При расчете отпускных что не включается

Расчет отпускных

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле: Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3)) Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях.

Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям.

Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (, ) В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам ().

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни.

То есть все общероссийские праздники, установленные ст.

, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч.

1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст.

4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г.

№ 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются. Аналогично с нерабочими днями с сохранением заработной платы — они включаются в расчет, отпуск на них не переносится.

Например, в 2023 году 12 июня выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 14 июня.

Если сотрудник будет в отпуске 14 июня, то этот день тоже надо оплатить. в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (, п. 4 , далее — Положение). Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник ():

1. Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
2. Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
3. Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или оплачиваемого отпуска;
4. В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.
5. Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
6. Не работал в связи с простоем не по своей вине;

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам ().

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (). В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников ().

в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (). В пункте 2 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

№ 922, имеется открытый перечень подобных выплат. Нельзя включать в расчет среднего заработка:

1. Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
2. Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
3. Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п.

15 . В веб-сервисе отпускные рассчитываются в несколько кликов: Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (12 × 29,3) 29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Эта формула подходит для полностью отработанного расчетного периода. Причем он считается отработанным полностью, если в каждом его месяце нет исключаемых дней (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода) Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу: Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Пример Работник работает в организации с 1 августа 2020 года.

15 июля 2023 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб.

Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке.

Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11).

Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31). Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2).

Соответственно средний дневной заработок работника составит: 600 000 руб.

/ (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн.

+ 18,9 дн.) = 2 054,09руб. Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.). Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной заработок рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели: Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которые приходятся на отработанное сотрудником время Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 ): Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3 в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

1. Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коэффициент не применяется.
2. В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая: Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат) При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим . Считайте отпускные в — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Не у дел: какие денежные выплаты не учитываются при расчете отпускных?

› › Работодателю важно придерживаться норм и требований трудового законодательства, чтобы не . Нередко вопросы и споры возникают касательно .

Для определения причитающейся сотруднику суммы, нужно знать его .

При этом следует понимать, какие выплаты не учитываются при .

За три дня до ухода работника в отпуск ему выдаются отпускные.

Согласно и , при расчете среднего заработка для выплаты отпускных учитываются все доходы сотрудника, предусмотренные .

Сюда относится заработная плата, годовые и квартальные , и т.п. При этом не имеет значения источник данных выплат. В соответствии с , при расчете среднего заработка для определения величины суммы отпускных не учитываются социальные и прочие начисления, которые не включены в систему оплаты труда.

Не принимаются во внимание такие виды денежных средств, полученных сотрудником:

1. ;
2. компенсационные выплаты;
3. суммы прошлых отпускных и т.п.
4. ;

Материальная помощь – это социальная услуга, которая предоставляется работникам предприятия с целью поддержки и улучшения их жизненного уровня.

Она может выражаться в финансовых средствах, продуктах питания, одежде, обуви и прочих предметах первой необходимости.

Как показывает практика, чаще всего она предоставляется в денежной форме.

Материальная помощь носить нерегулярный характер.

Она предоставляется по заявлению работника. Чаще всего финансовая поддержка проводится в связи с такими событиями и обстоятельствами:

1. ;
2. лечение;
3. ;
4. .

Деньги могут выдаваться также в связи с ущербом, понесенным в результате возникновения какой-нибудь чрезвычайной ситуации.

Весь перечень оснований, при которых положена финансовая поддержка, приводится в локальных нормативных актах предприятия.

Поскольку данная поддержка относится к социальной и не включена в систему оплаты труда, то при подсчете заработка для определения отпускных она не учитывается.

Предоставление материальной помощи является не обязанностью, а .

Чтобы понять, входит ли в расчет отпускных, нужно обратиться к и и .

Эти нормативно-правовые документы перекликаются между собой: в Трудовом кодексе приводятся общие правила определения и величины среднего заработка, а в постановлении закреплены особенности подсчета среднего заработной платы. Согласно действующему законодательству РФ, наличие больничных в отчетном периоде не влияет на количество дней отпуска и стаж. Об этом говорится в . В соответствии с , пособие по больничному из расчета среднего заработка исключается.

Это объясняется тем, что такие выплаты не относятся к начислениям за выполнение сотрудником его профессиональных обязанностей.

Не все руководители предприятий знают, что представляют собой компенсационные выплаты. Это связано с тем, что такие начисления бывают двух видов. Трактовка понятия приведена в ТК, и согласно , компенсационные выплаты – это возмещение работодателем затрат, понесенных подчиненным при исполнении своих должностных обязанностей.

