Список препаратов для налогового вычета 2023

Налоговый вычет за лекарства в 2023 году: как получить, перечень лекарств

Содержание статьи1 Что это вообще за вычет?2 О каких суммах для возврата идет речь3 Какие главные условия для оформления данного вычета4 Привлекаем всех близких родственников5 Какие документы нужны6 Документы на покупку лекарств7 А теперь важные секреты8 Последовательность действий… Социальный налоговый вычет за лечение – именно так называется в налоговом кодексе возможность вернуть деньги, потраченные на разные медицинские процедуры, операции, анализы, лекарства. Список для «лечебного» вычета весьма широк.

Постановлением Правительства РФ от 08.04.20 № 458 утвержден специальный перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения. В него входят:

1. медицинские процедуры (УЗИ, МРТ, рентген, массаж),
2. ведение родов и эко.
3. приемы у врача и сдача анализов, в том числе и популярный тест на коронавирус;
4. стоматология, протезирование, некоторые косметологические и пластические операции;

Кроме непосредственно лечебных действий есть возможность оформить возврат НДФЛ и за покупку любых лекарств: будь то простая зелёнка или даже витаминки.

Это стало возможным, начиная с 2020 года. Ранее для оформления вычета был установлен специальный перечень лекарственных препаратов, теперь же достаточно назначения врача (без назначения и рецепта никакого вычета, конечно же, не будет). Максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 руб.

в год. То есть возможно вернуть 13% от этой цифры.

Если вы потратили на лечение и лекарства более 120 000 руб., то на руки за год можно будет вернуть максимально 15 600 руб. Если была потрачена меньшая сумма, ты вернётся 13% от неё.

Важно помнить, что 120 000 рубле – это максимальная сумма социального вычета, которая включает в себя не только лечение, но также затраты на обучение, на пенсионные и страховые взносы.

Поэтому все эти траты суммарно не должны превышать данный лимит.

Из этого правила есть исключение.

И называется оно «дорогостоящее лечение» В этом случае возврат возможен с полной суммы затрат. То есть если, к примеру, было потрачено 300 000 руб. на дорогостоящую операцию, то вернуть можно будет 13% от этой суммы.

При этом лимит в 120 000 руб. – не теряется. Вид лечения указывается в справке, которую выписывает клиника для налоговых органов.

Если в ней указан код = 1, это означает обычное лечение.

Если код = 2, то это дорогостоящее лечение.

• Нужно в том же году иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%, то есть должен быть удержан НДФЛ, например, на работе.
• Нужно оплатить из собственных средств любые лечебные процедуры или лекарства.

В некоторых случаях трудности возникают уже на данном этапе: за лечение деньги отдали, а вот налоги в текущем году не были удержаны.

Например, если вы неработающий пенсионер или мамочка в декрете. Ну или у вас оформлено ИП вообще самозанятость. Что делать в подобных ситуациях?

В Налоговом кодексе прописана возможность возврата НДФЛ за близких родственников: супругов, детей, родителей. Если лечение и лекарства нужны для пенсионера, то сразу договоритесь, что все платежные документы будут оформляться на работающего ребёнка. В этом случае, будет оплата за родителя, которая прописана в законе.

Если жена в декрете, то оформить возврат можно на работающего мужа. Ну или супруга, имеющая официальную зарплату, может вернуть налог за мужа-ИП.

Возврат НДФЛ при покупке лекарств или же оплате медуслуг за ребенка возможен только до его 18-летия.

Для подтверждения расходов на медицинские услуги важно подготовить пакет документов для предоставления в Налоговую инспекцию.

Основных таких документов 4: 2 основных обязательных и 2 желательных.

