Патент грузоперевозки для ип москва пенсионный взнос сколько

Патент на грузоперевозки для ИП в 2023 году: налоговые ставки и основные изменения

02.12.2020, Грузоперевозки в 2020 году остались одной из тех сфер, где всё ещё можно заработать. Пандемия коронавируса уничтожила целые экономические кластеры: туризм, авиаперелеты, общепит.

Но даже при максимальной изоляции люди продолжают потреблять, поэтому без услуг грузоперевозчиков не обойтись.Индивидуальный предприниматель имеет право использовать ПСН при оплате налогов в ряде сфер деятельности.

Такая система обеспечивает минимум отчётности и проверок: именно то, что нужно малому и среднему бизнесу. Как будет работать модель в 2023 году? Какова ориентировочная стоимость патента на грузоперевозки?

Узнаем прямо сейчас. Содержание статьи Права перехода ИП, оказывающего услуги в сфере грузоперевозок, на патентную систему налогообложения закреплено в . Особенность ПСН в том, что различные регионы самостоятельно определяют ставки, которые должны быть уплачены субъектами правоотношений. На территории столицы действует N 53 «О ПСН».

Максимально возможный доход ИП определен следующим образом:

1. а/м от 5 до 10 тонн – 1500 тыс.руб.;
2. а/м свыше 10 тонн – 1800 тыс.руб.
3. а/м от 3,5 до 5 тонн – 1000 тыс.руб.;
4. а/м до 3,5 тонн – 600 тыс.руб.;

В вышеуказанный Закон г.Москвы приняты поправки, вступающие в силу с 1 января 2023 года, однако грузоперевозок они не коснутся.

Налоговый кодекс РФ также не содержит изменений, вступающих в силу в будущем году, которые бы коснулись отрасли.

Потенциально возможный доход не пересматривался, в том числе и в связи с серьёзными экономическими трудностями в стране. Чтобы понять, выгодно ли использовать такую систему налогообложения, можно воспользоваться калькулятором на ФНС РФ.

• Поскольку никаких изменений в локальном законодательстве не предвидится, можно воспользоваться расчётами для 2020 г.
• Для транспортного средства, имеющего грузоподъёмность в 3,5 тонны, сумма налога составит 36 тыс.руб. Для других категорий транспорта стоимость – 60 тыс. руб. (от 3,5 до 5 тонн), 90 тыс.руб. (от 5 до 10 тонн), 120 тыс.руб. (свыше 10 тонн).
• Перейдите на и выберите «Расчёт стоимости патента».

Важно!

Расчёт стоимости патента производится за каждую машину. Соответственно, если в автопарке несколько автомобилей, окончательная цена складывается из суммы всех транспортных средств.

Однако ставка и порядок её расчёта варьируется от региона России.

К примеру, стоимость ПСН для автомобиля в Московской области не зависит от тоннажа и составляет 14745 рублей за 1 ТС в год, за 2-3 машины – 63999 руб., за 4 и более ТС – 72131 рубль. В интернете многое сказано о продлении «налоговых каникул» для малого и среднего бизнеса.

Заявлялось, что грузоперевозчики на ПСН тоже вправе воспользоваться льготами. Однако послабления коснутся исключительно отраслей, пострадавших от COVID-2019: гостиничный бизнес, общепит, туризм и некоторые другие сферы.

На предпринимателей из автоперевозок дополнительная отсрочка по уплате налогов не распространяется.

Чтобы перейти на патентный режим, предприниматель должен уведомить об этом территориальный орган ФНС РФ не позднее, чем за 10 дней до даты предполагаемого начала работы. Сделать это можно через сайт ведомства, используя личный кабинет. ИП должен соответствовать ряду обязательных требований:

• Среднесписочная численность сотрудников – не более 15 человек;
• Максимальный доход – не более 60 млн.руб.;
• Извещение органа ФНС по месту осуществления деятельности (т.е. нельзя быть зарегистрированным в Туле, а работать в Москве);

Если первое и/или второе условие более не соблюдается, предпринимателю необходимо выбрать другую систему налогообложения.

На это отводится 10 дней с момента наступления юридического события. Максимальный доход ИП не должен превышать 60 млн.

