Отчет об использовании материалов переданных заказчиком по договору подряда

Как переработчику отчитаться об использовании давальческого сырья

Бухгалтер 30 октября 2020 Отчет об израсходованных давальческих материалах заказчика — это документ, в котором фиксируется количество и стоимость запасов, предоставленных клиентом и использованных подрядчиком в работе или производстве. Его составляют после исполнения договора. Содержание Давальческое сырье — это производственные запасы в собственности организации, которые подрядчик принимает для обработки или выполнения заказа.

Исполнитель обязуется вернуть все неиспользованные остатки.

После окончания работ исполнитель составляет отчет подрядчика об использовании материалов заказчика, в котором указывает, сколько запасов и для каких целей он использовал.

В отчетности отражается прием сырья, его фактическая переработка, остаток и их количественное и стоимостное выражение.

Если стороны заключили договор подряда и подрядчик использует давальческое сырье, составляется отчетность об использованных запасах ().

По правилам исполнитель возвращает неиспользованные изделия заказчику. Но стороны вправе согласовать другой вариант: подрядчик оставляет неизрасходованное сырье у себя и уменьшает стоимость работ на сумму этих изделий (п.

1 ). В таком случае отчет о расходовании материалов служит расчетным обоснованием снижения стоимости подрядного договора.

В отчетности фиксируют количество и стоимость использованного и оставшегося сырья. В соответствии с отчетной информацией производится бухгалтерский учет материальных запасов в организации, а сумма израсходованных запасов включается в себестоимость подряда (строительства) или произведенной продукции. Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, .

Унифицированной формы нет, разработайте ее самостоятельно с учетом отраслевых особенностей или используйте шаблон. Согласуйте форму с контрагентом и включите ее в договор как его неотъемлемое приложение.

Вот что включают в такую отчетность:

1. наименование работ, для которых использовались запасы;
2. реквизиты подрядного соглашения — номер, дату, идентификационный код закупки (если есть);
3. информацию о сторонах договора подряда;
4. сведения о количестве и стоимости переданных, переработанных и оставшихся изделий.
5. список давальческого сырья, переданного исполнителю;

Отдельным блоком приводится расшифровка стоимости использованного и оставшегося давальческого сырья.

Перечисляются приложения — акты и копии документов, подтверждающих фактическое расходование запасов. Документ составляют в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, его подписывают уполномоченные представители со стороны исполнителя и покупателя.

Вот образец формы отчета переработчика об использовании давальческого сырья — используйте этот шаблон в работе: г.

_____________ «__» ________ 20__ г. Общество с ограниченной ответственностью «______________________» в лице __________________________________, действующ___ на основании ____________________, далее именуемое Подрядчик, составило настоящий отчет об использовании материалов (далее — Отчет), переданных Обществом с ограниченной ответственностью «_____________________» (далее — Заказчик) для выполнения работ по договору подряда от «__» ________ ____ г.

№________ (далее — Договор), о том, что: 1. Во исполнение п. ___ Договора Заказчик передал, а Подрядчик принял материалы для выполнения работ.

2. В период с «__» ________ 20__ г. по «__»________ 20__ г. переданные Заказчиком материалы использованы Подрядчиком при выполнении работ, а именно: № п/п Наименование вида работ Наименование израсходованных материалов Единица измерения материалов Цена за единицу измерения, руб. Передано материалов заказчиком Фактически использовано материалов подрядчиком Кол-во (объем) Сумма, руб.

Кол-во (объем) Сумма, руб. Общая стоимость использованных материалов составила ___________ (__________________) руб. 3. Настоящим подтверждаем, что неизрасходованных материалов, возвратных отходов нет, факта перерасхода материалов при выполнении работ не установлено. 4. Настоящий Отчет составлен в 2 (двух) экземплярах, по одному для Подрядчика и Заказчика.