• Договор, заключенной с пациентом. Данный документ не всегда составляется в больнице при оказании медицинских услуг. Но если он есть, то лучше его приложить вместе с общим пакетом документов.
• Также не помешает, если в ФНС предоставить и все чеки об оплатах. Хотя сейчас они не являются обязательными.
• Лицензия клиники. Часто, лицензию можно скачать на сайте медицинского учреждения, если таковой имеется в интернете.
• Справка об оплате медицинских услуг, которая оформляется на специальном бланке для налоговой инспекции. В нее вписываются фамилия-имя-отчество и ИНН плательщика, то есть именно того человека, на которого будет оформляться возврат НДФЛ. Эта справка составляется после окончания календарного года на основании чеков, которые были оплачены в течение прошедшего года. В этом документе указывается итоговая сумма и дата платежа. Также прописано, за кого именно была оплата: это было собственное лечение или же это были траты за лечение ребёнка, супруга или родителя.

Начиная с 2020 года, можно вернуть 13% от сумм, потраченных на приобретение любых лекарств.

Важным условием является наличие рецепта, выписанного врачом на специальном бланке.

Вот тут, как правило, возникают самые большие проблемы, так как врачи почему-то категорически не любят оформлять официальные документы, а предпочитают писать медицинские назначения на простой бумажке.

Увы, за такие рукописи налоговая не вернёт деньги.

Поэтому важно взять у врача именно рецепт на официальном бланке со всеми печатями.

И покупать в аптеке лекарства, строго в соответствии с названиями, указанными в рецепте, т.к.

если вы решите купить какой-то аналог предложенного врачом лекарства, то ИФНС также откажет в вычете.

• Раньше обязательным условием для принятия рецептурного бланка в налоговой инспекции было наличие на нём штампа с надписью «для налоговых органов». Сейчас этого требования нет, но если вам смогут на рецепте поставить дополнительный штамп, – не отказываетесь. Чем больше печатей, тем солиднее и значимей будет документ для налогового инспектора.
• Есть одно исключение, когда рецепт не нужен. Это возможно в том случае, если проходили лечение в стационаре. Если вам во время лечения назначают препараты, которые приходится покупать за свой счёт, то в этом случае в налоговую нужно будет предоставить выписки из амбулаторной карты, где врачом будут расписаны назначенные лекарства.
• Настаивайте, чтобы врач выписывал рецепт в двух экземплярах, так как один останется в аптеке, ну а другой должен быть у вас на руках, чтобы предъявить его в Налоговую инспекцию.

• Если необходимо приобрести лекарства, то обращайтесь к врачу за рецептом. И только после этого оплачивайте его в аптеке.

  Чек и рецепт сохраняйте.

• После окончания года, когда было проведено лечение, нужно сходить в клинику с чеками и ИНН того человека, на кого оформляется вычет. Заказываете справку для ИФНС, берёте лицензию клиники.
• В течение года собирайте все чеки.

  Желательно, сразу делать их сканы или фото, так как часто к концу года они выцветают.

• Оформляете декларацию 3-НДФЛ, в которой отражаете доходы и удержанный на работе НДФЛ (подоходный налог), а также включаете все расходы на оплату лечения и покупку медикаментов.
• Определяете, на кого из родственников (а может быть и на нескольких) будете оформлять возврат.

  Например, в том случае, если сами не работаете или не платите НДФЛ по ставке 13%.

• Если лечение проходит амбулаторно или стационарно, то обязательно сохраняйте договор с медицинским учреждением, чтобы предъявить его в налоговую инспекцию.
• Отправляйте декларацию в налоговую инспекцию вместе с полным пакетом подтверждающих документов. Сделать это можно лично, либо отправив всё онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
• А также берите выписку о назначение лекарств из амбулаторной карты, если врач прописывал какие-либо препараты, которые пришлось покупать самостоятельно.

Оформить социальный налоговый вычет можно сразу после окончания года, в котором были проведены оплаты.

Например, если лечение проходило в 2020 году, то в этом случае декларация на возврат НДФЛ оформляется в 2023 году. Также вы можете ускорить процесс, чтобы не дожидаться окончания года, и оформить налоговый вычет у себя на работе. Это можно сделать сразу после оплаты лечения в клинике.

В этом случае вам нужно предоставить все подтверждающие документы в Налоговую инспекцию и получить там уведомление для работодателя.

Декларация 3-НДФЛ при этом не составляется.

Затем относите данный документ в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. После этого социальный налоговый вычет вам будет предоставлен на работе.

