Патент для ип на 2023 год максимальный доход

Потенциально возможный доход на патенте ип и реальные доходы в 2023 году как учесть и контролировать. книга доходов.

19 ноября 202011 тыс. прочитали3,5 мин.40 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы11 тыс. прочитали до концаЭто 29% от открывших публикацию3,5 минуты — среднее время чтенияПотенциально возможный доход (ПВД) — эта такой доход, который установлен законодательством на местном уровне (в вашем регионе) по конкретному виду деятельности при применении Патентной системы налогообложения.На основании вашего заявления о переходе на ПСН , поданного в налоговую инспекцию, инспектор рассчитывает для вас ПВД и вписывает его в выдаваемый патент.

При расчете ПВД учитывается срок, на который вы получаете Патент, физические показатели (кв.

метры, работников и т.д.) и базовую доходность.В каждом регионе России по каждому виду патентной деятельности в местном законе установлена предельная величина для потенциально возможного дохода.Зачем нужно это ограничение по ПВД.Значение предельной величины потенциального годового дохода ограничивает и сумму налога по Патенту, которую рассчитывает налоговая инспекция при выдаче Патента.Если в течение календарного года вы получаете несколько Патентов, например, на несколько торговых точек, то в сумме по всем вашим торговым точкам Потенциально возможный доход не должен превысить 10 000 000 рублей.

Однако в вашем местном законе могут быть условия, при которых такой доход может удваиваться или утраиваться.Указанный в пункте 4 максимальный размер ПВД указан без коэффициента -дефлятора, то есть максимальная сумма годового дохода по Патенту ИП умножается на коэффициент — дефлятор, установленный на конкретный календарный год.

На 2023 год это коэффициент равен 1,637, тогда максимально возможный к получению потенциальный доход будет равен 3 000 000 * 1,637 = 4 911 000 рублей.

Рассчитаем с этой суммы налог по Патенту: 4 911 000 * 6% = 294 660 рублейЭто означает, что налоговая инспекция не может вам выдать патент сроком на 12 месяцев с суммой налога, больше чем рассчитанная нами.Таким образом, все что мы рассмотрели выше будет относиться к максимальной сумме налога, который вы можете заплатить по итогам применения Патента за 12 месяцев по виду деятельности Грузоперевозки.Потенциально возможный доход никак не ограничивает реальный доход ИП на Патенте, который он получает в рамках применения ПСН.Доходы Индивидуального предпринимателя — это денежные средства, которые поступили на расчетный счет или в кассуВ соответствии с Налоговым Кодексом РФ максимальной суммой реально полученных доходов на ПСН является сумма в 60 млн.

рублей.Если у вас несколько Патентов по разным видам деятельности, то для контроля превышения лимита в 60 млн. рублей вы складываете реальные доходы по всем применяемым Патентам в рамках 1 календарного года.Также не забываем про ограничение о количестве сотрудников в 15 человек.

Это значит, что если у вас 3 вида Патентной деятельности и вы получили 3 Патента, то вместе на эти виды деятельности вы можете принять на работу по трудовому договору не больше 15 человек. Если у вас 1 вид деятельности и 1 Патент, тогда вы можете максимально принять на работу 15 человек по трудовым договорам.Если вы совмещаете Упрощенку и Патент, то максимальная общая численность работников составит 100 человек, из них 15 человек может быть принято на работу в рамках Патентной деятельности.По каждому Патенту ведется своя Книга доходов.