руб. и в том случае, если применяется одновременно ПСН и УСН. Преимущества ПСН:

1. Возможность совмещения с другими режимами налогообложения;
2. Право оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам.
3. Минимум отчётности;
4. Отсутствие других налогов (не нужно заполнять отчётность и платить НДС, налога на имущество и доходы);

Если патент приобретается на срок, не превышающий 6 месяцев, то сумма должна быть внесена не позднее окончания срока, указанного при подаче заявления.

Если на 6-12 месяцев, то 1/3 вносится в течение 90 дней с начала срока действия ПСН, а остальная сумма – до окончания срока.

Данная система налогообложения оптимальна для небольшого по объёму бизнеса, является пластичной и масштабируемой.

Тем не менее, некоторые моменты остаются неурегулированными.

К примеру, ИП зарегистрирован в Московской области, но иногда оказывает услуги клиентам из столицы: на закон какого субъекта ориентироваться? Или областникам с москвичами вступать в правоотношения нельзя?

Ведь куда выгоднее покупать патент в области, где подход гибче, нежели в столице. И всё же, стоит признать, что ПСН остаётся одной из немногих систем налогообложения, адаптированных под небольшие субъекты хозяйствования.

Вам понравилась статья? -1 Расскажите друзьям! 6

Страховые взносы ИП на патенте в 2023 году

Автор статьи Виктория Ананьина 5 минут на чтение 38 508 просмотров Содержание Право на использование коммерческим предприятием патентной налоговой системы предоставляется только ИП.

Система предусматривает приобретение права на ведение определенных видов деятельности путем покупки патента на ограниченный период времени в пределах года.

ПСН имеет большое число плюсов, включая упрощенную форму ведения учета и пониженные тарифы для уплаты страховых взносов на доходы наемных работников.

В статье разберем страховые взносы ИП на патенте в 2023 году. Применение ПСН обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (с 2017 года – в ИФНС) за себя и наемных работников, предельная численность которых при патенте составляет 15 человек. Условие ИП без наемных работников ИП, выступающий работодателем Обязанность по исчислению взносов Страхование предпринимателя Взносы исчисляются за ИП и наемных работников Период исчисления С первого дня осуществления деятельности С месяца найма работников с определением базы по каждому лицу Величина взносов Зависит от базовой доходности ИП с учетом минимального размера Тарифы, установленные законодательством При определении базовой доходности учитываются нормы регионального законодательства в отношении вида деятельности, ограниченного патентом.

В отношении ИП применяется минимальный размер отчислений взносов, установленных на законодательном уровне в зависимости от МРОТ. Величина годовых взносов может оставаться на уровне предшествующего года либо быть увеличена в связи с ростом минимального размера оплаты труда. Предприниматели уплачивают взносы с использованием ставок: (нажмите для раскрытия)

1. В случае превышения базовой доходности порога в 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивается сумма в размере 1% от превышающей лимит величины.
2. Взнос на ОМС в размере 5,1% от общей величины.
3. Взносы на ОПС в размере 26% от общей величины без распределения на страховую и накопительную части вне зависимости от возраста лица.

Взносы на социальное страхование уплачиваются предпринимателями добровольно.

В результате страхования ИП имеют возможность получить пособие по нетрудоспособности. Предпринимателем должен быть полностью оплачен взнос за год, предшествующий наступлению страхового случая. Страховые взносы, уплаченные ИП в качестве наемного работника, в расчет не принимаются.

Сумма платежа установлена в размере 2,9% от величины годового уровня МРОТ (Читайте также статью ⇒ ). Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей.

В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита.

При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом. Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.

Пример расчета страховых взносов ИП на патенте имеет базовую доходность по виду деятельности за отчетный 2017 год в размере 455 000 рублей. Предприниматель обязан оплатить взносы на собственное страхование.

ИП определил сумму взносов: (нажмите для раскрытия)

• На ОПС в пределах фиксированного платежа в размере 23 400 рублей.
• На ОПС с величины превышения базовой доходности над лимитом: В = (455 000 – 300 000) х 1% = 1 550 рублей.
• На ОМС в сумме 4 590 рублей.

