ Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Лицо, выполняющее работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации.

Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда. Когда договор ГПХ с работником — это риск Некоторые работодатели оформляют работников по договорам ГПХ, чтобы сэкономить на взносах в ФСС, а также выплате отпускных.

При этом работники продолжают выполнять свои обязанности и придерживаться графика работы организации. Применяя такую схему, работодатель несет риски:

1. переквалификации в трудовые договоры с момента допуска физического лица к работе.
2. административного штрафа по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в размере от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц и от 50 000 до 100 000 руб. на организации.
3. проверки трудовой инспекции;

Как платить страховые взносы по договорам ГПХ Выделяют две категории договоров ГПХ:

• Договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, — выплаты по ним облагаются страховыми взносами. Например, если компания нанимает бригаду для ремонта офиса.
• Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование — выплаты по ним страховыми взносами не облагаются.

  Например, если компания арендует помещение, принадлежащее физическому лицу.

Таким образом, выплата облагается только в случае, если она получена за работу (деятельность). Когда же вознаграждение получено от продажи или передачи в пользование (аренду) имущества, то оно не облагается страховыми взносами.

К договорам ГПХ, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, относятся:

1. агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).
2. договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
3. договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
4. договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
5. договор поручения (ст. 971 ГК РФ);

Не облагаются выплаты по следующим договорам:

1. договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
2. договор займа (ст.

   807 ГК РФ).

3. договор купли-продажи (ст.

   454 ГК РФ);

4. договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);

Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст.

632 ГК РФ) делится на две части:

1. оплата аренды транспортного средства не облагается страховыми взносами.
2. часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством, облагается взносами;

Выплаты по любому из «облагаемых» договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты согласно п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами.

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

1. наличие записи о них в договоре ГПХ,
2. экономическая обоснованность,
3. наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

Скачайте шпаргалку к статье, где вы также узнаете, как платить страховые взносы с выплат по договорам, связанным с продажей и использованием прав на интеллектуальную собственность. Шпаргалка В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

1. 861.7 КБ

Скачать

НК РФ Статья 422.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

1. Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Документ изменен — см. список изменяющих документов См.

также: (введена Федеральным от 03.07.2016 N 243-ФЗ)Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 422 НК РФАрбитражные споры:- Контролирующий орган доначислил взносы на оплату медосмотра- Контролирующий орган доначислил взносы на оплату путевки, лечения, проезда в отпуск, матпомощь, вознаграждение к празднику и т.п.- Контролирующий орган доначислил взносы на компенсацию расходов при использовании личного имущества работника- Контролирующий орган доначислил взносы на сумму оплаты найма жилья, проезда на работу, парковки и т.п.- Контролирующий орган доначислил взносы на социальное пособие, которое выплачено сверх нормы или в зачете которого отказаноСм. все ситуации, связанные со ст.

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в настоящего Кодекса:1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;с возмещением расходов на оплату жилого помещения, питания и продуктов, топлива, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой;(в ред. Федерального от 23.11.2020 N 374-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;абзац утратил силу.

— Федеральный от 23.11.2020 N 374-ФЗ;(см. текст в предыдущей редакции)с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных настоящего Кодекса, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников;(в ред. Федерального от 17.06.2019 N 147-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;работнику в связи со смертью ;работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;4) доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционной хозяйственной деятельностью, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;(в ред. Федерального от 23.11.2020 N 374-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ

«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

, в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;7) стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации;(пп.

7 в ред. Федерального от 03.08.2018 N 300-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;(в ред.

Федерального от 30.11.2016 N 401-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)8.1) применялся по 31 декабря 2020 года. — Федеральный от 26.03.2020 N 68-ФЗ;(см. текст в предыдущей редакции)9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании;10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за ;12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным и дополнительным профессиональным программам;13) суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;14) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред.

текст в предыдущей редакции)15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными о конкретных видах обязательного социального страхования;16) суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.(пп.

16 введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)2.

При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.При выплате плательщиками полевого довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, работающим в полевых условиях, указанные суммы за каждый день нахождения в полевых условиях не облагаются страховыми взносами в размере, не превышающем размера полевого довольствия, предусмотренного настоящего Кодекса.(п.

2 в ред. Федерального от 23.11.2020 N 374-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3. В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в и настоящей статьи, также не включаются:1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в — Гражданского кодекса Российской Федерации, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в — Гражданского кодекса Российской Федерации;(в ред.

Федерального от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)КонсультантПлюс: примечание.Подпункт 3 п.

3 ст. 422 в отношении выплат, полученных в 2017, 2018 и 2020 гг. (ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в редакции от 27.11.2018)).3) суммы выплат (вознаграждений), указанные в настоящего Кодекса.(пп.

3 введен Федеральным от 30.11.2016 N 401-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.

422 НК РФ ч.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Кто не платит взносы на травматизм, НС и профзаболеваний

► ►

Кто по закону не платит взносы на травматизм, несчастный случай и профзаболеваний. Приведены выплаты с которых берется страховой взнос в соцстрах. Когда не нужно платить. 20 мар.