Причем, если в течение календарного года по одному и тому же виду деятельности вы получали 2 разных Патента, например на период с января 2020 по март 2020, а затем с мая 2020 по июль 2020, то у вас должно быть сформировано 2 Книги доходов.Бланк Книги доходов можно скачать с сайта Налог.ру в разделе Патентная система налогообложения.Если у вас 2 вида деятельности на ПСН, например, ремонт автотранспортных средств и розничная торговля автозапчастями, примем для примера, что вы получили Патенты на оба вида деятельности сроком на 12 месяцев, тогда вам нужно завести две Книги доходов — одну по Патенту на ремонт авто, другую — на розничную торговлю.В розничной торговле, при приеме денег в кассу выручка записывается по Z-отчетам, то есть общей суммой по итогам продаж за 1 день, если деньги приходят на расчетный счет, то одна запись в Книге доходов соответствует одной строке выписки банка — отдельно по каждому контрагенту.Если вы применяете Платежные системы для приема платежей, например Яндекс.Кассу, Робокассу и др, то днем поступления денег будет дата, в которую деньги поступают из платежной системы на расчетный счет ИП. Прием оплаты от покупателей по картам, также считается в день поступления денег на расчетный счет.В соответствии с Налоговым Кодексом для налогового учета доходов используется кассовый метод, это значит, что доходы учитываются тогда, когда вы их реально получили в кассу или на расчетный счет.Например, договор с покупателем заключен 19.11.2020 года, оказание услуг произошло 25.11.2020 года. Поступление денег по договору произойдет в течение 10 рабочих дней — до 09.12.2020 года включительно.

Если деньги на расчетный счет поступят 30.11.2020, то мы по данной сделке уложились внутри одного календарного месяца, если вы брали Патент только на ноябрь 2020 года.Но если деньги поступят вам на расчетный счет с 01.12.2020 по 09.12.2020, то будет считаться, что выручка поступила к вам за пределами применения патента.Тогда если у вас есть еще и Упрощенная система налогообложения, то полученный доход будет считаться полученным на Упрощенке и его нужно записать в Книгу доходов по УСН.Если вы не переходили на УСН, тогда у вас ОСНО — общий режим налогообложения и вам придется с этой суммы оплатить НДФЛ — 13% и НДС — 20%Поэтому всем советую в декабре 2020 года подать и Уведомление о переходе на УСН 6% или 15% — до 31.12.2020 г. , и Заявление на применение Патентной системы налогообложения — до 17.12.2020 г.

Таким образом вы застрахуете себя от повышенных налогов.На этот счет Минфин публиковал свои письма от 30.03.2018 № 03-11-11/20494, от 23.01.2015 № 03-11-12/69636 и др.,Об этом же свидетельствуют и Постановления Суда АС СЗО от 22.06.2017 по делу № А26-9550/2016 и от 30.11.2017 № Ф07-13552/2017 по делу № А42-8920/2016.Всю информацию о Патентной системе налогообложения вы можете прочитать сами в в главе 26.5 Патентная система налогообложения.Источник материала сайтПрофиль автора в соцсетяхИнтересные публикации автора:.

Что выгоднее для ИП в 2023 году — патент или упрощенка?

Как предпринимателю выбрать эффективный режим налогообложения?

Для этого нужно провести сравнительный анализ существующих льготных режимов налогообложения применительно к своему бизнесу и выбрать приемлемый для себя вариант.Предприниматели, как правило, выбирают специальные налоговые режимы с наименьшей налоговой нагрузкой и упрощенной отчетностью.В 2023 году предприниматель уже не может применять «вмененку», а поэтому остановимся на двух режимах: патент и «упрощенка».Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП.

Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.Третье ограничение — доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст.

346.43 НК РФ).Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты.

В общем случае ставка налога — 6 %, а в Крыму и Севастополе — 4 %.Размер потенциальный дохода устанавливается местными властями для определенных видов деятельности.Если ИП затрудняется самостоятельно рассчитать налог, то это можно сделать на сайте налоговиков с помощью .Стоимость патента оплачивается в следующем порядке (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):1) если срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;2) если срок действия патента от 6 до 12 месяцев:

1. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
2. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

Начиная с 1 января 2023 года, стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы как за самого ИП, так и за его сотрудников, а также за первые три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников.Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100 % сумму оплаченных в этом периоде страховых взносов.Страховой взнос в ПФР «за себя» ИП исчисляет по следующей формуле:Фиксированная часть 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).Если доход у ИП в 2023 году не превысил 300 тысяч рублей, то он заплатит «за себя» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей и на медицинское страхование — 8 426 рублей.