С сумм превышения взносы перечисляются только на ОПС, размер отчислений на медицинское страхование остается неизменным. При оплате ОПС в поручениях указывают КБК 18210202140061110160, на ОМС – 18210202103081013160. ИП, выступающие работодателями, имеют право на применение пониженных тарифов при уплате страховых взносов за работников.

В связи с возможностью совмещения режимов налогообложения пониженные тарифы применяются только к доходам работников, занятых в деятельности, оговоренной патентом (если иной режим не имеет пониженных ставок). Льгота предусмотрена только для дохода специалистов, участвующих в деятельности, ограниченной патентом. Предприниматели уплачивают:

1. Взнос, отчисляемый на пенсионное страхование в размере 20% от суммы заработка работников. С 2017 года взносы на ОПС перечисляются в ИФНС.
2. Страховую сумму в ФСС на предупреждение НС и ПЗ в размере от 0,2% до 8% от величины доходов работников в зависимости от вида деятельности.

Отчисления на медицинское страхование от заболеваний и в связи с беременностью ИП не производят.

Доходы работников, не занятых в деятельности по патенту, облагаются страховыми взносами в соответствии с другими видами деятельности или системой налогообложения. Например, при оказании бытовых услуг право на пониженный тариф не возникает у администратора, непосредственно не участвующего в деятельности (Читайте также статью ⇒ ). ИП, не имеющие работников, должны произвести взносы на личное страхование до конца года.

При наличии базовой доходности свыше 300 000 рублей дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения осуществляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Сумма дохода определяется по всем видам деятельности. При возникновении неполного расчетного периода ст.

430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов. Период Порядок расчета Неполный календарный год Уплата производится из расчета количества месяцев Неполный месяц Сумма рассчитывается пропорционально дням Месяц начала и окончания деятельности В расчетный период включаются месяцы регистрации и снятия с учета Срок уплаты страховых взносов, исчисленных на доходы наемных работников ИП, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Начиная с 2017 года, суммы перечисляются на счет УФК территориального органа ИФНС.

Отчетность по взносам с указанного периода представляется не в фонды, в ИФНС. Предпринимателям предоставляется возможность совмещения специальных режимов и патента.

Наиболее распространенным вариантом служит применение в учете УСН и ПСН. Для совмещения режимов предпринимателю потребуется соблюсти условия:

1. Предприниматели, использующие ПСН, не имеют права уменьшить величину стоимости патента на сумму исчисленных страховых взносов как в случаях применения других специальных режимов.
2. Соблюдать ограничение по численности. При общем количестве работников не более 100 человек число лиц, задействованных на патенте, не должно превышать 15 человек.
3. При совмещении патента с УСН и отсутствия наемных работников вся сумма страховых взносов ИП направляется на уменьшение единого налога.
4. Вести раздельный учет доходов, расходов и численности работников.
5. При наличии работников величина единого налога может быть частично уменьшена только на взносы ИП и наемных сотрудников в рамках ведения УСН.

Тарифные ставки ИП на патенте при совмещении режимов регулируются гл. 26.5 НК РФ. Для учета показателей предприниматели обязаны вести книги учета по разным видам деятельности.

ИП имеют особый статус, одновременно являясь физическим лицом и коммерческой структурой.

Оплата страховых взносов может производится не только со счетов, зарегистрированных за ИП, но и с личных счетов лица. Основное требование к платежу заключается в точном исполнении реквизитов. К распространенным способам оплаты относятся с операции с использованием сбербанк-онлайн или сайта nalog.ru.

Условия платежа сбербанк-онлайн nalog.ru Порядок платежа Вход в онлайн-сервис, выбор получателя, заполнение реквизитов, смс-подтверждение платежа Платежная карта должна принадлежать лицу, на которое оформлено ИП Вход на сайт, формирование платежного поручения с выбором реквизитов, выбор способа оплаты и кредитной организации Недостатки Необходимо иметь квитанцию и собственноручного заполнить реквизиты либо осуществлять поиск по просроченным налогам Оплата производится только собственных платежей через онлайн-банк учреждений, клиентами которых выступает плательщик Преимущества Возможность получения печатного документа об оплате Отсутствует вероятность ошибки в платежных реквизитах Санкции при пропуске срока платежа страховых взносов ИП состоят в начислении пени за каждый день просрочки. При занижении налога, указанного в расчете, с одновременным возникновением недоплаты предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки. Для предотвращения штрафа ИП, выявивший ошибку в отчетности, должен уплатить налог и представить уточненную форму (Читайте также статью: → «»).