Такие виды начислений не относятся к системе оплаты труда.

дает немного другую трактовку понятию «компенсационные выплаты».

Согласно ей, это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации сотрудника, условий и объема работы. По компенсационные выплаты входят в заработную плату.

В соответствии с , подчиненным могут быть установлены соответствующие компенсационные выплаты за:

1. тяжелый труд;
2. увеличенный объем работы;
3. работу в опасных и .
4. ;
5. работу в местностях с особыми климатическими условиями;
6. ;
7. ;
8. работу в ночные часы;

Будут ли учитываться компенсационные выплаты при определении среднего заработка для начисления отпускных, зависит от их вида.

Если они призваны возместить физическому лицу определенные затраты, связанные с трудовой деятельностью, тогда их сумма исключается из расчета.

Если же компенсационные выплаты являются элементов оплаты труда, тогда они учитываются в среднем заработке.

Согласно ТК, за сотрудником на период его отпуска сохраняется должность и средний заработок. Об этом говорится в данного нормативно-правового документа. У многих работодателей возникает вопрос, включаются ли в расчет средней заработной платы сумма прошлых отпускных.

Для ответа на него нужно обратиться к .

В соответствии с данным документом, выплата за прошлый отпускной период на текущий размер начисления влияния не оказывает. Это объясняется тем, что невозможно дважды оплатить один и тот же временной промежуток.

Также в и сказано, что отпуск – это время, в течение которого работник освобождается от исполнения своих должностных обязанностей. Мнение экспертаИрина ВасильеваЭксперт по гражданскому правуОтпускные не являются выплатой дохода за труд. Соответственно, они не должны учитываться при нахождении среднего заработка для расчета очередной оплаты отпуска.

Помимо приведенных выше выплат, существуют и другие начисления, которые должны быть исключены из расчета. О них нужно знать, чтобы правильно определить причитающуюся работнику сумму.

То, что не берется в расчет отпускных, приведено ниже:

1. разовые премии;
2. оплата дней выделенных на прохождение обязательного регулярного медосмотра;
3. выплаты за простой;
4. .
5. командировочные;
6. оплата обучения;
7. возмещение затрат на питание;

Таким образом, отпускные рассчитываются путем умножения среднедневного заработка на количество дней освобождения от выполнения должностных обязанностей.

В формировании среднедневного дохода учитываются лишь начисления, которые были произведены в соответствии с установленными способами определения вознаграждения за трудовую деятельность. Исключаются из расчета материальная помощь, пособие по больничному и декрету, разовые премии, командировочные, прошлые отпускные и т.п. Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург , Регионы Поделиться ВКонтакте Facebook Одноклассники Twitter Добавить комментарий Согласен на обработку персональных данных Бесплатная консультация по телефону Москва СПб Регионы prozakon.guru Электронный правовой журнал © 2018–2023 – Электронный правовой журнал.

Все права защищены Копирование материалов разрешено только с указанием первоисточника.

Портал о юридической помощи. Наша команда старается предоставить исчерпывающую информацию по любым юридическим вопросам.

Бесплатная консультация: Мск Спб Регионы По вопросам рекламы: Вопросы нашему юристу Вы можете задать любые вопросы нашему персональному юристу бесплатно Задать вопрос эксперту Спасибо!

В ближайшее время мы опубликуем информацию. Adblockdetector

Как рассчитать отпускные в 2023 году: примеры

Один из китов, на которых держится расчет отпускных, – средний заработок.

Посмотрим, как считать показатель в разных ситуациях, на конкретных примерах отпускных-2023.

Рассчитываем отпускные по формуле:Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска Средний заработок считаем по Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

По какой формуле считать СЗ, зависит от того, полностью ли сотрудник отработал расчетный период.

Это 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску.

Вот формула для случая, когда расчетный период сотрудник отработал целиком:Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / 12 / 29,3 Отметим: 29,3 – постоянный показатель. Это среднемесячное число календарных дней. Если сотрудник в расчетном периоде отработал не полностью или были вычитаемые дни (например, больничный, отпуск и др.), формула более сложная:Средний дневной заработок = Выплаты, которые входят в расчет СЗ / (Среднемесячное число календарных дней × Количество полностью отработанных месяцев + Число отработанных календарных дней в неполных месяцах) Последний показатель, в свою очередь, считаем так:Число отработанных календарных дней в неполном месяце = Среднемесячное число календарных дней / Общее число календарных дней в данном месяце × Число календарных дней в данном месяце, приходящееся на отработанное времяПример 1.