То есть всего 40 874 рубля.Если доход у ИП превысит 300 тысяч рублей, то общая сумма страховых взносов уже будет зависеть от дохода ИП и оплачивается как 1% с суммы превышения.Но и в этом случае общая величина страховых взносов не должна превышать:

1. на ОМС — 8 426 рублей.
2. на ОПС — 259 584 рублей;

Если же у предпринимателя есть работники, то предприниматель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%.А с какого дохода рассчитывается превышение для расчета 1% страховых взносов? Ведь смысл патента заключается в расчете налога с потенциально возможного, а не реального дохода.Независимо от реальной суммы полученного дохода, ИП рассчитывает превышающую часть исходя из потенциального размера дохода (Письмо Минфина РФ от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).А потенциальный доход, как мы говорили, определен заранее местными властями и его размер зависит от вида деятельности предпринимателя.ПРИМЕР № 1Потенциальный доход предпринимателя по ремонту и обслуживанию автомобилей в Московской области составляет 914 000 рублей в год.

Фактическая выручка от реализации услуг составила 2 млн рублей.Фиксированные страховые взносы предпринимателя составят:40 874 рублей 1 % с суммы превышения 300 000 рублей (914 000 рублей — 300 000 рублей) = 47 014 рублей.В том случае если фактическая выручка от реализации услуг составит 700 тысяч рублей (меньше потенциального дохода), то расчет 1 % суммы превышения не изменится.А вот если предприниматель использует УСН (объект «Доходы»), то в расчет суммы превышения берется фактически полученная выручка.Читать дальше: . : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году.

Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

1. 102
2. 157 767 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 250 996 за все время
3. 113 оценили материалы
4. 44 в избранном

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место Все компании

Как применять патентную систему налогообложения в 2023 году: ответы на часто задаваемые вопросы

Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов. В этой статье ответим на самые распространенные.Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности.

Стоимость патента и есть налог.

Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите.

Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно.

Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.Есть исключения.

• НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
• Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
• От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.Но есть и отличия.На любые, которые не подпадают под запрет.По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

• Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
• Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
• Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
• Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН.

Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.Но окончательное решение остаётся за региональными властями.

Они могут как расширить этот список, так и сократить его.

Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ.

В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2023 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2023 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2023 года.Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.Патент действует на всей территории субъекта РФ.

Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт.

В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2020 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2020 г.).Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности.

Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей.

Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.Здесь тоже есть исключения.

1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).В патенте должна быть указана территория его действия.Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности. Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.На сайте ФНС есть , где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно.

Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности.

Чтобы несмотря на это уже с 2023 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2023 года.Его могут купить предприниматели, которые:

1. ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
2. по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

1. для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
2. для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
3. для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
4. для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.Срок оплаты патента зависит от срока его действия.

Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

1. по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/[email protected];
2. по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш .Для этого необходимо указать четыре параметра.
   • Адрес ведения деятельности.
   • Срок, на который приобретается патент.
   • Ставку налога.
   • Вид деятельности по патенту.

   После этого останется только отправить заявление в ФНС в один клик.А наши клиенты могут подать заявление прямо из .По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы.

   Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2023 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от [email protected] № будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность.

   Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные.
   Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства.

   Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом.

   Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу.

   А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого.

   Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации.

   Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет.

   Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России.

   Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России.

   С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

   1. 101 в избранном
   2. 125 оценили материалы
   3. 173 881 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 822 272 за все время
   4. 293

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

Патентная система налогообложения: особенности и изменения

По теме Читайте все материалы (199) по теме . Есть обновление (+39), в том числе: 08 декабря 2020 г.

12:27 Источник: В преддверии отмены ЕНВД многие предприниматели обратили внимание на патентную систему налогообложения (далее — ПСН).

Тем более, что недавние изменения в налоговом кодексе (приняты Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) расширили возможности для применения ПСН. Так, увеличен лимит по площади для розничных точек продаж до 150 кв. м., предусмотрена возможность патента для большего количества видов деятельности.