Вопрос № 1. Распространяется ли действие налоговых каникул ИП на уплату страховых взносов? (нажмите для раскрытия) Предприниматели, впервые зарегистрировавшие ИП, получают освобождение от уплаты основного налога при условии соответствия требованиям, принятым в регионе. На обязанность по уплате страховых взносов на себя и с доходов наемных работников налоговые каникулы не распространяются.

Вопрос № 2. Как рассчитывается сумма страховых взносов ИП на собственное страхование, если размер МРОТ в течение года изменился?

В пределах календарного года величина МРОТ может измениться, как, например, произошло в 2017 году. Несмотря на изменение размера сумма фиксированных взносов принимается из расчета величины, установленной на начала года и остается неизменной в течение всего периода. Вопрос № 3. Имеется ли ограничение пределов базовой доходности патента, устанавливаемых региональными властями?

В 2017 году предельный размер базовой доходности федерального законодательства ограничивается суммой 1 425 000 рублей. Региональные власти имеют право в отдельных случаях увеличить базовую доходность, например, при работе ИП в крупных городах-миллионерах, при ведении отдельных видов деятельности. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Полезно знать ИП больше не нужен бухгалтер.

Убедитесь сами. Обратите внимание на новый сервис онлайн-бухгалтерии.

Как использовать сервис без затрат и получить максимум пользы. Наши книги

У вас ИП грузоперевозки — перейдите на патент до 31.12.2020 года. Расчет налога.

23 октября 202015 тыс.

прочитали3,5 мин.50 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы15 тыс. прочитали до концаЭто 31% от открывших публикацию3,5 минуты — среднее время чтенияС 1 января 2023 года ЕНВД отменяется.

Предприниматели выбирают наиболее выгодный вариант для применения.Предлагаю рассмотреть переход на патентную систему налогообложения.С 11.12.2020 года на сайте налог.ру частично заработал калькулятор Патента, моя статья написана раньше, поэтому в примере расчет на 2020 год, но методика использования калькулятора осталась прежней.Давайте рассчитаем стоимость патента , пока по данным, доступным на сайте налоговой инспекции.Переходите на сайт налоговой инспекции и заполняете свои данные.

1. Период доступный для расчета пока только 2020 год. – оставляем его.

2. Период действия патента – поставим 1 год.3. Выберете ваш регион – я выбираю свой – Самарская область4.

Выбираем ваш населенный пункт, в котором вы стоите на учете в налоговой инспекции, по Самарской области 2 варианта: Самара и все остальное5.

Выбираем вид деятельности по патенту6. И последний пункт – выбираем количество транспортных средств. Рассчитаем налог на 1 машину.7.

Нажимаем кнопку рассчитать. Получаем результат.Таким образом, стоимость патента на 12 месяцев составит 19560 рублей за 1 машину, если у вас в деятельности участвует 2,3, или 4 автомобиля, вам нужно выбирать это количество транспортных средств.

Поэтому и стоимость патента увеличится.8. Стоимость патента на 1 месяц составит 1630 рублей9 Вместе с налогом по патенту не забывайте, что к оплате остаются фиксированные взносы ИП. В 2023 году сумма остается такой же, как в 2020 году.

Она ровна 40874 рубля.10. Общая стоимость налогов на патенте для ИП с одной машиной составит40874 + 19560+260 (1% ) = 60 694 рубля.Рекомендую эту налоговую нагрузку распределить помесячно 60694/12= 5 057,84 рубляТаким образом, несмотря на то, что на патенте налог к уплате больше, но если сравнивать с упрощенной системой налогообложения, то для грузоперевозок она выглядит более выгодной для применения.В настоящее время в Госдуме на рассмотрении на ходится Законопроект, который вносит изменения в главу 346-43 и 346-51.Если данный законопроект будет принят, то у ИП на Патентной системе налогообложения появится возможность уменьшать сумму налога по Патенту на оплаченные фиксированные взносы ИП.Как только этот Законопроект примут, я обязательно об этом напишу и объясню порядок уменьшения суммы налога, он будет несколько отличаться, например, от того, как мы сейчас уменьшаем ЕНВД.**************************************************************************Закон об изменениях в ПСН принят 11.11.2020 года.**************************************************************************1. Вы идете на сайте nalog.ru .2.