Расчетный период сотрудник отработал полностью Сотрудник взял отпуск на 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев предшествующих отпуску составил 800 000 рублей. Итого средний дневной заработок равен: 800 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 = 2275,31 рублей Сумма к выплате: 2275,31 * 28 = 63 708,68 рублей Выплачивайте отпускные минимум за 3 календарных дня до начала отдыха.

Например, понедельник – первый день отпуска? Значит, в четверг накануне отпускные уже должны упасть в кошелек или на карту сотрудника.Пример 2. Расчетный период отработан не полностью Отпуск сотрудника составляет 14 календарных дней с 10 июля по 23 июля.

Оклад – 20 000 рублей. Расчетный период – с 1 июля 2020 года по 30 июня 2023 года. В феврале работник брал больничный на 10 дней (с 3 по 12 февраля) и получил зарплату за этот месяц 11 578,95 рубля.

1. Определим выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка: Общая сумма выплат, за исключением февраля: 20 000 рублей * 11 месяцев = 220 000 рублей Выплаты с февралем: 220 000 рублей + 11 578,95 рубля = 231 578,95 рублей 2. Посчитаем количество отработанных дней в феврале: Всего в феврале в 2023 году 28 календарных дней. 10 из них сотрудник болел. Значит, на отработанные дни пришлось 18 календарных дней (28-10).

Для целей расчета в феврале отработано 18,836 дней (29,3/28*18). 3. Найдем среднедневной заработок: 231 578,95 / (29,3 * 11 месяцев + 18,836 дней) = 678,85 рублей.

4. Вычисляем сумму отпускных: 678,85 * 14 = 9 503,9 рублей. Сотрудник в расчетном периоде получал премию. Учитывать ее при расчете отпускных?

Да, если это премия за те месяцы, которые попали в расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17).Пример 3. Учет премии при расчете отпускных Сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Заработок за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составил 1 000 000 рублей. Помимо этого сотрудник получал ежемесячную премию в размере 5000 рублей каждый месяц. Доход сотрудника от ежемесячной премии за год составил 60 000 руб.

(5 000 рублей * 12 месяцев). Средний дневной заработок составляет: (1 000 000 руб.

Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:

• если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.
• сезонным работникам,

Формулы:Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпускаСредний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели Фактически начисленная заработная плата – плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней.

Когда сотрудника увольняют, ему выплачивают компенсацию за дни отпуска, которые остались не использованы.

При расчете отпуска в календарных днях следуйте формуле:Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество календарных дней неиспользованного отпуска При расчете отпуска в рабочих днях:Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней неиспользованного отпускаПример 5. Расчет компенсации за неотгуленные дни отдыха Последний день работы сотрудника в компании – 2 июня 2023. Расчетный период – с 1 июня 2020 года по 31 июля 2023.

Общий стаж сотрудника в компании – 21 месяц. Из них он всего раз был в отпуске — с 3 июня по 17 июня 2020. Получается, расчетный период отработан не полностью.

За расчетный период сотрудник заработал 840 000 руб. В расчетном периоде 11 полных отработанных месяцев.

И в июне сотрудник отработал 29,3/ 30 * (30-14) = 15,63 дней. Средний дневной заработок = 840 000 рублей / (29,3 * 11 месяцев +15,63) = 2 485,72 руб.Общее количество дней отпуска, положенных сотруднику, = 21 месяц * 2,33 дня = 48,93 дня, где 2,33 получаем расчетным путем: 28 дн. в году / 12. Округляем до 49 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 35 (49 — 14). Компенсация отпуска = 2 485,72 рубля * 35 дней = 87 000,2 рублей. Материалы : Теги:

1. , бухгалтер-консультант Линии консультаций компании

Расчет отпускных в 2023 году.

Пять ошибок, которых следует избегать

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права.

Разберем 5 главных ошибок бухгалтера Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок. Ошибки при расчете отпускных Ошибка № 1.

Неправильно определен расчетный период для отпускных Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму п. 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

1. работнику предос тавлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
2. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
3. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника.
4. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка.
5. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не мог выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке.
6. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки по невыясненным причинам, исключать это время также нельзя.

Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует п. 5 Положения № 922.