Патент попытались сделать альтернативой ЕНВД, разбираемся получилось ли это? Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН.

Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН.

При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов. С 01 января 2023 года ПСН по НК РФ можно применять в отношении более 80 (восьмидесяти) видов предпринимательской деятельности, в том числе:

1. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
2. деятельность автостоянок;
3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие.
4. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности или аренды;
5. бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.
6. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
7. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом,

Однако окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

• Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли.

• Итоговый перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения.
• Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности.

Предположим, что ИП, имеющий в Екатеринбурге торговое помещение, площадью 50 кв.

м., осуществляет в нем розничную торговлю и принимает решение о том, выгодно ли перейти на патент после отмены ЕНВД с 2023 года. Размер ЕНВД в 2020 году у такого ИП составил: Нaлoгoвaя бaзa зa мecяц = БД*ФП*K1*K2= 1 800 pyб.

x 50 кв.м. x 2,005 x 1 = 180 450 pyб. Нaлoгoвaя бaзa зa квapтaл = 180 450 pyб.

x 3 мec. = 541 350 pyб. EНВД зa квapтaл = 541 350*15% = 81 202,5 pyб. На первый квартал 2023 года по осуществляемому ИП виду деятельности в случае, если в 4 квартале 2020 г., он применял ЕНВД, стоимость потенциального к получению дохода будет рассчитываться по формуле для расчет ЕНВД, но с понижающим коэффициентом 0,5 и коэффициентом пересчета нлаоговой ставки 15/6. (см. ст. 3 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Таким образом, на 1 квартал 20201 года стоимость патента для ИП составит: БД= 12*1800*50*2,005*1*2,5*0,5= 2 706 750 Стоимость патента за 1 квартал 2023 года = 2 706 750* 6% / 4 = 40 601,25 руб.

В 2020 году стоимость патента ИП за квартал, при размере потенциальной базовой доходности в 2 017 170 (установлена для г. Екатеринбурга для некоторых видов розничной торговли), составила бы 30 257,55.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

С 2023 года в части регулирования патентной системы налогоообложения вводятся значительные изменения. (см. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Цель изменений — сделать отмену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей менее болезненной.

Организаций, к сожалению, эти изменения не коснутся.

1) Значительно расширяется перечень видов деятельности по которым возможно применение патента. В целом он становится более схож с видами деятельности по ЕНВД.

Перечень возможных видов деятельности, перечисленный в НК РФ теперь становится открытым.

Субъекты РФ получают право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении них любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.Запрет предусмотрен только по следующим видам деятельности:

1. в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
2. совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также оказания кредитных и иных финансовых услуг.
3. услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств;
4. оптовой торговли и торговли по договорам поставки;
5. производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых;

2) Налоговый кодекс больше не устанавливает размер потенциального к получению дохода и ограничения по его возможному увеличению субъектами РФ. Субъекты РФ сами определяют размер дохода, без указаний сверху. 3) Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв.

м. Это позволит безболезненно перейти с ЕНВД на патент розничным точкам общепита и продаж. Однако субъекты РФ будут вправе ограничивать указанный максимальный размер площадей (минимальная планка, ниже которой ограничивать будет нельзя, в законе отсутствует).
4) Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за , на :
1. Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.
2. До 100%, если не привлекает наемных работников в деятельности, по которой применяется ПСН.
3. На 50% в случае уплаты взносов в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым применяется ПСН;

Напомним, что раньше ИП на патенте уменьшать сумму налога на страховые взносы права не имели. Критерий ПСН (с изменениями с 2023 г.) ЕНВД (до 2020 г.

включительно) Кто может применять Только ИП Организации и ИП Лимит по выручке 60 млн. руб. Выручка не ограничена Ограничение по площади для розницы и услуг общественного питания 150 кв. м., но каждый субъект может снизить планку 150 кв.

м. Ограничение численности сотрудников 15 чел. 100 чел. Заманчиво? Увы, все «острые камни» у ПС остались.