Выбираете свой регион — это важно!3. Читаете информацию о сроках получения, а также о сроках, на которые можно получить патент.4.

Скачиваете Закон, ваш местный, который регулирует применение Патентной системы налогообложения.

Например, если вы получаете Патент в городе Казани, то в договоре на перевозку груза место заключения договора должно быть г. Казань, маршрут же может быть любым.Тогда действие патента будет гораздо шире.6.

Не пропусти срок перехода на ПСН, если вам эта система налогообложения подошла.7.

Максимально возможный получаемый реальный доход в течение календарного года при применении ПСН по всем видам патентной деятельности у одного ИП не может быть больше 60 000 000 рублей.А 3 000 000 — это максимальная сумма потенциального дохода по виду деятельности Грузоперевозки, то есть при получении Патента нужно посмотреть, чтобы в нем не была указана сумма большая, чем эта.

Либо, когда в течение года вы получаете несколько патентов, сумма потенциального дохода по каждому патенту по виду деятельности грузоперевозки, не должна превысить 3 000 000. Эта сумма устанавливает предел для расчета Патентного налога.8. Если вы понимаете, что годовая выручка больше 60 млн.

рублей, тогда в декабре 2020 года вместе с Заявлением на Патент подайте и Уведомление о переходе на УСН 6% с 01.01.2023 года. Тогда при достижении лимита по доходам на Патенте нужно будет прекратить Патентную деятельность. После этого вы начнете применять УСН 6%*******************************************************************************Любой налогоплательщик может сделать письменный запрос в налоговую инспекцию, в случае применения патента, напишите обращение на имя начальника вашей инспекции с просьбой рассчитать стоимость патента конкретно для вашего случая, те напишите подробно, какой у вас автомобиль, его характеристики, если несколько автомобилей, то данные на каждый автомобиль,укажите срок, на который хотите, получить патент и тд.*************************************************************************В г.

Тольятти налоговая инспекция сообщила, что будет принимать Заявлния на Патент и позже установленного срока 17.12.2020, т е подать Заявление можно до конца декабря 2020 г. Возможно в ваших инспекциях также изменили срок подачи Заявления на Патент — уточните в своей налоговой инспекции.Если вам сложно разобраться в выборе системы налогообложения,– пишите, помогу вам выбрать выгодную систему налогообложения, подготовлю заявление по переходу на Патент, УСН 6% или УСН 15% .Понравилась статья — поделитесь с друзьями)Источник публикации сайт:Профиль автора в соцсетяхИнтересные публикации автора:.

Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

Редактор: Диана Дёмина 09.12.2020 20 157 Артур Дулкарнаев Патент — самая простая система налогообложения для ИП.

Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит. Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право.

В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении. В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2023 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

1. добыча и продажа полезных ископаемых;
2. производство подакцизных товаров;
3. проведение сделок с ценными бумагами.
4. деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
5. оптовая торговля;

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты.

Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса.

Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных. ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах.

Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю. Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности.

Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет.

Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится. 2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

Но есть и исключения. Например, при ввозе товара из-за рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ.

Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе. 3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно.

Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

• ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.
• Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.

Ограничения для некоторых видов деятельности.

Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии. В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита.

К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².Региональные власти могут корректировать требования.

Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы.

Чем дольше он действует, тем дороже стоит.Количества наемных сотрудников.

Как правило, патент для ИП без работников будет дешевле. Хотя в некоторых регионах может быть и по-другому. Например, в Приморском крае другой подход: репетитор без сотрудников в 2020 году заплатил 8883 ₽ за годовой патент, а репетитор с одним работником — только 3201 ₽.Региона.

Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽. Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента».

Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат. Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент.

Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате.

Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе.

Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса. Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2023 годах это 40 874 ₽.

С 2023 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов.

ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту.

Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения. ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

1. в сферах розничной торговли и общепита — до 1 июля 2018 года;
2. в остальных сферах — до 1 июля 2020 года.

