Ставка ндфл у иностранных рабочих с видом на жительство

Если у вас работают иностранцы: справочник по НДФЛ

Бухгалтеру не надо забывать о некоторых специфических ситуациях, в которых могут находиться иностранные работники. О патенте, пересчете НДФЛ при изменении статуса иностранного работника и налогообложении при оплате за него жилья – в статье.

Напомним, что ставка НДФЛ в отношении дохода физического лица зависит не от его гражданства, а от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ.

Если этого статуса нет – ставка налогообложения доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности, составит 30%. Если данный статус имеется, то применяется ставка 13%.

Но есть случаи, в которых ставка НДФЛ для иностранного работника не зависит от его статуса как налогового резидента. В настоящее время в соответствии с п.

3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в размере 13% независимо от наличия статуса налогового резидента применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах».

Если доходы от трудовой деятельности, получил, например, гражданин Республики Украины, не являющийся налоговым резидентом РФ и не признанный беженцем, такие доходы облагаются по ставке 30%, пока этот гражданин не станет налоговым резидентом РФ (Письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03‑04‑05/18625).

Ставка налога на доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, также установлена равной 13% независимо от наличия статуса налогового резидента. Данная ставка применяется в отношении переселенцев при предъявлении ими свидетельств участников этой программы (Письмо Минфина России от 02.10.2014 № 03‑04‑05/49503). Организация устанавливает налоговый статус своего сотрудника – физического лица самостоятельно, исходя из особенностей конкретной ситуации.

В этих целях организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы (Письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03‑04‑05/10518). Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица – получателя дохода, исчисления и уплаты налога в соответствии с установленным статусом лежит на организации – налоговом агенте. Вместе с тем физическое лицо может самостоятельно представить налоговому агенту документы, необходимые для удержания налога в соответствии с имеющимся налоговым статусом.

Перечень документов, подтверждающих время пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации, в НК РФ не определен. В связи с этим для указанных целей могут использоваться любые документы, оформленные согласно законодательству РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания лица на территории нашей страны (письма ФНС России от 19.09.2016 № ОА-3-17/[email protected], от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086).

Прежде всего, это могут быть копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы. Когда такие копии предоставить невозможно, в качестве подтверждающих документов выступают табель учета рабочего времени, миграционные карты с отметками о въезде и выезде с территории России, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Нотариальное заверение копий таких документов и их перевода на русский язык не требуется.Обратите внимание: Если физическое лицо не предоставляет запрашиваемые документы, налоговый агент вправе применить к выплачиваемым этому лицу доходам налоговую ставку и порядок расчета налоговой базы, предусмотренные для лиц, не являющихся налоговыми резидентами (Письмо Минфина России от 12.08.2013 № 03‑04‑06/32676). Документом, подтверждающим пребывание физического лица в Российской Федерации, по мнению налоговиков, может являться копия паспорта иностранного гражданина с отметками органов Федеральной пограничной службы о днях въезда этого лица в Россию и выезда из нее, на основании которых может быть подсчитан фактический период его нахождения на территории РФ (Письмо ФНС России от 16.05.2006 № 04‑2‑05/3).

В то же время Минфин в Письме от 04.02.2008 № 03‑04‑07‑01/20 указал, что установление налогового статуса физического лица может осуществляться на основании сведений, имеющихся у самого налогового агента (если он, например, является работодателем), и сведений, предоставляемых налогоплательщиком.

При этом Налоговый кодекс не предусматривает специальный порядок определения налогового статуса физических лиц в зависимости от их гражданства.

Помимо копии паспорта, можно предъявить справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, квитанции о проживании в гостинице, справку из учебного заведения, другие документы (см., например, Письмо Минфина России от 13.01.2015 № 03‑04‑05/69536).

Можно представить эти документы по почте. Нотариальное заверение их копий и их перевода на русский язык не требуется (Письмо Минфина России от 26.10.2007 № 03‑04‑06‑01/362).

Кроме того, при отсутствии отметок пограничного контроля работодатель для определения срока пребывания иностранного гражданина на территории РФ может использовать количество рабочих дней, указанное в журнале учета рабочего времени, который ведется в отношении этого гражданина с момента заключения с ним трудового договора (соглашения, контракта и т.

д.) в соответствии с нормами трудового законодательства.

Вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, устанавливающим фактическое время его нахождения на территории страны (Письмо Минфина России от 14.04.2008 № 03‑04‑05‑01/108).

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в стране более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученного работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат обложению по ставке 13%. В таких случаях работодателям – налоговым агентам следует руководствоваться положениями п.

3 ст. 226 НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

То есть начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30% (письма Минфина России от 15.02.2016 № 03‑04‑06/7958 и от 15.04.2014 № 03‑04‑06/17166).

Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30%, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, ее возврат налогоплательщику осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п.

1.1 ст. 231 НК РФ. Возможна и противоположная ситуация. Налогоплательщик признавался налоговым резидентом, но по истечении некоторого времени с начала года его контракт оказался завершен. Если этот период времени меньше 183 дней, то по окончании года такое физическое лицо будет признано нерезидентом.

Следовательно, весь доход, полученный им с начала года, надо будет пересчитать по ставке 30%. Непонятно, правда, как в данном случае удержать с налогоплательщика дополнительно начисленную сумму налога. Впрочем, об этом сами налоговые органы и должны позаботиться.

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

иностранный гражданин, прибывший в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигший возраста 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность в нашей стране в особом порядке на основании патента.

Согласно п. 5 ст. 13.3 этого закона названный патент выдается иностранному гражданину на срок от 1 до 12 месяцев, но срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от 1 месяца. Общий срок действия данного документа с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня его выдачи.

Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдан патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого гражданину выдан патент (п. 16 указанной статьи Федерального закона № 115‑ФЗ).

Иностранные граждане, получившие патент, самостоятельно вносят фиксированные ежемесячные платежи.

Размер каждого платежа составляет 1 200 руб., но он корректируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент (п.

3 ст. 227.1 НК РФ). Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен равным 1,623. Для таких граждан организация или индивидуальный предприниматель, принявшие их на работу, исчисляют НДФЛ в общем порядке, но уменьшают налог на сумму указанных фиксированных платежей за период действия патента (п.

6 ст. 227.1 НК РФ). В бюджет налоговый агент перечисляет только остаток.

Эта обязанность возникает у налогового агента при условии получения им от налогового органа специального уведомления, а от налогоплательщика – письменного заявления и документов, подтверждающих уплату им фиксированного платежа.

При наличии такого уведомления можно учесть и фиксированные платежи, внесенные до его фактического получения (Письмо ФНС России от 14.03.2016 № Налоговый агент вправе самостоятельно обратиться за таким уведомлением в налоговый орган. Если сумма НДФЛ за период действия патента получилась меньше, чем фиксированный платеж, то никакого возврата или зачета делать не нужно.

Скажем еще об одной проблеме, которая возникает у работодателя, несущего расходы на жилье для привлекаемых иностранных рабочих. По мнению Минфина, если организация арендует жилье для своих сотрудников либо выплачивает им денежные средства для оплаты аренды жилья, у сотрудников образуется экономическая выгода (доход), полученная в натуральной форме, поскольку организация несет за них расходы по найму жилого помещения (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не делают чиновники исключения и для иностранцев (Письмо от 13.08.2014 № 03‑04‑06/40543).

В Постановлении ФАС СЗО от 18.02.2008 № А21-3559/2007 рассмотрена ситуация, в которой организация оплачивала проживание в гостинице иностранных специалистов, не имеющих постоянного места жительства на территории РФ и не состоящих в трудовых отношениях с этой организацией. Она перечисляла денежные средства за проживание иностранных специалистов на расчетный счет гостиницы, выплата дохода непосредственно этим физическим лицам не производилась.

Следовательно, у организации в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ не возникло обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ.

Суд напомнил, что не подлежат налогообложению (освобождаются от него) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

В соответствии с п. 5 ст. 16 Федерального закона № 115‑ФЗ одновременно с ходатайством о выдаче приглашения приглашающей стороной предоставляются гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации.

Порядок предоставления указанных гарантий устанавливается Правительством РФ. В частности, пп. «г» п. 3 Положения о предоставлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания на территории Российской Федерации предусмотрено, что принимающая сторона берет на себя обязательства по жилищному обеспечению приглашающей стороной иностранного гражданина на период его пребывания в нашей стране в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти конкретного субъекта РФ.

Следовательно, организация, пригласившая иностранных работников, не должна была удерживать НДФЛ со стоимости оплаченных услуг по найму жилья для них (см.

также постановления ФАС СКО от 06.02.2007 № Ф08-247/2007-105А, ФАС МО от 29.07.2011 № КА-А40/7917‑11 по делу № А40-94667/10‑13‑439, Определение ВАС РФ от 23.04.2008 № 4623/08 по делу № А48-717/07-15). Уточним, что под гарантиями в указанном документе вполне определенно понимаются гарантийные письма работодателя о принятии на себя, в том числе, обязательства по предоставлению жилья. Кроме того, надо иметь в виду позицию ФНС, по нашему мнению, необоснованную: чиновники в целях исчисления НДФЛ к жилищному обеспечению почему-то не относят возмещение расходов иностранного работника на проживание (Письмо от 10.01.2017 № Очевидно, что работодатель вправе сам выбрать, каким способом осуществить «жилищное обеспечение» иностранного работника.

И в любом случае его расходы на это не должны признаваться материальной выгодой работника, то есть не входят в облагаемую базу по НДФЛ. Имеющаяся арбитражная практика наш вывод подтверждает.

Возможно, для налоговиков она и выглядит устаревшей, но нормы законодательства, регулирующие налогообложение в данной части, не изменились до сих пор. : Теги:

1. , редактор

какой будет НДФЛ при наличии ,ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО, в РФ

5 июля 20205,2 тыс. прочитали2 мин.6,6 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы5,2 тыс.

прочитали до концаЭто 79% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияОбязательное требование российских властей к любому гражданину — платить налоги со всех полученных доходов.Если есть вид на жительство, НДФЛ будет минимальным, а все налоги и взносы заплатит работодатель.

Так думает большинство иностранцев, которые приезжают в Россию , на постоянное место жительства.

Но они не совсем правы, потому что ставка НДФЛ не зависит от наличия статуса постоянно проживающего.Для начала разберемся, что из себя представляет документ, вид на жительство, и зачем он нужен.Вид на жительство – документ, который в РФ выдается гражданам иных государств либо людям без гражданства. Его наличие является свидетельством того, что человек практически приравнен в правах к гражданам РФ, и имеет право на постоянное проживание на территории РФ. Согласно последних изменений в законе документ, является безвременным.Но стоит еще разобраться, является ли вид на жительство документом, удостоверяющим личность для официальных структур.Оказывается ,что нет, вид на жительство не является документом удостоверяющим личность в Российской Федерации, для официальных структур.

Куда бы вы ни обратились у вас везде попросят паспорт иностранного гражданина . Пусть это будет банк или налоговая инспекция, желательно всегда при себе иметь оба документа, причём последний, с переводом заверенным нотариусом.Если говорить только про доходы в виде заработной платы, для иностранных работников с видом на жительство, НДФЛ может иметь ставку 13 или 30 процентов.

Причем не важно , это будет НДФЛ2 или НДФЛ3.

Меньшая ставка установлена для лиц, которые считаются налоговыми резидентами, большая — для тех, кто не является налоговым резидентом.В Налоговом кодексе страны сказано, что налоговый резидент — ,гражданин России, иностранный гражданин или лицо без гражданства, который на протяжении 183 дней подряд в течение 12 календарных месяцев находился на территории РФ,.Следовательно, для 13% ставки НДФЛ недостаточно просто иметь вид на жительство.

Её наличие позволит точно определить дату последнего пересечения границы Российской Федерации.Как только вы докажете (с помощью миграционных документов), что являетесь налоговым резидентом, ставка НДФЛ с доходов в виде зарплаты для вас станет стандартной — 13%.- ставка 13% при уплате налогов от трудовой деятельности , для иностранных граждан в РФ, распространяется только на налоговых резидентов Российской Федерации, независимо от наличия, или не наличия вида на жительство.- статус налогового резидента получает любой человек, который живет в стране 183 и больше дней в течение года. Это происходит автоматически, и не связано с определенным гражданством, наличием права на постоянное или временное проживание, документами о предоставлении убежища, участием в специальной программе, и так далее…

Вид на жительство: от чего зависит ставка НДФЛ 2023

» Поделиться в ВКонтакте Автор tettВремя чтения 3 мин.Просмотры 48Обновлено 17.02.2023 Понятие налогового вычета подразумевает уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика, в соответствии с законодательно установленными размерами и условиями.Порядок получения налогового вычета и условия оформления налоговой компенсации регламентируются статьями 218 – 220 НК РФ. Согласно документу, налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства при покупке и продаже недвижимости, продаже автомобиля, а также в случае понесения гражданином расходов на лечение и обучение.

Отметим, что право на налоговый вычет сохраняется как в случае, если гражданин оплачивал собственное лечение/обучение, так и в ситуации, когда были понесены расходы на лечение/обучение ближайших родственников.Полный перечень ситуаций, в которых гражданин вправе претендовать на налоговый вычет, приведен в НК РФ (ст. 218 – 220).Налоговая компенсация осуществляется с учетом следующих ограничений:№ п/пВид налогового вычетаРазмер вычетаРазмер компенсации1Имущественный вычет при покупке квартирыСумма вычета равна стоимости приобретенного жилья, но может составлять не более 2 млн.

руб. (для ипотечной недвижимости – 3 млн.

руб).Возврат налога осуществляется в сумме 13% от фактической стоимости жилья, но не более 260.000 руб. (для жилья в ипотеке – 390.000 руб.)2Имущественный вычет при продаже квартирыВычет равен стоимости реализации жилья, но не более 1 млн.

руб. Если гражданин продал квартиру, которой владел более 5-ти лет, он полностью освобождается от уплаты налога.Размер компенсации равен 13% от цены реализации недвижимости, но не более 130.000 руб.3Стандартный вычет на детейГражданин с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налоговых обязательств в следующем размере:

1. по 1.400 руб./мес. – вычет на первого и второго ребенка;
2. по 3.000 руб./мес. – вычет на третьего и последующих детей.

Компенсация выплачивается путем ежемесячного уменьшения НДФЛ в размере:

1. по 390 руб.

   – на третьего и последующих детей.

2. по 182 руб. – на первого и второго ребенка:

4Вычет на лечение/обучениеВ случае если в течение года гражданин понес расходы на лечение, то он может оформить вычет в размере до 120.000 руб.

Также максимальная сумма вычета 120.000 руб.

предусмотрена для расходов на обучение.Размер компенсации равен 13% от суммы понесенных расходов на лечение/обучение но не может составлять более 15.600 руб. в год.Следует отметить, что размер годовой налоговой компенсации не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной гражданином в бюджет в течение отчетного года.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.После продажи квартиры (получения дохода) иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент) должен подать налоговую декларацию, а затем уплатить начисленный налог. Порядок действий для иностранца здесь следующий (кратко):

1. получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.
2. справка о доходах 2-НДФЛ;
3. купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
4. на третьего — 3 000 руб.;
5. https://www.klerk.ru/buh/articles/466054/
6. при покупке/продаже жилья – договор купли-продажи, выписка из Росреестра о праве собственности, акт приема-передачи, квитанции и прочие платежные документы;
7. Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода
8. при возврате налога на обучение – договор с учебным учреждением, акты выполненных работ, квитанции об оплате;
9. заявление на получение вычета (бланк следует предварительно запросить в отделе кадров или в бухгалтерии);
10. Уплата налога.
11. декларация 3-НДФЛ;
12. определенным гражданством;
13. https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalog-dlya-inostranca-pri-prodazhe-kvartiry-v-rossii/
14. участием в специальной программе.
15. документы, подтверждающие право на вычет (документы по сделке на покупку/продажу жилья, свидетельство о рождении ребенка, подтверждение расходов на лечение, т.п.);
16. справка из ФНС о том, что заявитель не получал компенсацию через фискальную службу.
17. заявление;
18. купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет (а если она у него единственная, то не менее 3-х лет
19. https://MigrantuRus.com/vid-na-zhitelstvo-ndfl/
20. на первого и второго — по 1 400 руб. на каждого;
21. документы, подтверждающие расходы на приобретение лекарств или образование.
22. документами о предоставлении убежища;
23. при оформлении вычета на обучение – документы, подтверждающие расходы на приобретение медпрепаратов, услуги медучреждения.
24. справка о резидентности;
25. Подача декларации в налоговую инспекцию;
26. наличием права на постоянное или временное проживание;
27. https://migranty.info/imeet-li-inostranec-s-vnzh-v-rf-pravo-na-nalogovyj-vychet/
28. Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
29. при оформлении вычета на детей – свидетельства о рождении детей;
30. если ребенок инвалид до 18 лет — 12 000 руб. (приемным родителям дадут только 6 000 руб.).

Иностранные работники: что с НДФЛ и взносами

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2018 г.

М.Г. Суховская,старший юрист«Планируем принять на работу гражданина Украины.

Подскажите, как должна облагаться его зарплата?» — подобные вопросы приходят к нам регулярно, меняются только названия стран. Поэтому в помощь работодателям, привлекающим по трудовому договору работников-иностранцев, мы сделали таблицу-шпаргалку. Сразу скажем, что для ставки НДФЛ и страховых взносов гражданство вашего иностранного работника имеет значение только тогда, когда мигрант прибыл из страны, входящей в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то есть из Беларуси, Казахстана, Киргизии либо Армении.

Во всех остальных случаях (включая и работников с Украины) важно не то, откуда мигрант, а то, к какой категории он относится.

Категория иностранных работников Документ, подтверждающий право иностранца работать в РФ Ставка НДФЛ Как начисляются страховые взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС Граждане стран — членов ЕАЭС Национальный паспорт или иной документ, удостоверяющий личность 13%; ; В том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; , Беженцы, , Удостоверение беженца (утв.

Постановлением Правительства от 10.05.2011 № 356) 13% В том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; ; Иностранцы, получившие временное убежище в РФ, Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ (приложение № 3 к Приказу МВД от 28.09.2017 № 741) 13% •на ОПС и ОМС — в том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; •на ВНиМ — по тарифу 1,8%, а если вы на УСН применяете пониженные тарифы, то 0%; ; Высококвалифицированные иностранные специалисты, (далее — Закон № 115-ФЗ): Разрешение на работу, где в графе «Особые отметки» указано «высококвалифицированный специалист» (приложение № 2 к Приказу МВД от 19.06.2017 № 390) •временно пребывающие в РФ 13% Не начисляются; (далее — Закон № 167-ФЗ); (далее — Закон № 255-ФЗ); ; •временно пребывающие в РФ — граждане стран ЕАЭС •на ОПС — не начисляются; ; •на ВНиМ и ОМС — в том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; •постоянно или временно проживающие в РФ •на ОПС и ВНиМ — в том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; ; ; ; •на ОМС — не начисляются; Остальные иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ •для безвизовых мигрантов — патент 13%, •на ОПС — в том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; ; •на ВНиМ — по тарифу 1,8%, а если вы на УСН применяете пониженные тарифы, то 0%; ; •на ОМС — не начисляются; •для визовых мигрантов— разрешение на работу в РФ Если иностранец, , ; : •налоговый нерезидент — 30%; •налоговый резидент — 13% Остальные иностранцы, постоянно или временно проживающие на территории РФ, Вид на жительство либо отметка в национальном загранпаспорте о временном проживании в РФ В том же порядке и по тем же тарифам, что и для россиян; 1. По мнению Минфина, если по итогам календарного года сотрудник из числа граждан ЕАЭС так и не приобрел статус налогового резидента РФ, то его доходы за год облагаются НДФЛ по ставке 30%.

А значит, работодатель как налоговый агент должен пересчитать налог за весь год, . Радует тот факт, что ФНС считает иначе: перерасчет НДФЛ по ставке 30% в описанной ситуации Договором о Евразийском экономическом союзе не предусмотрен.

Внимание Взносы в ФСС «на травматизм» за работников-мигрантов уплачиваются независимо от их категории по тарифу, установленному для работодателя (организации или предпринимателя), .

2. Контролирующие органы не устают разъяснять, что в отношении высококвалифицированных иностранных специалистов, а также беженцев и иностранцев, получивших временное убежище в РФ, ставка НДФЛ 13% применяется только к доходам, непосредственно связанным с трудовой деятельностью. К таким доходам, помимо вознаграждения за труд, относятся, в частности; : •суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на период очередного отпуска и служебной командировки; •компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении. Если же работодатель начисляет и выплачивает иностранцу доходы, не связанные с трудовой деятельностью, то к ним применяется ставка НДФЛ 13% или 30% в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом или нет.

Речь идет, к примеру, о таких доходах, как, : •оплата для иностранца аренды жилья и коммунальных услуг; •компенсация расходов на провоз багажа от места проживания до места работы при устройстве на работу; •оплата раз в год проезда к месту проживания и обратно; •оплата обучения сотрудников и их детей.

Внимание Иностранным работникам, к доходам которых с первого дня их работы в РФ применяется ставка НДФЛ 13%, никакие вычеты по НДФЛ не положены.

Вычеты можно предоставлять только после того, как иностранец станет налоговым резидентом РФ. То есть на дату предоставления вычета он находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В свою очередь, на уплаченные мигрантом авансовые платежи работодатель вправе уменьшить НДФЛ, начисленный с выплат иностранцу, если имеются: •письменное заявление от иностранца и квитанции об уплате авансов. Причем иностранец может их уплатить как по месту трудоустройства, так и по месту жительства (пребывания); •уведомление из ИФНС по месту учета работодателя.

Чтобы его получить, надо подать в инспекцию заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС от 13.11.2015 № Без такого уведомления производить уменьшение налога нельзя. * * * Что касается вознаграждений, выплачиваемых рассмотренным категориям иностранцев по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, а также авторским договорам, то картина со ставками НДФЛ и взносов на ОПС и ОМС будет идентичная.

При этом взносы на ВНиМ платить не надо, а взносы «на травматизм» начисляются, только если такое условие есть в конкретном гражданско-правовом договоре; , . Понравилась ли вам статья?

1. Ничего нового не нашел
2. Слишком много слов
3. Почему оценка снижена?
4. Нет ответа по поставленные вопросы
5. Статья появилась слишком поздно
6. Другое
7. Нужно больше примеров
8. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
9. Тема не актуальна
10. Есть ошибки
11. Аргументы неубедительны

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

1. я не подписчик, но хочу им стать
2. я подписчик электронного журнала
3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика

• , № 2
• , № 14, № 14
• , № 8
• , № 19, № 19
• , № 15

• , № 14

• , № 9
• , № 22
• , № 16
• , № 23

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДФЛ с иностранных работников в 2023 году

» Иностранные граждане (физлица), работающие на территории РФ и получающие заработок, должны с него уплачивать НДФЛ, как того требует НК РФ (далее — НК).

Доход может быть получен:

1. деньгами;
2. натуральной формой;
3. в виде материальной выгоды.

Подробно — в . Удержание налога производится только с облагаемого заработка иностранного работника.

Те из иностранцев, которые являются резидентом РФ, платят подоходный налог по льготной норме 13%. Иностранцы—нерезиденты калькулируют НДФЛ обычным для них порядком, по повышенному проценту — 30%.

Налоговые вычеты (дизажио), о которых речь идет в ст. 218–221 НК, нерезидентам не положены.

Важно! Резидентом признается гражданин, который на протяжении года находился в РФ более 183 дней. Иностранец, который обрел этот статус, вправе уплачивать налоги наравне с россиянами, т.

е. в тех же суммах и по тем же нормам налогового обложения.

Читайте также статью ⇒ Пример 1. Заработок иностранца, не облагаемый налогом Нерезидент РФ получил проценты от банковского вклада.

Лимит, обозначенный ст. 214.2 НК, не превышен. Встает вопрос: надо ли платить с этого дохода НДФЛ?

Если да, то по какому проценту калькулировать сумму к уплате? Для нерезидентов определена процентная норма налогового обложения 30% (п.

3 ст. 224 НК). Названый показатель одинаково относится ко всем облагаемым доходам. Что касается процентов, полученных по банковскому вкладу, то данную ситуацию подробно разъясняет в письме № 03-04-05/4-1226 от 29.10.2012 Министерство финансов.

В частности, сообщается, что применительно к п.

27 ст. 217 НК данный вид дохода в пределах лимита для всех лиц (резидентов и нет) не облагается налогом. Та часть дохода (в процентном выражении по банковскому вкладу), с которой следует удержать НДФЛ, определяется во взаимосвязи с директивами ст. 214.2 НК. Из этого следует, что нерезидент РФ, получив проценты по банковскому вкладу, должен высчитывать налог с облагаемой части дохода по ставке 30%, как того требуют директивы Налогового Кодекса.

Замдиректора Департамента Сергей Разгулин.

Отдельные категории нерезидентов—иностранцев вправе платить НДФЛ с применением 13%.

Статус иностранных граждан, которые вправе применять льготную для них ставку Пояснения Специалисты высокой квалификации из зарубежных государств () К ним причисляют: · граждан с заработком 83 500—167 000 руб.; · участников проекта «Сколково» Ставка 13% применяется при удержании НДФЛ с зарплаты. С остальных выплат (например, с денежной компенсации) налог начисляется по 30% Иностранцы с патентом () Документированное разрешение для устройства на работу обычно выдается гражданам тех стран, с которыми у России введен безвизовый режим Участники Госпрограммы по переселению соотечественников Данная льготная норма одинаково распространяется и на работающих членов семьи участника Граждане стран ЕАЭС () К ним относятся: белорусы, армяне, казахи, а также граждане Кыргызстана. Граждане стран ЕАЭС вправе трудиться без документированного разрешения на работу Беженцы Данный статус удостоверяется отдельным документом, который дает право оплачивать подоходный налог по 13% Для резидентов и нерезидентов действует только одно общее правило.

Те доходы, которые по закону освобождены от налогообложения, не облагаются НДФЛ. Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка.

Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:

• Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
• Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
• Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента.

Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год. Так, на 2023 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы.

По умолчанию региональный множитель равняется единице. Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.

Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве.

Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб. Данные для калькуляции Подсчет и размер аванса Актуальные для 2023 года показатели: 1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб.

Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб.

Лица, признанные беженцами на территории РФ, при получении заработка от трудовой деятельности также должны платить подоходный налог. На сегодня этот вопрос решается с учетом директив п. 3 ст. 224 НК (ФЗ № 285 от 04.10.2014).

Таким образом, подтвержденный статус беженца дает возможность пользоваться пониженной ставкой 13% и рассчитывать сумму налога к уплате исходя из нее.

Данная норма касается только тех правовых отношений, которые начались с 1.01.2014. Что касается вычетов по названому налогу, то данный вопрос подробно разъясняет ФНС в письме № БС-3-11/[email protected] от 30.10.2014. Настоящим документом сообщается, что стандартно применяются вычеты при уплате резидентом подоходного налога, рассчитанного исходя из 13%.

(п. 1 ст. 224 НК). Виды допустимых вычетов в данной ситуации обозначены ст. 218 — 221 НК. Льгота предоставляется с учетом требований, прописанных в гл.

23 НК. Из вышесказанного следует, что беженцам, нерезидентам РФ, имеющим доход и выплачивающим по нему НДФЛ со ставкой 13% (применительно к п. 3 ст. 224 НК), не полагаются вычеты, обозначенные ст.

218 — 221 НК. Данное послабление положено тем беженцам, которые стали резидентами РФ, работают и выплачивают НДФЛ с применением 13% (п.1 ст. 224 НК). ФНС обращает внимание, что для получения вычета работник должен предъявить своему нанимателю (налоговому агенту) все необходимые документы, удостоверяющие его право на льготирование.

К примеру, для получения стандартного вычета нужно предъявить копию:

1. детское свидетельство о рождении.
2. паспорта, где имеются сведения о ребенке;

Предъявляемые документы иностранных государств подлежат предварительной легализации. Только после этого они будут признаны действительными на территории РФ и их примут на рассмотрение.

Действительный государственный советник РФ 2 класса С. Л. Бондарчук. Читайте также статью ⇒ Ошибка 1. Ряд неоднозначных, спорных ситуаций связано с калькуляцией и перечислением завышенного размера подоходного налога.

Случается, что нерезидент осознанно перечисляет сумму НДФЛ в бюджет большую, чем нужно. Возвращать эти излишки иностранцу в данной ситуации не будут, т.

к. данные действия не совсем корректны. С учетом директив лишняя сумма оплаченного подоходного налога не признается завышением.

Посему возвращать ее не требуется. Ошибка 2. Не совсем точной является следующая позиция. Лица, получившие временное убежище в России, уплачивают со своего дохода подоходный налог — 13%.

При этом на налоговый вычет они не могут претендовать.

Правильная трактовка прав данной категории иностранцев будет следующей. Для них предусмотрены те же установки, что и для беженцев. Это значит, что, будучи нерезидентом, данное лицо платит НДФЛ по льготной норме обложения — 13% (п.

3 ст. 224 НК), но послабления в части вычетов ему не полагаются. Они применяются при обретении статуса резидента, когда налоговый платеж производится с применением 13% по п.1 ст. 224 НК. Вопрос №1: Гражданин другого государства, налоговый резидент, работает в нескольких организациях.

Как оформляется вычет по НДФЛ? Вычет будет предоставлять тот из нанимателей, кто первый отправит соответствующий запрос в ФНС. Вопрос №2: По какой ставке должен калькулировать НДФЛ иностранец, временно проживающий в РФ?

Если он не относится к категории льготников, то калькулировать и уплачивать НДФЛ он должен по ставке нерезидента, т. е. 30%. Читайте более подробно: Оцените качество статьи.

Мы хотим стать лучше для вас: 8 661 просмотров Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Граждане Таджикистана могут въезжать на территорию России без визы, однако для осуществления трудовой деятельности Граждане Белоруссии могут беспрепятственно вести предпринимательскую деятельность в России.

Если планируется открытие крупной компании Миграционное законодательство устанавливает жесткие требования для принятия иностранных граждан на работу.