Вы не получите эти деньги в виде перечисления карту, как если бы подавали декларацию и документы через ИФНС. Но с вас не будет удержан подоходный налог.

Таким образом вы будете получать ежемесячно в виде зарплаты большую сумму до тех пор, пока не исчерпаете лимит, подтвержденный налоговым органом.

Если вы забыли, не успели или не знали, что можно получить налоговый вычет после оплаты лечения, то оформить документы на возврат НДФЛ можно в течение 3 последних лет. Например, если сегодня 2023 год, то оформить можно три декларации за три предыдущих года: за 2020, 2020, 2018 год. Если оплата лечения была ранее, то вернуть эти деньги уже не получится.

1 Да. Правило, по которому на вычет отправлялись только медикаменты из перечня правительства, отменили в 2020 году. Вернуть деньги можно как за обычный сироп от кашля, так и за более дорогие препараты, выписанные врачом. 2 Любые, подтверждающие назначение и оплату лекарств.

Чаще всего это рецепт от врача и чек из аптеки.

Раньше налоговая требовала специальный бланк рецепта: его должны были оформить по форме № 107-1/у с ИНН и штампом. И с этим пунктом сразу возникли вопросы — как у больниц, так и у налогоплательщиков.

Минфин все-таки дал разъяснения: если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, то это не повод отказывать в вычете.

Бывают случаи, когда даже рецепта не надо, — вычет можно оформить по выписке из медицинской карты пациента.

Если он, например, лечился в стационаре и в это время докупал лекарства за свой счет.

3 Оформить вычет можно и за лекарства для близких родственников — родителей, супруга и детей до 18 лет.

Помните, что вычет оформляется только на тех, кто платил налог на доходы. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ, покупать лекарства за собственные деньги (а не за счет работодателя, например), платить НДФЛ. Если нет налогооблагаемого дохода, вернуть НДФЛ нельзя, так как он не начисляется и не уплачивается.

4 Все траты не возместят, только 13%. Максимальная сумма — 120 тысяч рублей, если потратили больше, то получите 15 600 рублей максимум.

Неиспользованный остаток вычета на следующий год не распределяется.

Простая инструкция: как посчитать сумму вычета за лекарства Инфографика: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов С дорогостоящего лечения вам вернут больше денег (13% от его стоимости), но всё равно не больше, чем заплатили НДФЛ за год. Это траты именно на лечение или покупку медицинского оборудования, утвержденного специальным перечнем. Например, инсулиновую помпу или процедуру ЭКО.

5 Всё, что связано с лечением, — платный забор анализов, обследования, приемы врачей, медицинская диагностика.

На каждую услугу вам понадобится квитанция об оплате, договор с медицинской организацией и справка об оказании услуг.

6 Возьмите у работодателя справку об уплаченном НДФЛ, заполните декларацию, отдайте документы в ФНС на камеральную проверку и ждите. В среднем проверка длится до трех месяцев, еще 30 дней отводится на перечисление денег налогоплательщику.

Помните, что в этом году вы можете получить вычет за лекарства и лечение, которые были не только в 2020 году, но и за предыдущие два. Для этого вам опять же понадобятся платежные документы по каждому году, справка 2-НДФЛ и отдельная декларация.

7 Этой весной ФНС обещает автоматизировать получение налоговых вычетов. Оптимизацию налоговики намерены начать с имущественных вычетов по НДФЛ — на покупку недвижимости, погашение процентов по кредитам, израсходованным на новое строительство или покупку жилья.

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, Вам понадобятся следующие документы и информация:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
• Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
• Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

• Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
  Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки. Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным. Подробнее в статье Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

  Подробнее в статье Требуется ли прикладывать копии платежных документов? Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

• Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.

  В ИФНС подается заверенная копия лицензии. Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.

• Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.

  Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
• Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте.

  В ИФНС подается оригинал рецепта.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

• Договор со страховой компанией или полис.

  В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.

• Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности.

  В ИФНС подается заверенная копия лицензии.

  Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется: Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

• копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

• копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

• копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов. Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2023 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 08.04.2020 № 458). С 2023 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2023 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2020 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам.