Стоимость патента можно уменьшить на стоимость кассы, максимально — до 18 000 ₽. Если у ИП несколько касс, можно уменьшить на стоимость всех.

Для этого нужно отправить Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН.

И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.Есть четыре способа подать документы:

• по доверенности через представителя;
• лично;
• почтовым отправлением с описью вложения на адрес налоговой;
• в электронной форме через интернет.

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса. По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе.

Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.Смена налогового режима.

Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима.

В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент.

Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был. ОСНВ любое времяУСН, открытие нового вида деятельностиВ любое времяУСН, тот же вид деятельностиВ начале следующего года Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

• ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
• Вида деятельности нет в региональном законе.
• Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
• Указан неверный срок действия патента.
• Есть долг за прошлый патент.

На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления.

По каждому виду деятельности — своя книга. Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода.

Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга. Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье. Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте: 1.

Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей.

При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса. В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два.

В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников.

Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН. При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно.

Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням. Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней.

Он стоил 10 000 ₽.Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней.

Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

1. закрыть ИП;
2. подать .
3. подать заявление о прекращении деятельности на патенте;

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

1. Деньги поступают на счет круглосуточно
2. Бесплатный вывод до 500 000 ₽
3. Обслуживание — от 0 ₽

Артур Дулкарнаев

ПСН: страховые взносы 2023

Copyright: фотобанк Лори Правила применения патентной системы изложены в гл. 26.5 Налогового Кодекса. В 2020 г.

многие положения, касающиеся порядка исчисления платежей, были . Одно из главных новшеств — с 2023 г.

страховые взносы на ПСН уменьшают стоимость патента.

не зависела от уплаченных предпринимателем страхвзносов. В 2023 г. вступает в силу новая редакция ст. НК РФ, утв. Федеральным законом от 23.11.2020 г.

№ 373-ФЗ, позволяющая зачесть в счет стоимости патента:

1. платежи за работников по договорам ДЛС (добровольного личного страхования), при условии, что суммы выплат не превышают федеральный размер пособия по нетрудоспособности.
2. расходы по больничным листам, оплаченные ИП за счет собственных средств (за исключением сумм, начисленным по несчастным случаям на производстве и по профзаболеваниям);
3. страхвзносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм, в т.ч. фиксированные платежи ИП и взносы за наемных работников, включая платежи в ФСС от несчастных случаев («травматизм»);

Уменьшение налога ПСН на страховые взносы возможно только в отношении взносов за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности, и производится оно по определенным правилам.

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ позволяет производить на ПСН уменьшение на страховые взносы с 2023 г. лишь при соблюдении определенных условий.

Требования для зачета таковы:

1. взносы должны быть уплачены в течение налогового периода действия ПСН;
2. взносы берутся в пределах исчисленных сумм, переплата не учитывается.

Чтобы уплаченные страхвзносы были учтены при начислении налога, ИП направляет в ИФНС, где был получен патент, специальное уведомление. Форма такого уведомления пока не опубликована.

Обновлено: форму уведомления об уменьшении взносов в PDF-формате вы найдете Если патент был оплачен в полном объеме до проведения зачета, сумму переплаты можно (ст.

НК РФ), подав в ИФНС соответствующее заявление. Предприниматель, не являющийся работодателем, перечисляет в бюджет .

В 2023 г. 8426 руб. фиксированных взносов уплачивается в ФФОМС и 32448 руб.

в ПФР. Срок их внесения – до 31 декабря 2023 года.

Дополнительно с дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачивается 1% взносов в ПФР, которые необходимо перечислить до 1 июля следующего года (ст. НК РФ). В уменьшение стоимости патента ИП может принять всю сумму оплаченных в налоговом периоде взносов, тем самым снизив налог до нуля.

Однако плательщику придется учитывать определенные нюансы, возникшие из-за новой формулировки ст.

НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2023 г. ( закона № 373-ФЗ). Что изменилось:

1. если патент взят меньше, чем на год, налоговым периодом, как и раньше, признается срок его действия.
2. в 2023 году для годового патента налоговым периодом признается календарный месяц;

При ПСН уменьшение на страховые взносы в 2023 г. производится на суммы, уплаченные в налоговом периоде.