1. Как избежать ошибки № 1. Нельзя исключать из расчетного периода:

1. прогулы.
2. неявки по невыясненным причинам;
3. время, когда работник участвовал в забастовке;
4. время простоя по вине работника;
5. перерывы для кормления ребенка;

Ошибка № 2.

В организации расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников Средний заработок работника независимо от режима его работы рассчитывают исходя из фактических заработной платы и отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

1. Как избежать ошибки № 2.

   Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, четыре месяца.

Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

1. из 12 предшествующих месяца;
2. из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует эту сумму. Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты в расчетном периоде Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п.

2 Положения № 922). Ключевые слова — «предусмотренные системой оплаты труда». Распространенные ошибки:

• В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.
• В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате (ст. 129 ТК РФ).

1. Как избежать ошибки № 3.

   Не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд.

   Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано. Зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все премии в расчетном периоде Примеры ошибок.

В расчет отпускных включены премии:

• Выплаченные работнику не за труд, например, к юбилейной дате или профессиональному празднику.
• Годовые за год, не предшествующий расчету отпускных.
• Непредусмотренные локальными нормативными актами.

Пример.

Работник уходит в отпуск в марте 2023 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2020 года за 2020 год и в январе 2023 года за 2020 год. Премия за 2020 год оказалась больше, чем премия за 2020 год.

Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2020 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п.

15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.

• Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.

Пример. В расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий.

Все премии были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все они начислены в расчетном периоде. Это не так. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более четырех ежеквартальных премий за один и тот же показатель.

1. Как избежать ошибки № 4. В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

1. годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.
2. не более 12 ежемесячных, четыре ежеквартальных, две полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
3. только премии за труд;
4. только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения Средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя увеличение оклада коснулось только одного работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению. Как исправить ошибки при расчете отпускных Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

• Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
• Отпускные завышены — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Удержание излишне выплаченных отпускных возможно только в том случае, если работник выразит на это письменное согласие.

Если такое согласие получено, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.

Это будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет. Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Шпаргалка В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

1. Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ
2. 5 практических ситуаций про график отпусков.

   Вопрос‑ответ 646 КБ

3. 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

Скачать

Как рассчитываются отпускные

» Работающие граждане обладают правом ухода в ежегодный отпуск. Расчет отпускных производится на основании имеющихся дней отдыха, стажа сотрудника и усредненного дохода за расчетный период.

При вычислении суммы отпускных нужно определить количество положенных дней отдыха. Оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней в течение одного года работы. ВНИМАНИЕ! При и сезонной работе за 30 дней работы полагается два дня отдыха.

Вне зависимости от продолжительности отдыха, он оплачивается по единому алгоритму. Каждый день оценивается в размере средней дневной зарплаты работника за год. Для лиц, трудящихся на территории Крайнего Севера, действуют районные коэффициенты.

За месяц начисляется 2,33 дня отдыха (фиксированное значение).

Расчетным интервалом для начислений являются отработанные 12 месяцев. Стандартная формула расчета отпускных выглядит следующим образом: средний дневной заработок × количество положенных дней отдыха. Среднемесячный доход: суммированный заработок за год / количество месяцев / 29,3 (фиксированное значение).

При расчете среднего заработка включаются не все периоды.

Из расчетного времени исключаются дни, когда человек:

1. по иным причинам освобождался от исполнения обязанностей при этом получает заработную плату, начисленную по усредненному доходу.
2. временно нетрудоспособен;
3. не исполняет трудовые обязанности из-за простоя или по вине организации;
4. находится на больничном, в связи с необходимостью ухода за инвалидами;

СОВЕТ!

Согласно статье №125 ТК РФ граждане вправе разделять ежегодный отдых на части. Единственное условие – продолжительность одного периода должна составлять не менее 14 дней.

Если перед уходом в оплачиваемый отпуск сотрудник оформляет больничный лист, дни отдыха продлеваются на количество дней действия листка нетрудоспособности. При этом работодатель обязан начислить как пособие по болезни, так и отпускные.

Если в течение расчетного периода сотруднику увеличивали заработную плату, работодатель должен начислить сумму, проиндексированную на коэффициент повышения зарплаты: новая сумма зарплаты / старая сумма зарплаты.

С учетом полученного коэффициента изменяется усредненный заработок, по которому рассчитывается размер начислений.