В 2020–2023 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение. Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика.

Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется. О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.

Напомним! Получить вычет можно за 3 года, предшествовавших году подачи 3-НДФЛ.

То есть в 2023 году, оформляя 3-НДФЛ за 2023 год, нужно учитывать список разрешенных лекарственных средств для обращения за социальным вычетом. Рассмотрим, какие медикаменты включены в этот перечень более детально.

Компенсировать часть затрат в виде 13 % направленных на лечение зубов можно по нескольким правилам.

Ортопедические услуги и опломбирование законодатели отнесли к недорогим услугам, поэтому возмещение можно оформить в размере до 120 тыс. рублей. Если клиент заплатил более 120 тысяч за лечение, то он вправе получить компенсацию 13 % только в законодательно установленных рамках. Математический расчет показывает, что наибольшая сумма компенсации составит 15,6 тыс.

руб. Протезирование тоже не включено в дорогие виды лечения, и для него применяют такое же правило. Но если пациенты проводят имплантацию зубов, это уже будет дорогостоящая медуслуга. В этом случае 13 % компенсируют от любой суммы понесенных затрат.

Это правило применяют не только для стоматологии. Перечень дорогих медуслуг указан в том же ПП РФ №201.

В августе 2020 Минфин России разъяснил вопрос о получении физическими лицами социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения. Согласно письму от 17.08.2020 № СД-4-11/13227, получить вычет НДФЛ на лекарства можно без рецепта, но лишь в отдельных случаях. Так, в соответствии с порядком назначения лекарственных препаратов лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке.

В то же время при оказании медицинской помощи в стационаре лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта. Минфин пояснил, что в таком случае вместо рецепта в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов можно использовать сведения из медицинской карты пациента, в которой фиксируют соответствующие назначения. Таким образом, для подтверждения вычета НДФЛ нужно предоставить:

• Рецепт или выписку из медкарты.
• Платежные документы.

Для получения налогового вычета по расходам на лекарства необходимо:

1. по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
2. до конца года получить в ИФНС уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю.

   Тогда бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит всю сумму вычета.

Получение вычета на покупку лекарств упростили в 2020 г.: была введена возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства.

Источник: сайт ФНС. Общий порядок оформления налогового вычета на лекарства: Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

в абз.

1 подп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ[1] внесены изменения, которыми предусматривается распространение права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме его собственных расходов на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом, без применения какого-либо перечня лекарственных препаратов в указанных целях. Социальный налоговый вычет, возможно, получить при покупке лекарств непосредственно для себя, своей супруги (супруга), своих родителей, детей в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленных и подопечных в возрасте до 18 лет.

Если раньше для получения данного вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.

2001 № 201, то с 2020 года вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, с условием, что они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств.

Данное требование закреплено в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Для оформление социального налогового вычета в налоговый орган, по окончании календарного года, в котором приобретены лекарства, потребуется предоставить помимо заполненной декларации по форме 3 НДФЛ, рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256[2]. Пунктом 2 и 3 Порядка определено, что лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп

«Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

, рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Для льготных категорий граждан увеличена сумма, на которую они могут получать бесплатные лекарства, медицинские изделия и лечебное питание.

Постановление об этом подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.

Теперь государство будет выделять на одного льготника 886,4 рубля в месяц. Это увеличит бюджетные расходы на социальную помощь более чем на 988 млн рублей в 2020 году. На бесплатные лекарства и медицинские изделия имеют право более 20 категорий льготников.

Какие лекарства считаются льготными? Правительство РФ ежегодно составляет список льготных лекарств —

«Перечень лекарственных препаратов для медицинского применения»

. Вот он на 2020 год. Бесплатно или со скидкой можно получать препараты только из этого списка и только людям льготных категорий.