2018 1 15743 СОДЕРЖАНИЕ закрытьВсе организации без исключения являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в соцстрах независимо:

1. от применяемой системы налогообложения (общая или специальные режимы налогообложения).Иностранные организации, которые ведут деятельность на территории России, также признаются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.к меню ↑Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагаются выплаты соцстраха и вознаграждения, которые начислены сотрудникам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (если такая обязанность предусмотрена договором). Такой порядок действует как в отношении сотрудников, являющихся гражданами России, так и в отношении сотрудников-иностранцев и лиц без гражданства. Это следует из положений пункта 2 статьи 5, пункта 1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.К выплатам и вознаграждениям, на которые начисляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, в частности, относятся:
   • зарплата;
   • надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
   • премии и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров;
   • оплата (полная или частичная) организацией за своего сотрудника товаров (работ, услуг);
   • выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг);
   • компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).к меню ↑Не начисляются взносы ФСС на выплаты, которые указаны в Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. В частности, это:
   • государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (в т. ч. пособия по безработице, пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС России);
   • компенсационные выплаты, установленные законодательством (в пределах норм), кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
   • компенсационные выплаты, связанные с трудоустройством сотрудников в связи с сокращением штата, реорганизацией или ликвидацией организации;
   • компенсации, связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность, за исключением:выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме выплат в размере, эквивалентном стоимости молока и других равноценных продуктов);выплат в иностранной валюте взамен суточных, выплачиваемых судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания и экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;компенсационных выплат, не связанных с увольнением;
   • суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой:гражданам в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью;сотруднику в связи со смертью члена (членов) его семьи;сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в размере не более 50 000 руб.

     на каждого ребенка);

   • суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию сотрудников и взносы на дополнительное социальное обеспечение некоторых категорий сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования работников;
   • суммы дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, уплачиваемые за сотрудников;
   • оплата проезда сотрудников и членов их семей, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
   • стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых в соответствии с законодательством;
   • стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям сотрудников по законодательству;
   • суммы материальной помощи, оказываемой сотрудникам, в размере, не превышающем 4000 руб.;
   • оплата обучения по основным и дополнительным образовательным программам, в том числе оплата профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников;
   • компенсация организацией расходов сотрудника по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.Оплата дополнительного отпуска в связи со свадьбой или рождением ребенка, не облагается взносами, решил Верховный судСредний заработок за время дополнительного отпуска, предоставленного сотруднику в связи с празднованием свадьбы, рождения ребенка или Дня знаний, не облагается страховыми взносами. Обоснование — данные выплаты носят социальный характер. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 26.01.18 .Эти выплаты не гарантировались трудовыми договорами, не носили систематический характер, не зависели от трудовых успехов работников и не являлись вознаграждением работников за исполнение трудовых обязанностей.

     Такие выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда, а значит, не облагаются взносами.к меню ↑На выплаты гражданам за выполнение работ по взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если такая обязанность организации предусмотрена в договоре (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).к меню ↑

     

     Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ».

     ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ Имя Текст * Обновить Отправить . . . . . Материалы сайта assessor.ru носят информационный характер и не являются публичной офертой. © 1998-2023 ООО «ЦЭАиЭ», Все права защищеныCookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя 18+

2. от формы собственности (государственная, частная и т.

   д.);

3. от вида деятельности (коммерческая, некоммерческая и т.

   д.);

4. суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию сотрудников и взносы на дополнительное социальное обеспечение некоторых категорий сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования работников;
5. стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям сотрудников по законодательству;
6. суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой:гражданам в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью;сотруднику в связи со смертью члена (членов) его семьи;сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка);
7. надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
8. оплата обучения по основным и дополнительным образовательным программам, в том числе оплата профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников;
9. от организационно-правовой формы (ООО, АО, ПАО и т.

   д.);

10. оплата проезда сотрудников и членов их семей, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
11. премии и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров;
12. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (в т.

    ч. пособия по безработице, пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС России);

13. стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых в соответствии с законодательством;
14. суммы дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, уплачиваемые за сотрудников;
15. зарплата;
16. выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг);
17. компенсационные выплаты, установленные законодательством (в пределах норм), кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
18. компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).к меню ↑Не начисляются взносы ФСС на выплаты, которые указаны в Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. В частности, это:
19. компенсационные выплаты, связанные с трудоустройством сотрудников в связи с сокращением штата, реорганизацией или ликвидацией организации;
20. оплата (полная или частичная) организацией за своего сотрудника товаров (работ, услуг);
21. компенсации, связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность, за исключением:выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме выплат в размере, эквивалентном стоимости молока и других равноценных продуктов);выплат в иностранной валюте взамен суточных, выплачиваемых судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания и экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;компенсационных выплат, не связанных с увольнением;
22. компенсация организацией расходов сотрудника по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.Оплата дополнительного отпуска в связи со свадьбой или рождением ребенка, не облагается взносами, решил Верховный судСредний заработок за время дополнительного отпуска, предоставленного сотруднику в связи с празднованием свадьбы, рождения ребенка или Дня знаний, не облагается страховыми взносами. Обоснование — данные выплаты носят социальный характер.

    К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 26.01.18 .Эти выплаты не гарантировались трудовыми договорами, не носили систематический характер, не зависели от трудовых успехов работников и не являлись вознаграждением работников за исполнение трудовых обязанностей. Такие выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда, а значит, не облагаются взносами.к меню ↑На выплаты гражданам за выполнение работ по взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если такая обязанность организации предусмотрена в договоре (абз.

    4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).к меню ↑

    

    Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ Имя Текст * Обновить Отправить .