В зависимости от месяца, в котором было увеличено трудовое вознаграждение, осуществляется следующая индексация:

• Если зарплата увеличена в течение расчетного периода, индексации подлежат все выплаты за месяцы до повышения.
• Если зарплата была увеличена после начала отдыха – индексируется рассчитанная сумма отпускных.
• Если зарплата увеличена после окончания расчетного периода, но до момента ухода сотрудника на отдых – индексируется весь доход.

Сотрудник имеет право уйти в отпуск после минимум полугода работы в организации. Тогда периодом для расчета отпускных является фактически отработанное время. Количество дней в не полностью отработанном месяце вычисляется по формуле: 29,3 / количество дней в месяце × количество отработанных дней.

Например, заработная плата гражданина – 30 000 р.

в месяц, отработанный период – 7,5 месяцев.

Тогда сумма вычисляется в ряд этапов:

• Доход за отработанный период: 30 000 × 7,5 = 225 000 рублей.
• Количество дней в полностью отработанных месяцах: 7 × 29,3 = 205,1.
• Сумма в итоге: 1028,47 × 28 (дни отдыха) = 28 797,16 р.
• Среднедневной заработок: 225 000 / 218,77 = 1 028,47 р.
• Суммированный отработанный период: 205,1 + 13,67 = 218,77 дней.
• Количество дней в не полностью отработанном месяце: 29,3 / 30 (июнь) × 14 = 13,67.

При вычислении усредненного дохода для ежегодного оплачиваемого отпуска применяется суммированный доход. Исключения составляют:

1. компенсация питания, транспорта и других расходов;
2. материальная помощь;
3. суточные .
4. пособие по временной нетрудоспособности;

Расчет отпускных подразумевает сравнение высчитанного среднемесячного дохода гражданина с параметром МРОТ.

Если доход сотрудника составляет ниже минимального размера оплаты труда в регионе, итоговая сумма рассчитается по МРОТ.

Выплата отпускных осуществляется не менее, чем за 3 дня до ухода работника на отдых. За несвоевременную выплату предусмотрена ответственность в виде штрафа на основании Кодекса об административных правонарушениях (статья 6.5.27):

1. 30–50 тыс. р. – для предприятий;
2. 10–20 тыс. р. – для работников, ответственных за своевременную оплату отпускных;
3. 1–5 тыс. р. – для ИП.

ВАЖНО!

Отпускные классифицируются как доход физических лиц. Поэтому с начисленных денег оплачивается подоходный налог (13%).

Помимо этого, из средств предприятия оплачиваются страховые взносы в ПФР и ФСС.

В соответствии с трудовым законодательством оформить отпуск, не отработав полугода, могут следующие категории граждан:

1. беременные женщины (отпуск по беременности и родам);
2. граждане, усыновившие ребенка в возрасте до трех месяцев.
3. лица, не достигшие 18 лет;

Сотрудники компании уходят отдыхать в соответствии с изданным в конце календарного года .

Правом выбора предпочитаемого периода отпуска обладают следующие категории граждан:

1. обладающие званием почетного донора РФ;
2. супруги военнообязанных лиц;
3. ветераны войны и труда;
4. трудящиеся на Крайнем Севере и в регионах, приравненных по статусу к нему.
5. усыновителям детей младше 3 месяцев и матерям с детьми до 3 лет;

Остальные сотрудники придерживаются графика, но имеют возможность его изменить по согласованию с руководством и другими членами коллектива. Пример расчета оплачиваемого отпуска при следующих условиях:

1. расчетный период для отпускных – календарный год.
2. ежемесячная премия за выполнение плана – 5 тысяч рублей;
3. длительность отдыха – 20 дней;
4. ежемесячное трудовое вознаграждение – 20 тысяч рублей;

Алгоритм расчета:

• Сумма после вычета подоходного налога: 17,064 × 0,87 = 14 846,37 р.
• Суммированный доход: (20 000 + 5 000) × 12 = 300 000 р.
• Расчет среднего заработка за одни отработанные сутки: 300 000 / 12 / 29,3 = 853,24 р.
• Начисленная сумма: 853,24 × 20 = 17 064,80 р.

Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник Заработок сотрудников выплачивается в установленный трудовым законодательством срок.

Это касается и денег, начисляемых при Несвоевременно выплаченные взносы в казну государства или неверные расчеты влекут наложение административных санкций.

При Оплата труда регламентируется Кодексом об административных правонарушениях, Трудовым правом и Налоговым кодексом. Отступление от

Входят ли предыдущие отпускные в расчет отпускных и как учитываются в среднем заработке?