Кто имеет право на льготные лекарства? Льготными категориями считаются:

1. Федеральные льготники — получатели набора социальных услуг, не выбравшие получение лекарств в денежном эквиваленте, а также герои Советского Союза, герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, а в случае их смерти — члены их семей, и герои Социалистического Труда, герои Труда Российской Федерации и полные кавалеры ордена Трудовой славы, если они отказались от ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ). Они могут получать все лекарства из перечня бесплатно.
2. Люди с некоторыми заболеваниями или состояниями. В зависимости от заболевания они могут получать бесплатно либо все препараты из перечня, либо только те, которые необходимы для лечения их заболевания, либо только те, которые лечат симптомы их заболевания или состояния.

Полный перечень категорий граждан, которые имеют право на получение бесплатных лекарств, содержится в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 30.07.1994 № 890.

Льготы есть только на лекарства или на что‑то еще? Льготы касаются не только лекарств. Например, для детей с редкими заболеваниями помимо лекарств доступны продукты лечебного питания.

Как человек может получить эти льготы?

Лекарство можно получить только по рецепту врача. Обращаться нужно в те медицинские организации (городские больницы, поликлиники, диспансеры), в которых врачи имеют право выписывать льготные рецепты.

1. Как сейчас сфера льготного обеспечения лекарствами регулируется законодательно?
2. Обеспечение россиян лекарственными препаратами осуществляется в рамках реализации следующих социальных гарантий:
3. Лекарства, медицинские изделия, специализированные продукты лечебного питания (для детей-инвалидов) отпускаются только из специальных аптечных пунктов в медицинских организациях и из аптек в непосредственной близости от них.

1. Реализация государственной политики в области иммунопрофилактики, предусмотренной Федеральным законом № 157-ФЗ «Об иммунопрофилактике инфекционных заболеваний»
2. Обеспечение лекарственными препаратами для лечения заболеваний, включенных в перечень жизнеугрожающих и хронических прогрессирующих редких (орфанных) заболеваний, приводящих к сокращению продолжительности жизни граждан или их инвалидности, в соответствии с Федеральным законом № 323-ФЗ.
3. Обеспечение лекарствами лиц, больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, лиц после трансплантации органов и (или) тканей в соответствии с Федеральным законом № 323-ФЗ.
4. Государственная социальная помощь отдельным категориям граждан, предусмотренная Федеральным законом № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».
5. Лекарственное обеспечение граждан, входящих в перечни групп населения и категорий заболеваний, при амбулаторном лечении которых лекарственные средства и изделия медицинского назначения отпускаются по рецептам врачей бесплатно или с 50-процентной скидкой, осуществляемое в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 1994 года № 890.
6. Обеспечение лекарственными препаратами для лечения отдельных социально значимых заболеваний (ВИЧ, туберкулез) также в соответствии с Федеральным законом № 323-ФЗ.

• Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 206-ФЗ предусмотрено создание Федерального регистра граждан, имеющих право на обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и специализированными продуктами лечебного питания за счет средств федбюджета и бюджетов субъектов РФ.
• Над чем ГД работает сейчас в этом направлении, какие планы по совершенствованию льготного лекарственного обеспечения?
• С 2023 года все льготники независимо от уровня льготы будут получать льготные лекарства в объеме не менее чем это предусмотрено перечнем жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
• Перечень категорий граждан, имеющих право на льготное лекарственное обеспечение за счет средств федбюджета, определен Федеральным законом №178-ФЗ и Приказом Минздравсоцразвития России № 328.

«Экспертный совет Комитета по охране здоровья по редким (орфанным) заболеваниям ведет работу по совершенствованию механизма обеспечения граждан лекарственными препаратами для лечения заболеваний, включенных в перечень жизнеугрожающих и хронических прогрессирующих редких (орфанных) заболеваний, приводящих к сокращению продолжительности жизни гражданина или инвалидности», — сообщил Председатель Комитета Дмитрий Морозов.

Он отметил, что вопросы совершенствования лекарственного обеспечения граждан, в том числе льготных категорий, будут и в дальнейшем прорабатываться в рамках функционирования межфракционной рабочей группы по совершенствованию законодательства в сфере лекарственного обеспечения граждан и обращения лекарственных средств.

1. Если за то время, когда препарата не было в наличии, истек срок действия рецепта, переоформлять его не нужно.
2. Если вам отказали в выписке рецепта или выдаче лекарства по нему, вы вправе также обратиться в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения либо в суд.
3. В случае временного отсутствия лекарственных препаратов, необходимых гражданину, в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития «Об утверждении порядка предоставления набора социальных услуг отдельным категориям граждан», аптечная организация организует в течение 10 рабочих дней с даты обращения его отсроченное обслуживание или осуществляет отпуск аналогичного лекарственного средства, предусмотренного Перечнем лекарственных средств, взамен выписанного или иного лекарственного средства по вновь выписанному рецепту.
4. Также продолжится работа над проектом ФЗ, направленного на совершенствование правового регулирования оборота лекарственных средств и создание условий комплексного и стабильного обеспечения граждан России лекарственными препаратами.
5. Что делать, если в аптеке говорят, что льготного лекарства нет?

Хотя медицинские услуги в России оказываются бесплатно, каждый месяц из карманов пациентов утекают немалые суммы. Немного снизить нагрузку на семейный бюджет помогает налоговый вычет на лекарства.

С середины 2020 года изменились правила расчёта льготы — теперь она стала доступна большему числу людей. Как получить вычет и какие документы для этого понадобятся — далее в статье.

Содержание: Налоговый вычет на медикаменты в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса относится к социальным.

Получить его может любой человек, подходящий под следующие критерии:

• Имеются подтверждающие расходы чеки, квитанции, прочие платёжные документы.
• За последний год приобретались за собственные средства медикаменты.
• Налоговая нагрузка. Получатель должен быть резидентом России. Это значит, что за расчётный год он провёл в стране как минимум 183 дня. Короткие выезды за границу, как и непродолжительное нахождение в нейтральных или чужих водах, на непрерывность срока не влияют.
• Официальный доход. Налоговый вычет компенсирует НДФЛ, выплачиваемый резидентом в бюджет. Доходом считается заработная плата, выручка ИП или компании, некоторые другие легальные способы получения денег.

В соответствии с седьмым абзацем части 2 той же статьи, для пенсионеров и граждан, не достигших соответствующего возраста, установлен единый потолок вычета.

Он составляет 120 тысяч рублей.

Расходы, сделанные в большем объёме, придётся компенсировать другими способами.

Налоговый вычет может быть начислен для компенсации расходов как самого гражданина, так и его близких родственников. К ним, как следует из пункта 4 части 1 статьи 219, относятся:

1. родные и адоптированные дети;
2. лица, находящиеся под опекой.
3. родители (отец, мать);
4. дедушки и бабушки;
5. усыновители;
6. родные и неполнородные (один родитель общий) братья и сёстры;
7. супруг/супруга;

В последнем случае льгота действует как для детей, так и для иных граждан, нуждающихся в попечительстве.

В том числе это касается недееспособных.

Начиная с середины текущего года получить налоговый вычет можно на любые лекарства, выписанные врачом и оплаченные из своего кошелька. «Особые списки» отменены — они применяются лишь для возмещения расходов вне социального вычета. Для получения льготы с медицинской точки зрения остаётся два условия:

1. медикаменты назначены врачом, а не принимаются пациентом по своей инициативе;
2. гражданин заплатил за них и имеет возможность подтвердить расходы.

Важно понимать: на лекарства, приобретённые без рецептов, вычет не распространяется.

Возможно, они были рекомендованы терапевтом в личной беседе — или не сохранилось рецепта и чеков; получить вычет на «потерянную» сумму не выйдет.

Полезно знать: Рассчитать, какой вычет положен ему за прошедший год, пациент может самостоятельно. Для этого потребуется:

1. вычесть полученную сумму из облагаемой базы.
2. подсчитать сумму затрат;
3. собрать все рецепты и платёжные документы;
4. вычислить 13% от неё;

Пример.

Гражданин А. прожил в России весь год. Его официальный ежемесячный доход составлял 65 тысяч рублей. Расходы на лекарства — 27 тысяч рублей за отчётный период.

Все они подтверждены рецептами и кассовыми чеками.

В течение года гражданин А. получил (12×65 000), то есть 780 тысяч рублей.