5. Приложения к Отчету: __________________________________ (копии документов, подтверждающих фактическое использование материалов). От имени Подрядчика От имени Заказчика ______________ ____________/ ____________ ___________/ (подпись) (Ф. И. О.) (подпись) (Ф. И. О.) Так выглядит образец отчета об использовании давальческого сырья в 2020 году: Правовые документы Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате. БУХГАЛТЕРУ: КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Учет давальческого сырья в схеме «Заказчик – Подрядчик – Субподрядчик»

Если договором прямо не предусмотрено иное, то подрядчик имеет право привлечь к выполнению работ соисполнителя (субподрядчика), даже не ставя в известность об этом заказчика (п.

704 ГК РФ). В последнем случае речь идет о давальческих материалах. В теории заказчик и субподрядчик могут друг друга и не знать, а общаться только через генерального подрядчика. И никто не может запретить последнему, то бишь генподрядчику, какую-то часть материалов (а то и полностью), полученных им от заказчика в переработку, передать также на давальческой основе субподрядчику.

Заказчика в этой ситуации можно смело обозвать «давальцем», генподрядчика — «переработчиком» (или «генпереработчиком», а субподрядчика, который непосредственно и будет изготавливать из полученных материалов какую-то вещь (продукцию) — «субпереработчиком». Пусть и несколько коряво, но, по сути, верно.

Почему придумана такая, не совсем простая схема, как говаривал дед Щукарь* — покрыто неизвестным мраком.

Значит, были свои причины. Право собственности на материалы от заказчика (давальца) (назовем его ООО «Альфа») к генподрядчику (переработчику) (ООО «Бета»), а от того к субподрядчику (субпереработчику) (ООО «Гамма») не переходит. Таким образом, при передаче материалов (предположим, на 100 тыс.

руб.) представителем ООО «Альфа» сотруднику ООО «Бета», они с баланса ООО «Альфа» не списываются.Поступление в бухгалтерию ООО «Альфа» первичных учетных документов, подтверждающих эту передачу, должно отразиться записью: Дебет счета 10-7 Кредит счета 10-1 (или 10-8) — 100 000 руб. Комплект документов, по нашему мнению, как минимум, должен содержать:

1. подписанную уполномоченными лицами сторон договора накладную (например, по форме М-15), подтверждающую их передачу.
2. доверенность ООО «Бета» на право получения его сотрудником этих материалов;

Может еще быть и транспортная накладная, подтверждающая факт перевозки материалов и понесенные на нее затраты, и другие документы.Бухгалтерия ООО «Бета», соответственно, получив свои экземпляры документов, то есть хотя бы накладную, сделает проводку: Дебет счета 003 — 100 000 руб.

Далее уже представители ООО «Бета» и «Гамма» на основании аналогичного пакета документов произведут приемо-передачу этих материалов.Проводка у ООО «Бета»: Кредит счета 003 — 100 000 руб.У ООО «Гамма»: Дебет счета 003 — 100 000 руб. Далее ООО «Гамма» из полученных материалов начнет производить продукцию, необходимую для ООО «Альфа» — это фактически. А формально, согласно заключенному договору, для своего давальца (заказчика), то есть ООО «Бета».

Понесенные на производство продукции затраты (допустим, в сумме 50 тыс. руб.) будут отражены проводками: Дебет счета 20 Кредит счетов 70, 69, 60, 25 и др.

— 50 000 руб. После того, как продукция будет произведена, ООО «Гамма» должно передать ее своему давальцу (заказчику), то есть ООО «Бета». Допустим, что согласно договору стоимость переработки материалов (изготовление продукции) установлена в размере 70 тыс.

— НДС по изготовленной продукции; Дебет счета 90-2 Кредит счета 20 — 50 000 руб. — списаны затраты на изготовление продукции; Кредит счета 003 — 100 000 руб.

— списана стоимость давальческих материалов. Этот пакет документов должен в себя включать, как минимум:

1. акт приема-передачи продукции (например, по форме М-11);
2. счет-фактуру;
3. отчет об использовании материалов.