» » » Автор Виктория Богатырева 21.08.2019 Рассчитывая выплату за ежегодный отпуск, бухгалтер берет 12 последних календарных месяцев и на основании заработанного дохода за этот год исчисляет средний заработок для отпускных. Если в расчетное время попадает прошлый ежегодный отдых, то это событие влияет на процесс исчисления.

Правила расчета отпускных изложены в .

Подробнее о них . Работодатель для исчисления выплаты должен взять последний год, суммировать доход за это время и поделить на отработанные календарные дни. Получившийся умножается на число дней оплачиваемого отпуска.

Процесс исчисления усложняется, если в расчетный период попадают такие события, как , , простои, прогулы, предыдущие отпуска.

Как влияет прошлый отпуск:

1. оплата предыдущего отдыха не входит в сумму дохода работника;
2. исключается из расчетного периода для отпускных;
3. дает право на дни ежегодного отдыха, то есть включаются в .

Аналогичные правила действуют и для прочих периодов, когда за работником сохранялось рабочее место, и выплачивался средний заработок. Ответ на этот вопрос содержится в , где перечислены те временные промежутки, которые входят в стаж и дают право на дни оплачиваемого отдыха. Среди перечисленных событий указывается, что право на отпуск дает также время, когда сотрудник отсутствовал на работе, но за ним сохранялось его рабочее место.

Нахождение в отпуске (любом виде) подходит под указанное описание.

Работник на работу не приходит в связи с отдыхом, при этом его место никто не займет, по окончанию он вернется к своим обязанностям. Таким образом, время пребывания в ежегодном очередном оплачиваемом отпуске включается в стаж и гарантирует предоставление дней отдыха в количестве 2.33 дня за каждый полный месяц (если годовая продолжительность 28 дней).

В стаж также включается учебный отпуск, а также декретный по беременности и родам. Кроме того, учитывается 14 дней отгулов за свой счет в течение года.

Бухгалтер точно должен знать, что нужно включать в расчетный период, а что нет. Эта информация необходима для правильного расчета отпускных.

Согласно , время, когда работник не был на работе, но ему выплачивался средний доход, не входит в расчетный период, то есть такие дни отдыха нужно исключать. Что это значит? При расчете отпускных бухгалтер должен посчитать количество календарных дней, отработанных за расчетное время. Если месяц выработан полностью, то считается, что в нем 29.3 дней.

Если же месяц неполный, то исчисления для него отличаются: отработанные дни делятся на общие календарные и умножается на 29.3.

Например, если в мае 2020 работник отдыхал 14 дней, то отработанные дни для расчета следующих отпускных в мае = 17 * 29.3 / 31.

Если в месяце был отпуск любого вида, то это означает, что месяц неполный и для него расчет проводится по правилам, указанным выше. Кроме того, неполным месяцем считаются те, в которых были командировки, больничные, простои, декрет. Для исчисления отпускных бухгалтер должен знать сумму дохода за 12 месяцев и отработанное за это время количество дней.

В доход, который можно учесть, согласно входит зарплата, премии, надбавки, доплаты к заработной плате и, согласно , не входят выплаты за периоды, когда за работником сохранялся средний заработок.

В число таковых относится и период ежегодного отдыха.

Выплаченные отпускные в сумму дохода не считаются. Как учитываются , , ? Исходные данные: Сотрудница Потапова идет отдыхать с 1 сентября 2020 года. За каждый полный месяц работы она получает 34 000.

В апреле 2020 она брала 14 дней ежегодного отпуска, выплаченные отпускные составили 16 000, а зарплата за этот период = 18 000. Расчет: Как рассчитать оплату текущего отдыха:

• За этот отрезок заработано 34 000 * 11 + 18 000 = 392 000.
• Среднедневной заработок = 392 000 / (29.3 * 11 + 15.63) = 1 160.
• Апрель – неполный месяц, в нем отработано 16 * 29.3 / 30 = 15,63.
• Исчисление проводится за время с 01.09.2018 по 31.08.2019.
• Отпускные = 1160 * 14 = 16 240.

Порядок расчета отпускных и какие периоды учитываются для расчета — подробно рассказано в данном видео: Если в расчетном периоде имеется предыдущий отпуск, то расчет нужно проводить по особым правилам.

Выплаченные прошлые отпускные в суммарный доход не считаются, а сам период отдыха исключается из расчетного времени.