Являясь налоговым резидентом, он заплатил НДФЛ в сумме (780 000×13%), то есть 101 400 рублей.

В соответствии с действующим законом гражданин может получить вычет за лекарства по той же ставке: (27 000×13%), то есть 3 510 рублей. Если он уже выплатил налог, А. имеет право получить компенсацию в указанном размере.

Если ещё нет — уменьшить размер облагаемой базы на 27 000 рублей: (780 000 – 27 000), то есть 753 тысячи рублей. НДФЛ, исчисленный на основании этого значения, составит 97 890 рублей, что на те же 3 510 рублей меньше, чем до вычета. А если бы затраты на лекарства превысили 120 тысяч рублей, гражданину А.

пришлось бы получать вычет не на общих основаниях, а по списку дорогостоящих лекарств — на него лимиты не распространяются.

Следует также помнить, что социальный вычет — суммарная величина, включающая также расходы на благотворительность, обучение и добровольное страхование. Исключение делается только в отношении учёбы детей: на неё даются дополнительные 50 тысяч рублей компенсации. Таким образом, если суммарные расходы, включаемые в социальный вычет, превысили верхнюю планку, получить компенсацию в большем размере не получится — даже если траты на лекарства не дотягивают до 120 тысяч рублей.

Правильно выписанный рецепт — залог успешного получения вычета. Пациент должен сам следить за действиями врача, при необходимости — поправить его и попросить оформить документ заново. От этого зависит финансовое благополучие налогоплательщика, и медик не имеет права отказать в законной просьбе.

Порядок оформления:

• Создаётся два одинаковых рецепта — для получения медикамента в аптеке и для представления в ФНС.
• Используется новый бланк 107-1/у, позволяющий получить льготу по обновлённым правилам.
• На втором ставится соответствующий штамп, в который вносится ИНН пациента или лица, получающего налоговый вычет.
• Медик заверяет подписью и личной печатью оба бланка. На том, что предназначен для налоговой, также ставится круглая печать поликлиники.

Если медикаменты назначаются ребёнку или другому близкому родственнику, на бланке указывается имя взрослого человека, платящего налоги и имеющего право на вычет. Исключение — супружеская пара: муж может рассчитывать на компенсацию за жену, и наоборот.

В этом случае в рецепте может быть указан ИНН любого из супругов. Резидент вправе использовать оба указанных способа получения вычета:

• После уплаты. Гражданин представляет подтверждения расходов на лечение, и ФНС перечисляет «излишки», полученные в прошлом году, на банковский счёт заявителя.
• До уплаты налога. Тогда траты на лекарства включаются в декларацию и на соответствующее значение уменьшается сумма облагаемой базы.

Для получения компенсации заполняется общая форма 3-НДФЛ. В ней указывают все доходы и расходы за прошедший год.

1. Декларацию можно заполнить:
2. Скачать бланк формы 3 НДФЛ
3. Резидент имеет право требовать возмещения расходов за последние три года — при этом следует учитывать, что в каждом году форма будет немного отличаться.

1. в подразделении ФНС — никто не запретит гражданину прийти лично и заполнить декларацию на месте.
2. онлайн, в личном кабинете резидента на портале налоговой;
3. в программе — её нужно скачать с того же сайта, установить, а затем вписать данные и распечатать бланк;

Бланк можно направить инспектору заказным письмом.

В этом случае обязательно нужна расписка о вручении — иначе не удастся доказать, что документ был составлен и отослан. К форме нужно присовокупить заявление о возврате средств, если налог уже уплачен. Оно пишется в произвольной форме; скачать образец можно на сайте ФНС.

Если документ пересылается в электронной форме, его следует снабдить сканами рецептов, чеков и квитанций.

Крайне желательно подать декларацию до 1 мая года, следующего за «затратным». Для получения социального вычета чётких временных границ нет, но и затягивать не стоит: проверка документов может продолжаться до трёх месяцев.

Неправомерный отказ налоговой можно оспорить в вышестоящей инстанции, а потом — в судебном порядке. К исковому заявлению понадобится приложить те же документы, что были использованы для обращения за вычетом.