По-прежнему действует лимит на количество сотрудников в 15 человек по всем видам деятельности, по которым ИП использует патент, и размер выручки в 60 млн руб. по всей деятельности ИП. Эти границы, безусловно, сильно снижают количество ИП, которые смогут перейти с ЕНВД на патентную систему.

При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по указанным лимитам, считается перешедшим на общий, упрощенный или иной, применяемый им режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств ( НК РФ). Получить новый патент на ту же деятельность возможно, но только лишь со следующего календарного года (абз.

2 НК РФ). Чтобы случайно не слететь на общую систему и на пересчет налогов с учетом ставок по НДС и НДФЛ, рекомендуем одновременно с покупкой патента встать на учет в Инспекции в качестве плательщика упрощенного налога. Таким образом, в случае утраты права на патент налоги ИП будут рассчитываться по УСН.

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2023 год и где найти региональный закон

В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять. Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка — 4%.

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности.

ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса.

Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу. В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.

Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью , но понимать, как это сделать по , тоже полезно.

Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры.

Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2023 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06).

Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽. При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов.

Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.

Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД).

Именно поэтому заполнять её нужно обязательно. C 1 января 2023 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%.

Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту. Например, позволяет рассчитать стоимость патента в Свердловской области на 2023 год. Для программиста-одиночки в Екатеринбурге налог как будто 6448 ₽ в год.

Проверяем по первоисточникам. Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём потенциальный доход на 2023 год — 175 912 ₽.

Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей. В законе на 2020 год потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽.

Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2023 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился. Выводы такие: Далеко не все регионы приняли новые законы.

Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на 2023 год. Если в вашем субъекте федерации документ не опубликован, калькулятор будет считать новый патент по параметрам 2020 года.

Если отправить заявление на такой патент сейчас, то после принятия закона его стоимость, скорее всего, пересчитают. После этого вам выдадут новый патент. Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2023 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику.

Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя. После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2023 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация.

Возможно, это произойдёт уже в январе 2023 года. Если в вашем регионе стоимость патента в 2023 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2023 года будет можно.

Эльба подготовит заявление на патент и отправит его через интернет. Сервис сформирует платёжки на налоги и взносы. Книга учёта доходов по патенту ведётся автоматически.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, рассчитывает патент на 2023 год правильно. Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.

Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F. Регион Код региона Ссылка на закон Республика Адыгея 01 Алтайский край 22 Республика Алтай 04 Амурская область 28 Архангельская область 29 Астраханская область 30 Белгородская область 31 Брянская область 32 Республика Бурятия 03 Владимирская область 33 Волгоградская область 34 Вологодская область 35 Воронежская область 36 Еврейская автономная область 79 Забайкальский край 75 Ивановская область 37 Иркутская область 38 Калининградская область 39 Республика Калмыкия 08 Калужская область 40 Камчатский край 41 Карачаево-Черкесская Республика 09 Республика Карелия 10 Кемеровская область- Кузбасс 42 Кировская область 43 Республика Коми 11 Костромская область 44 Краснодарский край 23 Красноярский край 24 Республика Крым 91 Курганская область 45 Курская область 46 Ленинградская область 47 Липецкая область 48 Магаданская область 49 Республика Марий Эл 12 Республика Мордовия 13 Московская область 50 Ненецкий автономный округ 83 Нижегородская область 52 Новгородская область 53 Новосибирская область 54 Омская область 55 Оренбургская область 56 Орловская область 57 Пензенская область 58 Пермский край 59 Приморский край 25 Псковская область 60 Ростовская область 61 Рязанская область 62 Самарская область 63 Санкт-Петербург 78 Саратовская область 64 Сахалинская область 65 Севастополь 92 Свердловская область 66 Смоленская область 67 Ставропольский край 26 Тамбовская область 68 Республика Татарстан 16 Тверская область 69 Томская область 70 Тульская область 71 Республика Тыва 17 Тюменская область 72 Удмуртская Республика 18 Ульяновская область 73 Хабаровский край 27 Республика Хакасия 19 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 86 Челябинская область 74 Чеченская Республика 20 Чувашская Республика — Чувашия 21 Чукотский автономный округ 87 Республика Саха (Якутия) 14 Ямало-Ненецкий автономный округ 89 Ярославская область 76

Патентная система налогообложения в 2023 году: обзор нового закона

Итак, Госдума определилась с новыми условиями патентной системы налогообложения — в Налоговый кодекс был принят в третьем чтении 11 ноября.