Получается, что ИП должен перечислять страхвзносы:

1. при годовом патенте — не реже 1 раза в месяц;
2. при патенте, действующем менее года — не позже срока его окончания.

Официальных разъяснений по этому поводу пока нет. Чтобы избежать разногласий с налоговым органом, можно рекомендовать всем ИП, работающим по патенту, перечислять фиксированные взносы ежемесячно.

ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2023 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2023 г.

Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:

1. в ПФР — 8112 руб. (32448 руб. / 12 мес. х 3 мес.).
2. в ФФОМС ИП заплатил 2106,50 руб. (8426 руб. /12 мес. х 3 мес.),

В итоге за патент Селиванов заплатит: 30000 – (2106,50 + 8112) = 19781,50 руб. Для ИП-работодателей введено ограничение – сумму ПСН уменьшить на и за себя, можно не более чем на 50%.

У ИП Красноперова работает 4 сотрудника. За них ежемесячно предприниматель перечисляет страхвзносов на сумму 18000 руб. Патент Красноперов в 2023 году взял на полгода (январь-июнь), его стоимость 80000 руб.

Так как в течение полугодия ИП перечислил взносов за работников на сумму 108000 руб. (18000 х 6 мес.), а уменьшить налог можно не более чем на 50% (80000 х 50% = 40000 руб., 108000 > 40000), то за патент Красноперов заплатит лишь 40000 руб. Разницу (сумму превышения уплаченных взносов над установленным ограничением) разрешено переносить на следующий патент, действующий в этом же календарном году.

То есть, 68000 руб. страхвзносов (108000 – 40000) ИП сможет зачесть в счет стоимости нового патента, если он возьмет его в 2023 году.

Налог при ПСН снижается на страхвзносы, уплаченные за сотрудников, занятых в видах деятельности, заявленных в патенте. Суммы, уплаченные за работников, занятых в деятельности, осуществляемой на иных режимах, не учитываются. Таким образом, при совмещении режимов, к примеру, , страховые взносы необходимо будет распределять по видам деятельности.

У ИП Перевалова работают 5 сотрудников, из которых 2 человека – в деятельности, заявленной по патенту, 3 человека – по УСН.

За каждого из них Перевалов перечисляет по 5000 руб.

взносов ежемесячно. Стоимость патента на месяц – 30000 руб. В уменьшение налога по ПСН Перевалов заявил лишь 10000 руб., уплаченных в период действия патента (за двоих человек по 5000 руб.), поэтому на ПСН он заплатит налога: 30000 — 10000 = 20000 руб.

Пока нет официальных разъяснений, как правильно распределять в такой ситуации фиксированные взносы ИП и суммы, за сотрудников, работающих одновременно в разных сферах. Учитывая, что сомнения и неясности норм трактуются в пользу налогоплательщика ( НК РФ), можно рекомендовать эти взносы распределять по доле выручки, полученной по каждому виду деятельности.

При несоответствии суммы взносов, указанной ИП в уведомлении, фактическим платежам, числящимся на лицевых счетах налоговиков, ИФНС соразмерно пересчитает налоговые обязательства по патенту. Неуплата страхвзносов повлечет отказ в уменьшении налога, о котором плательщику сообщат в течение 20 дней после получения неверного уведомления, и тогда оплату патента придется произвести в полном размере (ст. 346.51 НК РФ в новой редакции).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

, ,

ПСН, Спецрежимы, УСН ПСН | 10:10 8 июня 2023 ПСН ПСН ПСН, Спецрежимы, УСН ПСН ПСН | 12:30 24 ноября 2020 ПСН | 10:11 4 июня 2023 ПСН | 11:25 24 апреля 2018 ИП | 14:01 18 декабря 2014, ПСН | 14:01 18 декабря 2014 ПСН | 10:52 15 февраля 2017 ПСН ПСН | 11:30 13 октября 2017 ПСН | 9:40 14 января 2023 ПСН | 11:16 25 марта 2016 Выплаты персоналу Выплаты персоналу Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР НДФЛ Экономика и бизнес Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Отпуск Выплаты персоналу Выплаты персоналу Регистрация налогоплательщиков НПД Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены.