Решение задач по уплате ндс в бюджет

Как решать задачи по НДС в 2020 году

Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период. Рассмотрим в статье, как решать задачи по НДС в 2020 году. Содержание: Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.

Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.

Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика. Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке. Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 143 главы 21 НК РФ.

К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России. Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога. Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения.

В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению. Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы.

Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог. Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к.

ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя. В 146 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

• Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
• При ввозе товаров на территорию России.
• Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
• При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности.

В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли.

Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства. Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к.

предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС. Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ. Расчет НДС должен производиться в следующем порядке: Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.

Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом: Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).

Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом: Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%). Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы: Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).

Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей. В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая.

Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%. После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя. Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта: 23600 (3600 – это 18% НДС). НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1. Задачи по НДС с решением с доходами и расходами: В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб.

(в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.

При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки: Проводки Сумма Операция Дт 10 Кт 60 40180 (49 000 руб. — 8820 руб.) Материалы оприходованы на склад Дт 19 Кт 60 8820 руб.

Учтен НДС по оприходованным материалам Дт 68, субсчет »Расчеты по НДС», Кт 19 8820 руб. НДС принят к вычету Дт 60 Кт 51 49000 руб. Перечислены деньги поставщику Таким образом, ООО №2 может зачесть НДС, предъявленный поставщиком до оплаты товаров (работ, услуг).

При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара.

Задачи по исчислению: ООО № 1 в августе заплатило за аренду здания по договору, в котором производится продукция 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). В этом же месяце выручка у ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).

Таким образом, выручка у предприятия составила: 100000 — 18000 + 50000 = 132000 При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки. Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей. Далее рассчитываем оставшуюся часть входного НДС: 8820 — 3340 = 5480 рублей.

Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.

(49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС.

Также нужно увеличить эту сумму на 3340 рублей, которая не будет принята к вычету т.к. на увеличивает расходы на аренду на сумму НДС входного.

49000 — 8820 — 15216 = 24964 рубля Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая облагается НДС. Бухгалтер предприятия № 1 осуществляет платежи с проводками следующим образом: Проводки Сумма (руб.) Операция Дт 60 Кт 51 49 000 Предприятие перечислило деньги арендодателю Дт 193 Кт 60 8820 НДС по арендной плате учтен Дт 201 Кт 60 24964 Расходы на аренду цеха, которые относятся к продукции, облагаемой НДС учтены Дт 202 Кт 60 15216 Учет расходов на аренду цеха, которые относятся к продукции, не облагаемой НДС Дт 202 Кт 193 3340 Сумма расходов на аренду цеха, которая относится к продукции, не облагаемой НДС, при этом она увеличена на сумму »входного» НДС, не принимаемого к вычету по заявлению Дт 68 субсчет »Расчеты по НДС» Кт 193 3340 НДС принят к вычету Данный порядок можно использовать, когда предприятие приобретает нематериальные актив, основные средства. Для правильности оформления всех подтверждающих документов необходимо иметь полные данные о контрагентах, с которыми производятся бухгалтерские проводки.

Если по каким-либо причинам документы отсутствуют, то возместить НДС не получится. Поэтому прежде чем заключать договора на поставку или покупку продукции, нужно проверить надежность партнера через налоговую инспекцию, воспользовавшись выпиской из ЕГРЮЛ.

Все документы, касающиеся отгрузок, прибытия товара и его убытия, должны дублироваться в электронном варианте. После того как будет заполняться декларация по НДС, все выгрузки будут производиться электронно и не потребуется сводить данные.

Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет-фактур в электронном виде. Видео: как посчитать НДС Уплата налога, который входит в товар или услугу, представляет собой часть прибыли, которую компании получают вместе с товаром.

Данную часть прибыли необходимо исчислять в процентном соотношении. Все проценты указаны в Налоговом кодексе и делятся на три категории ноль, т.к.

без НДС, 10% и 18%. Более всего распространен налог в размере 18%. Налогоплательщики обязаны вести учет всех документов, которые подтверждают стоимость товара. Исчисление налогов должно производиться самостоятельным образом с использованием электронных средств и программ.

Инспекция проверяет правильность расчетов налогоплательщиков по определению НДС, его исчислению и правомерность его возмещения при заполнении декларации. С нового года налоговики могут изымать все необходимые документы в электронном варианте, т.е. налогоплательщики должны изначально вести учет в электронном виде всех приходных и расходных операций.

Поделитесь в соц.сетях: Facebook Twitter Одноклассники Telegram ВК

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

» Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж. Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой.

В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взглядНДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:

1. 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
2. 20% – действует с 01 января 2020 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.
3. 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).

Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС.Логично, что с заданием рассчитать какой-либо процент от суммы справится любой человек, знакомый с азами математики. Приведем формулу:НДС = Сумма без НДС × Налоговая ставка / 100. Данную формулу можно записать короче, если подставить на место ставки налога конкретное значение, например 20%.

Тогда НДС = Сумма без НДС × 20 / 100 = Сумма без НДС × 0,2.Пример. Предположим, фирма реализует мебельные шкафы стоимостью 15000 рублей без НДС за 1 штуку. Налоговая ставка составляет 20%.

Рассчитаем НДС и итоговую цену шкафа вместе с налогом:

1. Цена шкафа с НДС = 15000 + 3000 = 18000 рублей.
2. НДС (20%) от суммы = 15000 × 20 / 100 = 15000 × 0,2 = 3000 рублей.

Конечно, чтобы вычислить сумму с НДС, необязательно производить два действия, легко обойтись одним: сумму без НДС × 1,2.

То есть стоимость мебельного шкафа с НДС будет = 15000 × 1,2 = 18000 рублей.Расчет НДС в том числе представляет собой выделение налога, уже заложенного в сумму. К примеру, все цены в обычных продовольственных магазинах уже представлены с НДС – говорят, что товар стоит, например, 2000 рублей с НДС.

Формула для расчета налога выглядит следующим образом:НДС = Сумма с НДС × Налоговая ставка / (Налоговая ставка + 100).Когда мы используем определенную ставку, формулу можно упростить.

Например, при ставке 20%: НДС = Сумма с НДС × 20 / 120.Пример.

Компания занимается продажей газовых плит по цене 24000 рублей с НДС за одну штуку.

Ставка НДС – 20%. Определим сумму налога и стоимость плиты без надбавки:

1. НДС = 24000 × 20 / 120 = 4000 рублей.
2. Цена плиты без НДС = 24000 – 4000 = 20000 рублей.

Также цену без налога несложно определить иначе: 24000 / 1,2 = 20000 рублей.Пример 2.9. Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным: 1) оптовая цена предприятия (отпускная = оптовая + НДС) — 50 руб., 2) постоянные издержки (FC) — 50 тыс.

руб., 3) переменные издержки (VC) — 120 тыс. руб., 4) материальные затраты — 40 % от ТС (FC + VC), 5) объем реализации — 4000 изд.

Решение: 1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб., 2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс.

руб., 3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс.

руб., 4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс.

руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1) 5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб. (Д68.1 – К19.3) 6) НДС к оплате = 36 — 12,24 = 23,76 тыс.

руб. (без НДС); 3) собственному филиалу (10%) на 56 тыс.

руб. Рыночная цена (без НДС) — 2 тыс. руб. Правомерен ли пересчет налогов ИФНС? Решение: Цена реализации: 1) ТФ № 1: 576 000 / 320 изд.

(80%) = 1 800 руб. 2) ТФ № 2: 80 000 / 40 изд.

(10%) = 2 000 руб. 3) филиалу: 56 000 / 40 изд. (10%) = 1 400 руб. Отклонение от рыночной цены по филиалу = [(2 000 — 1 400) / 2 000] х 100 = 30% (>20%). Пересчет правомерен.Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну.

Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей.

Чтобы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль, следует сначала определить прибыль от продаж и ряд других показателей. Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Например, за 4 квартал 2020 года следует отчитаться не позднее 25 января 2020 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным.

Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент.В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок.Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов.

Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.Это важно знать: Облагается ли уступка права требования НДСДля наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно). В течение 1 квартала 2020 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС. Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС.

Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

1. Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
2. Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
3. Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей.

В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов. Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так.

Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается. Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, пени за просрочку платежа по договору.ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды.

За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%. Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС.

Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:

1. Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.
2. Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.

Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО. Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем посчитать переплату по кредиту.

Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже.П.1 ст.174 НК РФ рассказывает о порядке и сроках уплаты НДС. Оплата производится в течение квартала равными долями.

Тогда, когда происходит попадание срока к выходному дню, оплата переносится к ближайшей рабочей дате.

Законом предусмотрена ускоренная оплата налога. Вполне возможно оплатить полностью всю сумму сразу.Очень важным фактором является проверка реквизитов налогового органа, который получает денежную сумму. Потому как бывают случаи, когда они меняются, тогда придется разбираться с банком:

Тогда, когда компания просрочила оплату, на нее наложат штраф сотрудники налоговой службы.

Исключением считаются налоговые агенты.

Они должны оплачивать налог до того момента, когда оплачена покупка, в ином случае банк не имеет права принимать платеж.Для того, чтобы не возникало каких-либо неприятностей с налоговой службой, необходимо четко знать правила и порядок уплаты налога на добавленную стоимость.

Также важно сдавать декларацию в срок, тогда предприниматель избежит оплаты больших штрафов, и вытекающих последствий.Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом.

Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность.

Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение.Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет.

Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.Для того чтобы определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС, нужно применить формулу:НДС (Б) = НДС (НАЧ) − НДС (ВЫЧ),где:НДС (НАЧ) — начисленный в отчетном периоде налог (на выручку с продажи товаров и услуг налогоплательщиком, на сумму предоплаты за соответствующие товары и услуги);НДС (ВЫЧ) — налог к вычету в отчетном периоде.Показатель НДС (ВЫЧ) может определяться по довольно сложной формуле:НДС (ВЫЧ) = НДС (КОНТР) + НДС (ПРЕДОПЛ) + НДС (ИМП) + НДС (АГЕНТ),где:НДС (КОНТР) — налог, который предъявлен контрагентом при продаже товаров или услуг налогоплательщику;НДС (ПРЕДОПЛ) — налог, предъявленный контрагентом при получении предоплаты от налогоплательщика;НДС (ИМП) — налог, уплаченный налогоплательщиком при ввозе товаров из-за рубежа;НДС (АГЕНТ) — налог, перечисленный налогоплательщиком как налоговым агентом.В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок.

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

1. по налоговой базе;
2. по сумме сделки (в которую включен НДС).

В первом случае применяется формула:НДС (НБ) = НБ × (СТ / 100),где:НБ — величина налоговой базы;СТ — ставка НДС как целое число (10 или 18).ПримерООО «Салют» купило у ООО «Фрегат» 1 тонну яблок за 120 000 рублей.

НДС, начисленный на соответствующую налоговую базу по ставке 18%, составит:НДС (ЯБЛОКИ) = 120 000 × (18 / 100) = 21 600 рублей.Таким образом, ООО «Салют» заплатит поставщику за яблоки 141 600 рублей, а ООО «Фрегат» уплатит с этой суммы НДС в величине 21 600 рублей.Во втором случае формула будет иной:НДС (СД) = (СД / (1 + (СТ / 100)) × (СТ / 100),где:СД — сумма сделки, в которую включен НДС.ПримерВ рамках предыдущего примера допустим, что счет-фактура на яблоки был утерян. Бухгалтер запросил оригинал документа у ООО «Фрегат» и убедился, что счет-фактура отправлен контрагентом. Предположим, что срок подачи декларации подходит к окончанию, а ООО «Салют» желает применить НДС по сделке с яблоками к вычету.

Бухгалтер фирмы точно не знает, какой был НДС изначально, но, зная ставку и сумму сделки, определяет налог к вычету по формуле:НДС ЯБЛОКИ (ВЫЧ) = (141 600 / (1 + (18 / 100)) × (18 / 100) = 21 600 рублей.***Сумма подлежащего уплате в бюджет НДС определяется как разница между начисленным налогом и налогом к вычету. Если она отрицательная, то соответствующая сумма подлежит возмещению из бюджета или может быть зачтена в счет уплаты налога в будущих периодах.Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению. При реализации товаров или оказании услуг предприятие (либо индивидуальный предприниматель) должно заплатить в казну НДС.

Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации.

Декларации необходимо подавать раз в 3 месяца.Налог на добавленную стоимость введен для решения 3 основных задач:

1. Наличие НДС избавляет экспортируемую продукцию от местного налогообложения. В результате национальная система не влияет на конкурентоспособность внутреннего рынка.
2. Распределение налоговых выплат в бюджет между стадиями коммерческого цикла. Благодаря этому предотвращается взимание уплаты с нескольких организаций с одной и той же стоимости;
3. Минимизация рисков уклонения от налогообложения со стороны предприятий. Если на одной производственно-коммерческой стадии организация каким-либо образом уклонилась от уплаты налога, это компенсируется на другой стадии (например, при перепродаже);

Для удобства потребителей размер НДС указывается в чекахСогласно ст. 143 НК РФ, все организации, реализующие услуги или товары (собственного производства или перепродаваемые), должны производить уплату в бюджет в виде НДС.

Расчет налога производится на основе стоимости товара (услуги).В качестве плательщиков НДС выступают ИП и юр.

лица, зарегистрированные на территории России. Также уплачивать налог должны граждане, которые перевозили какую-либо продукцию через границу. Все эти лица должны в конце каждого квартала подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.Согласно российскому законодательству, не платить НДС могут:

1. Юридические лица, применяющие льготную систему налогообложения. Под это определение подпадают: ЕСХН, УСН, ЕНВД;
2. Организации, участвующие в государственном проекте «Сколково»;
3. Предприниматели, действующие согласно патентной системе;
4. Компании и ИП, занимающиеся реализацией товаров, которые по иным причинам не подпадают под систему налогообложения.
5. Организации, освобожденные от уплаты налогов ввиду небольших объемов (ежеквартальная выручка менее 2 млн.рублей);

Обратите внимание на то, что организации, занимающиеся продажей иностранной продукции, оплачивают на неё НДС даже в том случае, если они принадлежат к перечисленному выше списку.В качестве объекта налогообложения выступает продажа товаров (или предоставление услуг) и импорт продукции (на территорию РФ).

Согласно ст.149 НК РФ, налогом не будут облагаться следующие виды деятельности:

1. Ритуальные услуги;
2. Проведение массовых мероприятий;
3. Уход за больными;
4. Образовательные услуги;
5. Обслуживание самолетов и морских судов.
6. Перепродажа долей в УК;
7. Услуги страховых агентов;
8. Уход за пожилыми людьми;
9. Нотариальные и адвокатские услуги;
10. Деятельность в рамках государственных программ;
11. Транспортные услуги;
12. Оказание услуг ДОУ;
13. Коммунальные услуги;
14. Услуги няни;

Также освобождается от уплаты НДС продажа следующих типов товаров:

1. Руды, которые содержат в своем составе драгоценные металлы (именно руды, продажа драг. металлов облагается всевозможными налогами);
2. Религиозная продукция.
3. Некоторые медицинские препараты (входящие в список товаров первой необходимости);
4. Помещения некоммерческого предназначения;

На все остальные виды деятельности распространяется обязательная оплата НДС.

В разных странах свои системы налогообложения, поэтому размер НДС в них варьируется.

Представляем вашему вниманию ставки в наиболее развитых странах мираДля избежания досадных ошибок следует во время проведения расчета налога применить парочку простых правил:

1. Не следует забывать и о том факте, что данный налог является разницей между суммой, получаемой от той, что нужно заплатить государству за проданную продукцию, и той, которая была оплачена еще во время ее приобретения.
2. Во время проведения процедуры заполнения счета-фактуры нужно обращать внимание на размер налога, чтобы не было переплаты. Такая ошибка впоследствии станет преградой для осуществления оплаты налога частями, и в выделенный промежуток времени организации придется осуществить оплату НДС сразу в полном объеме.

Независимо от того, какой вид продукции предоставляется компанией, порядок уплаты НДС для всех одинаковый. Каждая компания обязана в определенный период проводить подсчет величины налога, подлежащего уплате.

После заполнения декларации и сдачи ее до числа последующего месяца нужно осуществлять оплату налога, разделенного на три части. Их оплата проводится в течение каждого последующего месяца нового квартала.В российском законодательстве приведено 3 вида ставок: 0, 10 и 18%. Также предусмотрены и расчетные ставки: 10/ и 18/118.

Они применяются при произведении компанией операций, отмеченных в пункте 4, статьи 164 НК РФ – т.е. при получении аванса за реализуемую продукцию. Размер ставок для каждого вида отрасли регламентируется согласно ст.

164 НК. Ставка 0% предусмотрена для:

1. Передачи электроэнергии;
2. Экспорта продукции;
3. Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта.
4. Прокладки нефте- и газопроводов;

Ставка 10 процентов применяется при продаже следующих типов продукции:

1. Товаров для детей;
2. Продовольствие (не первой необходимости);
3. Некоторых медицинских препаратов, не являющихся жизненно необходимыми (БАДы, витамины и т.д.).

Многие недовольны текущей налоговой системой, однако ещё не так давно НДС был на 10% выше, чем сегодня.

На фото — хронология изменения ставки за последние 27 летДля всех остальных товаров и оказываемых услуг НДС высчитывается по ставке 18%. Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции (или услуги) с учетом акциз для подакцизных товаров (согласно статье 154 НК). Законодательством также определены сведения, требующиеся при определении налоговой базы в отдельных случаях:

1. При реализации продукции (или оказании услуг) гражданам других государств;
2. При выполнении работ по ремонту и строительству;
3. При оказании услуг по перевозке;
4. При передаче прав на имущество;
5. При ввозе продукции на территорию РФ;
6. При реорганизации юридического лица.
7. Если имеется доход по поручительному соглашению;

В 2020 году были внесены некоторые корректировки:ИзменениеНормативный актДля иностранных компаний, предоставляющих услуги доступа в интернет, НДС составит 15,25%.Изменение касается всех поставщиков услуг, которые не зарегистрированы на территории России.Федеральный закон №244.Для изданий с объемом рекламы до 45% НДС составит 10%.До 2020 года ограничение было 40%.Федеральный закон №408.Расширение списка операций облагаемых НДС по единой ставке 10%.В это список попали операции по выдаче гарантий и поручительства для небанковских организаций.Федеральный закон №408.Отчетный период – квартал.

Соответственно, каждые 3 месяца бухгалтерия компании (или ИП лично) должна предоставлять в налоговую инспекцию все необходимые сведения, заранее определив налоговую базу. По этим данным юридическое лицо должно произвести оплаты на соответствующую сумму в государственную казну.

При подсчете можно использовать специальные бухгалтерские программы.Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат.

Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %.

Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %.

Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.

• внесла плату за арендованные помещения — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС);
• оплатила произведенные работы по уборке территории фабрики — 8,26 тыс. руб. (в том числе НДС);
• получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тыс. руб.;
• реализовала со склада готовую продукцию на сумму 300 тыс. руб. (без НДС);
• произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг — 15 тыс. руб. (в том числе НДС);
• оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период — 59 тыс. руб. (в том числе НДС);
• получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 236 тыс. руб. (в том числе НДС);
• безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).
• оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС);
• оплатила участие в состоявшейся выставке-ярмарке верхней одежды — 17,7 тыс. руб. (в том числе НДС);
• безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС);

Интересное: Льготы ветеранам труда в 2020 году в московской областиПод налоговым вычетом подразумевается размер НДС, который предъявляется поставщиками продукции (или услуг). Согласно п.3. Приложения №2 приказа ФНС от 30.05.07, если доля вычетов за последний год получится 89% (и выше), то будет назначена выездная налоговая проверка. Чем сулит подобное мероприятие, всем понятно, поэтому необходимо избегать таких ситуаций.

Доля вычетов рассчитывается по следующей формуле:(НДС принятый к вычету/Начисленный НДС) * 100%Иными словами, чтобы не попасть под неприятные санкции со стороны налоговой службы, НДС, принятый к вычету, должен быть меньше начисленного хотя бы на 11%. Согласно российскому налоговому законодательству, отчетным периодом является квартал, следовательно, расчет доли необходимо производить на основании сведений за последние 4 квартала.

В разных регионах нашей страны лояльность налоговой службы к организациям очень разная.

На представленной карте субъекты разделены на 3 категории (в черном прямоугольнике указан размер безопасного вычета)В некоторых субъектах РФ размер безопасного вычета может отличаться. Например, для республики Адыгея он составляет 85,7%, а для Кабардино-Балкарии – 93,4%.

Этот показатель для каждого субъекта регулярно (каждый квартал) меняется. Поэтому, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, постоянно проверяйте эти значения для своего региона на сайте налоговой службы.Для подтверждения вычета необходимо наличие счет-фактуры, получаемой от поставщика. Если речь идёт об импорте продукции, то для подтверждения вычета также потребуется документ, в котором будет отображена оплата НДС на таможенном пункте.Отчетные документы необходимо занести в учетный журнал и книгу покупок.

Если этого не сделать, можно столкнуться с проблемами с налоговой службой. Наиболее распространенная «придирка» инспекторов при проверке – некорректное составление счетов-фактур. Типичные нарушения:

1. Некорректная информация о юридическом адресе (неопытные бухгалтеры путают его с фактическим);
2. Заполнение не всех обязательных полей (нельзя ставить прочерки, галочки и т.д.);
3. Подпись неуполномоченного лица (в том числе и работающего в организации);
4. Неправильно указаны реквизиты поставщика или другие необходимые сведения.

Если допустить одну из этих ошибок, вычет будет аннулирован.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, необходима внимательность бухгалтеров к аспекту заполнения счетов-фактур. Если обнаружились какие-либо недочеты, необходимо сразу же попросить поставщиков исправить их.

К вычету можно также предъявить НДС, который был начислен при получении авансового платежа, возврате товара или в результате изменения изначальной цены товара (или оказываемых услуг).Процесс вычислений НДС трудоемкий, особенно при реализации большого количества разнообразной продукции.

При допущении ошибок можно получить штраф от налоговой инспекции, поэтому уделяйте внимание данному аспекту.

Если все документы будут заполнены корректно, а расчеты – произведены правильно, проблем с ФНС не возникнет.Со стоимости купленных проездных билетов также удерживается НДФЛ, так как не подлежат налогообложению только те виды компенсационных выплат (связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей), которые установлены законодательством РФ, в том числе и трудовым (п. 3 ст. 217 НК РФ).Порядок применения стандартных налоговых вычетов на содержание детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц календарного года.

Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого работника. Это установлено в пункте 2 статьи 218 НК РФ.26 Июн 2020 glavurist 575Поделитесь записью

1. Открыть расчетный счет в сбербанке для ип
2. Увольнение сотрудника по собственному желанию пошаговая инструкция
3. Если Купили Квартиру В 2020 Году Когда Можно Получить Налоговый Вычет
4. Какие Документы Нужны Для Выделения Долей Детям По Материнскому Капиталу

Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал (вычеты по НДФЛ предоставляются раз в год).

Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября).

Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс., такую же сумму к 20 июня.

Плательщиками НДС согласно ст.

143 НК РФ признаются:

1. индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2020 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
2. предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
3. лица, перемещающие товары через границу.

Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл.

21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%.

Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации.

Так мы получаем сумму налога.

От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты. Примеры можно найти в профильных журналах, интернете.Указания насчет того, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.Совет: в процессе расчета суммы НДС важно правильно оценить налоговые вычеты для организации, ИП, так как они могут существенно уменьшить общую сумму, уплачиваемую в бюджет.Размер декретных выплат на второго ребенка вычисляют из общей суммы заработных плат за период времени до оформления нового отпуска.

Расчетным периодом считают 2 года. Если женщина уйдет в следующий декрет еще до окончания предыдущего, размер пособия будет зависеть от суммы оклада и минимальных пределов.