Как и планировалось, изменения в ПСН очень значительные. Какие новинки ждут предпринимателей в 2023 году? Одно из основных изменений в ПСН — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения.

Перечень видов деятельности будет определять региональный законодатель. В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов. Вот такой текст будет перед списком видов деятельности:

«В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:»

Но это не значит, что нет совсем никаких ограничений по установлению ПСН.

В новой версии главы 26.5 приведен список деятельности, при которой эта система применяться не может. Вот он:

1. деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
2. деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
3. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
4. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
5. услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6. деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
7. оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;

Как видим, условия по розничной торговле, общепиту и перевозкам взяты из условий применения ЕНВД, который будет отменен с 2023 года.

Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП.

. Сейчас на нее 50 % скидка. Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ: Несмотря на то, что регионам дано право выбирать по какой деятельности будет применяться ПСН, список в Налоговом кодекс не то что не убрали, но даже серьезно скорректировали, явно с оглядкой на тот же ЕНВД.

Так, добавили много видов деятельности из списка бытовых услуг. Отмечу некоторые изменения:

• В ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавлено «по индивидуальным заказам населения». Т.е. массовое производство под этот пункт уже не попадает.
• Добавлена деятельность автостоянок. И в связи с этим добавлены еще и определения для этой деятельности.
• Существенное изменение в пункте по ремонту жилья и других построек. В новой редакции он выглядит так: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».
• Похожие изменения и по ремонту бытовой техники, часов, металлоизделий — в этот пункт тоже добавили индивидуальные заказы населения.

Список видов деятельности в главе 25.6 нужен не только для того, чтобы регионы на него ориентировались, но и для закона по применению ККТ (54-ФЗ). Дело в том, что в этом законе, пунктом 2.1 статьи 2 дано право не применять ККТ предпринимателям, применяющим ПСН.

При этом там был указан список видов деятельности, к которым такая льгота не относится. В этот пункт внесены поправки и теперь там, наоборот, указан список видов деятельности, по которым льготу можно применять. Отмечу, что по сути ничего не изменилось.

Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя).

Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%.

Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту.

Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат будет утверждать ФНС.

Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог.

В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента. Власти изобразили заботу о бывших енвдшниках и придумали особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2023 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы.

Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года.

Дело в том, что закон с изменениями в главу о ПСН принят очень поздно и региональные власти просто могут не успеть учесть в своих законах его новации.

И вот в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки, и будут действовать временные правила для указанных выше четырех видов деятельности. Считать патент будут исходя из потенциального годового дохода, рассчитываемого по такой формуле: БД х 12 мес.

Х ФП х К1×15/6×0.5, где БД — базовая доходность; ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.); К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2,005); 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; 0,5 — уменьшающий коэффициент. Базовая доходность для расчета патента указана в этом же законе. Для розничной торговли 1800 руб.

за кв.м., для общепита 1000 руб. за кв.м., для автосноянок 50 руб. за кв.м., для автосервисов 12000 руб.

за одного работника (включая ИП). Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов в любом случае закончится 31 марта 2023 года.

Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.P.S. Главный минус закона, который был попущен автором этой статьи, и не только им, — отмена потолка потенциального дохода.

Если раньше в пункте 7 статьи 346.43 была указано, что потенциальный доход не может превышать 1 млн рублей (с учетом возможного повышения, установленного в пункте 8), то новым законом это предложение исключено.

Так же исключен пункт 9 этой статьи, которым устанавливалась возможность повышения максимального дохода на коэффициент-дефлятор.Т.е.