Форма отчета переработчика об использовании полученных материалов не была в свое время установлена альбомами унифицированных форм первичных учетных документов. В отчете достаточно указать (в количественном выражении):

1. количество полученных в этом периоде материалов;
2. остаток материалов на конец отчетного периода.
3. остаток полученных от заказчика материалов на начало отчетного периода;
4. количество израсходованных материалов;

Кроме того, сотрудникам производственных служб давальца, контролирующим расходование материалов на изготовление продукции, необходимо подтвердить реальность списания давальческих материалов на производство продукции, соответствие их расхода установленным нормам, включая технологические потери и безвозвратные расходы.

Будет ли это просто визирование отчета переработчика об использовании материалов, либо составление отдельного документа — решать руководству давальца.Бухгалтерия ООО «Бета» получив свой пакет документов, примет результат выполненных работ по изготовлению продукции проводками: Дебет счета 20 Кредит счета 60 — 70 000 руб.

— приняты затраты по изготовлению продукции из давальческих материалов; Дебет счета 19 Кредит счета 60 — 14 000 руб. — НДС, предъявленный изготовителем продукции; Дебет счета 68-02 Кредит счета 19 — 14 000 руб. — предъявленный НДС принят к вычету; Дебет счета 003 — 100 000 руб.

— материалы, использованные при изготовлении продукции. Далее эта продукция передается ООО «Альфа», первоначальному, так сказать, заказчику.

Допустим, стоимость продукции (затрат на ее изготовление) договором установлена равной 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб.ООО «Бета» должно уже от своего имени оформить отчет об использовании материалов (то есть переписать полученный от ООО «Гамма»), подготовить акт приема-передачи продукции и выставить счет-фактуру.Проводки будут следующими: Дебет счета 62 Кредит счета 90-1 — 96 000 руб. — передана продукция заказчику; Дебет счета 90-3 Кредит счета 68-02 — 16 000 руб.

— НДС от передачи продукции; Дебет счета 90-2 Кредит счета 20 — 70 000 руб.

— списаны затраты на изготовление продукции; Кредит счета 003 — 100 000 руб. — списана стоимость израсходованных давальческих материалов.Бухгалтерия ООО «Альфа» отразит поступление продукции проводками: Дебет счета 20 Кредит счета 60 — 80 000 руб. — приняты затраты на изготовление продукции; Дебет счета 19 Кредит счета 60 — 16 000 руб.

— НДС по затратам на изготовление продукции; Дебет счета 68-02 Кредит счета 19 — 16 000 руб. — предъявленный НДС принят к вычету; Дебет счета 20 Кредит счета 10-7 — 100 000 руб.

— списаны материалы, затраченные на изготовление продукции; Дебет счета 43 Кредит счета 20 — 180 000 руб. — принята к учету готовая продукция.

Если из цепочки исключить ООО «Бета», которое свой вклад в производственный процесс внесло только переоформлением документов ООО «Гамма» на своё имя, то для заказчика продукция обошлась бы на 10 тыс. руб. дешевле. Но, все участники сделки против именно такой схемы не возражают. *Для современной молодежи (тех, кому меньше сорока) — персонаж романа М.

А. Шолохова «Поднятая целина». Кстати, рекомендую к прочтению. «» : Теги:

1. , независимый эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Выполнение работ по «давальческому» договору

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 июля 2015 г.Ю.В.

Капанина, аттестованный налоговый консультант Рассмотрим такую ситуацию. Компании заключили договор подряда на строительство (или ремонт) некоего объекта, по условиям которого заказчик должен обеспечить подрядчика строительными материалами для выполнения работ, , .

Посмотрим, как подрядчику и заказчику правильно оформить документы и отразить операции по такому договору. По умолчанию (когда в договоре об этом ничего не говорится) работы выполняются из материалов подрядчика. Поэтому если заказчик изъявил желание использовать для проведения подрядных работ свои материалы, то в договоре должно быть указано, что:

1. материалы для выполнения работ предоставляются заказчиком на давальческой основе (далее — Методические указания). Право собственности на них остается у заказчика. И подрядчик имеет право использовать давальческие материалы только для тех целей, для которых они были получены;
2. подрядчик обязан представить заказчику отчет об использовании материалов. Ведь заказчик имеет право знать, как расходуются его материалы.

По окончании работ у подрядчика могут остаться неизрасходованные материалы.

Поэтому стороны могут сразу при заключении договора определить порядок использования остатков материалов либо решить позже, как с ними поступить (тогда нужно будет подписать допсоглашение к договору). Например, можно договориться, что подрядчик обязан вернуть остатки неизрасходованных материалов заказчику.

Стороны могут также решить, что оставшиеся материалы подрядчик не возвращает (они переходят в его собственность), но тогда ему нужно их оплатить, к примеру путем зачета их стоимости в счет стоимости работ.

Чтобы налоговики не признали передачу давальческих материалов безвозмездной сделкой со всеми вытекающими последствиями, нужно правильно оформить первичку. Товарные накладные оформлять не нужно, поскольку отсутствует факт реализации материалов. В этом случае можно:

1. составить в произвольной форме акт приема-передачи. Тогда в нем обязательно должны быть реквизиты, установленные для первичных документов, а его форму необходимо утвердить приказом руководителя, (далее — Закон № 402-ФЗ);
2. оформить накладную на отпуск материалов на сторону по форме № М-15, если применение унифицированных форм первичных документов закреплено в учетной политике. Документ составляется в двух экземплярах (по одному для заказчика и подрядчика).

Например, накладную по форме № М-15 можно оформить так: Коды Форма по ОКУД 0315007 Организация ООО «Заказчик» по ОКПО 11223344 Дата составления Код вида операции Отправитель Получатель Ответственный за поставку структурное подразделение вид деятельности структурное подразделение вид деятельности структурное подразделение вид деятельности код исполнителя 27.02.2015 — Склад Хранение ООО «Подрядчик» — — — — Основание Основание Материалы переданы на давальческой основе по договору подряда № 58 от 18.02.2015Такая отметка исключит претензии налоговиков по поводу того, что материалы переданы безвозмездно, особенно если перечень материалов заранее не был определен в договоре Кому ООО «Подрядчик» Через кого Кладовщик ООО «Подрядчик» И.А.

Иванов Корреспондирующий счет Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб. коп. Сум­ма без учета НДС, руб. коп.Стоимость материалов указывается по балансовой стоимости.

Она нужна для правильной организации учета у сторон сделки и может понадобиться при определении размера ущерба в случае порчи или утраты материалов подрядчиком Сум­ма НДС, руб. коп. Всего с учетом НДС, руб. коп. Номер Порядковый но­мер записи по складской картотеке счет, субсчет код аналитического уче­та наименование, сорт, размер, марка номенклатурный но­мер код наименование надлежит отпустить отпущено инвентарный паспорта 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 10.7 — Металлоконструкции: сварные балки — 168 тонна 13,6 13,6 43 000 584 800 — 584 800 123 — 5 … Всего отпущено одно (прописью) наименований на сумму Пятьсот восемьдесят четыре тысячи восемьсот (прописью) руб.

00 коп. в том числе сумма НДС — (прописью) руб. 00 коп. Отпуск разрешил Генеральный директор П.В.

Ручкин должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер З.Ф. Сидорова должность подпись расшифровка подписи Отпустил Кладовщик С.М.

При этом сотрудник, ответственный за приемку материалов, должен в строке «Получил» указать фамилию, должность и расписаться.

Подробно об оформлении складской документации мы рассказывали: Если материалы передаются по акту и в нем нет строчки для отметки о приеме материалов, тогда на документе можно поставить штамп. Такой штамп должен содержать те же реквизиты, что и приходный ордер. А если полученные по одному приходному документу материалы нужно распределить на разные склады или разным материально-ответственным лицам, тогда придется дополнительно оформить приходные ордера по форме № М-4.

В производство давальческие материалы передаются по требованиям-накладным (форма № М-11).

Как обычно, по факту выполнения работы (а если в договоре выделены этапы проведения работ, то и по окончании каждого промежуточного этапа) подрядчик должен составить акт.

Его опять-таки можно оформить либо в произвольной форме, (с учетом правил, о которых мы писали выше), либо по унифицированной (для строительно-монтажных работ это форма № КС-2).

При этом для расчетов за выполненные строительно-монтажные работы подрядчику необходимо составлять справку о стоимости выполненных работ и затрат.

И по мнению Минфина, такую справку нельзя оформить в произвольной форме, необходима только унифицированная форма № КС-3. Поэтому безопаснее применять сразу две унифицированные формы для учета строительных работ — № КС-2 и КС-3. Обратите внимание, что при использовании для выполнения работ давальческих материалов в заполнении акта есть некие нюансы.

Стоимость строительных работ определяется сметой. В ней учитывается стоимость всех требующихся для строительства материалов, включая переданные заказчиком на давальческой основе; .

Как указал Минстрой, стоимость материальных ресурсов, поставленных заказчиком, учитывается при взаиморасчетах в составе возвратных сумм.

При этом возвратные суммы справочно показываются за итогом сметы. Таким образом, в акте КС-2 заполняется отдельный раздел «Материалы заказчика» с указанием их стоимости. В итоговую стоимость выполненных работ сумма давальческих материалов не включается, что отражается записью «За минусом материалов заказчика».

Кроме акта, подрядчику нужно представить заказчику отчет о том, сколько фактически было израсходовано его материалов. О периодичности представления отчета нужно договориться еще при заключении договора.

Отчет можно представлять ежемесячно или один раз за весь период (этап) работ.

Форму отчета придется разработать самостоятельно, указав в ней необходимые для первичных документов реквизиты, . Эту форму желательно согласовать при заключении договора для удобства обеих сторон.

В отчете нужно указать:

1. данные о неиспользованных остатках материалов.
2. наименование и количество полученных и использованных давальческих материалов;

И оформить его, к примеру, можно так: г.

Москва 5 июня 2015 г. Подрядчиком были получены от Заказчика и использованы при выполнении работ по Этапу № 1 в период со 2 марта 2015 г. по 5 июня 2015 г. материалы в следующем объеме (количестве): № Наименование вида работ № и дата накладной М-15 Наименование материалов Единица измерения Цена за единицу измерения, руб.

Получено материалов от заказчика Фактически использовано материалов Остатки неиспользованных материалов количество сумма, руб.

количество сумма, руб. количество сумма, руб. 1 Строительство склада № 12 от 27.02.2015 Металлоконструкции: сварные балки тонны 43 000 13,6 584 800 12,9 554 700 0,7 30 100 Итого 13,6 584 800 12,9 554 700 0,7 30 100 Общая стоимость использованных материалов для выполнения работ составила пятьсот пятьдесят четыре тысячи семьсот рублей. Остатки неиспользованных материалов будут возвращены Заказчику в соответствии с п.

2.5 договора подряда № 58 от 18.02.2015. Генеральный директор ООО «Подрядчик» Генеральный директор ООО «Заказчик» Л.П.

Кукушкина А.С. Романов М. П. М. П. Неизрасходованные давальческие материалы, подлежащие по условиям договора возврату заказчику, подрядчик передает:

1. по типовой накладной на отпуск материалов на сторону по форме № М-15.
2. по акту, который содержит реквизиты первичного документа и составлен по утвержденной руководителем форме, ;

При этом в передаточных документах нужно указать:

1. количество возвращаемых давальческих материалов;
2. номер и дату договора подряда, на основании которого они были получены.

НДС. Сумму входного НДС по приобретенным материалам, которые впоследствии будут переданы подрядчику на давальческой основе, заказчик может принять к вычету в обычном порядке, .

Поскольку последующая передача давальческих материалов подрядчику не признается реализацией, эта операция не является объектом налогообложения НДС, ; .

Поэтому при передаче материалов заказчик НДС не начисляет и счет-фактуру не выписывает. Если остатки неизрасходованных материалов подрядчиком не возвращаются, тогда заказчику нужно отразить реализацию материалов, начислить НДС к уплате в бюджет и выставить подрядчику счет-фактуру в течение 5 календарных дней с момента подписания отчета об использовании материалов, . Налог на прибыль. Затраты заказчика на покупку материалов относятся к материальным расходам.

При расчете налога на прибыль они учитываются на дату их передачи в производство.

Поскольку в момент передачи заказчиком подрядчику давальческих материалов фактическая передача их в производство еще не подтверждена, на этом этапе расхода в целях налогообложения прибыли не возникает. Его можно будет признать только на дату утверждения заказчиком отчета подрядчика об использовании материалов.

В «давальческом» договоре обязательно должно быть прописано условие о том, что для выполнения работ заказчик предоставляет подрядчику свои материалы При этом в зависимости от характера подрядных работ затраты на покупку материалов включаются:

1. в первоначальную стоимость строящегося объекта основных средств, ;
2. в расходы, связанные с производством и (или) реализацией, либо во внереализационные расходы, , если выполняемые работы не связаны с сооружением (реконструкцией, модернизацией, достройкой или дооборудованием) объектов основных средств (к примеру, подрядчик делает текущий ремонт в офисе заказчика).

В случае если остатки давальческих материалов подрядчиком не возвращаются и зачитываются в счет оплаты выполненных подрядчиком работ, заказчик выручку от их реализации должен включить в состав доходов для целей расчета налога на прибыль на дату согласования отчета об использовании материалов, .

УСНО. Заказчик, применяющий УСНО с объектом «доходы минус расходы», стоимость приобретенных материалов включает в расходы в момент их оплаты поставщику, , . При реализации подрядчику остатков давальческих материалов заказчик должен отразить при расчете налога доход на дату погашения задолженности за материалы согласно условиям договора подряда, , . Бухучет. Заказчик, передавший свои материалы подрядчику для выполнения работ на давальческих условиях, стоимость таких материалов на расходы не списывает, а продолжает учитывать их на отдельном субсчете.

Проводки заказчику нужно сделать такие: Содержание операции Дт Кт Переданы подрядчику строительные материалы на давальческих условиях 10 «Материалы», субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» 10, субсчет «Строительные материалы» На дату подписания подрядчиком и заказчиком отчета об использовании материалов Стоимость использованных подрядчиком материалов включена в фактические затраты на строительство 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Строительство объектов основных средств» 10, субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» или Стоимость использованных подрядчиком материалов включена в состав затрат, связанных с ремонтом 26 «Общехозяйственные расходы» 10, субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» На дату возврата неиспользованных материалов Возвращены материалы, не использованные подрядчиком 10, субсчет «Строительные материалы» 10, субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» Если остатки неиспользованных материалов остаются у подрядчика, то заказчик отражает в бухучете их реализацию в обычном порядке Хотим заметить, что заказчик может воспользоваться проектом ПБУ 5/2012 «Учет запасов» и списать стоимость переданных подрядчику давальческих материалов сразу на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», поскольку сырье и материалы, закупленные для строительства основных средств, в состав запасов не включаются, а должны отражаться в балансе в разделе «Внеоборотные активы».

НДС. При получении давальческих материалов от заказчика у подрядчика никаких налоговых последствий по НДС не возникает. Подрядчик должен начислить НДС только со стоимости выполненных работ, не учитывая при этом цену переданных заказчиком материалов, . Соответственно, на эту стоимость подрядчик обязан в течение 5 календарных дней со дня подписания акта приемки-передачи выполненных работ выставить заказчику счет-фактуру, .

Сумму НДС, предъявленную заказчиком при реализации остатков давальческих материалов, подрядчик может принять к вычету на основании выставленного счета-фактуры в общем порядке, . Налог на прибыль. Полученные материалы не учитываются подрядчиком при расчете налога на прибыль ни в доходах, ни в расходах, ведь право собственности на них остается у заказчика. Стоимость работ с использованием давальческого сырья будет для подрядчика налогооблагаемым доходом, который признается в том отчетном (налоговом) периоде, когда эти работы выполнены, , .

При этом величина доходов определяется как сумма причитающегося ему вознаграждения за выполненные работы, без учета стоимости давальческих материалов.

В случае перехода права собственности на остатки неиспользованных материалов к подрядчику он может отразить расходы на их покупку при расчете налога на прибыль в обычном порядке. Не нужно указывать в договоре, что неизрасходованные остатки материалов передаются подрядчику на безвозмездной основе.

Это чревато негативными налоговыми последствиями для обеих сторон договора. УСНО. При применении упрощенки подрядчик также не учитывает в целях налогообложения стоимость полученных давальческих материалов, так как не становится их собственником, . А если по условиям договора остатки давальческих материалов остаются у подрядчика в счет оплаты выполненных работ, то подрядчик может учесть расходы по приобретению материалов при расчете «упрощенного» налога в момент погашения задолженности по ним.

Бухучет. Запасы, не принадлежащие организации, должны учитываться за балансом.

Поэтому давальческие материалы нужно отразить на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» по ценам, предусмотренным в договоре подряда; .

Получение материалов отражается по дебету счета 003 «Материалы, принятые в переработку», выбытие (в том числе возврат заказчику неиспользованных остатков) — по кредиту. При этом стоимость давальческих материалов списывается со счета 003 на основании отчета об использовании материалов, утвержденного (подписанного) заказчиком.

Если остатки давальческих материалов по условиям договора остаются у подрядчика и зачитываются в счет оплаты выполненных работ, то одновременно с записью по кредиту счета 003 нужно их оприходовать, сделав проводку: Дт счета 10 «Материалы (счета 41 «Товары») – Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

*** Если невозвращенные остатки достаются подрядчику бесплатно, это может привести к негативным налоговым последствиям как для заказчика, , так и для подрядчика. Так, заказчику придется заплатить НДС со стоимости безвозмездно переданных остатков материалов и их стоимость нельзя будет учесть в расходах при расчете налога на прибыль, а у подрядчика возникнет внереализационный доход, учитываемый в целях налога на прибыль. Понравилась ли вам статья?

1. Слишком много слов
2. Аргументы неубедительны
3. Есть ошибки
4. Нет ответа по поставленные вопросы
5. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
6. Почему оценка снижена?
7. Статья появилась слишком поздно
8. Нужно больше примеров
9. Ничего нового не нашел
10. Другое
11. Тема не актуальна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

1. я не подписчик, но хочу им стать
2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
3. я подписчик электронного журнала

• , № 2, № 2
• , № 4
• , № 1
• , № 9
• , № 7
• , № 12

• , № 17
• , № 13, № 13
• , № 4
• , № 16, № 16
• , № 3, № 3
• , № 21, № 21
• , № 18

• , № 13
• , № 10
• , № 9

Образец отчета об использовании давальческого сырья

> > Отчет об использовании давальческого сырья – документ, предусматривающий процесс взаимодействия контрагентов и переработчика. Данный процесс должен быть отражен в бухгалтерском журнале. Давальческие материалы и сырье будут учитываться в качестве основных средств.

При передаче составляется акт, включающий главные данные о материалах.

Проставляется порядковый код сырья, сорт и марка.

Обязательно указывается, какая часть пригодна для дальнейшей работы. Можно использовать форму накладной М-15, которая является только рекомендованной.

Чтобы получить хороший результат заполнения, можно использовать книги и статьи и по бухучету. Рекомендуется ознакомиться с образцом.

Приложение № __ к Договору подряда от «__» ________ 20__ г. №_______ ОТЧЕТ об использовании материалов г. _____________ «__» ________ 20__ г.

Общество с ограниченной ответственностью «______________________» в лице __________________________________, действующ___ на основании ____________________, далее именуемое «Подрядчик», составило настоящий отчет об использовании материалов (далее — Отчет), переданных Обществом с ограниченной ответственностью «_____________________» (далее — Заказчик) для выполнения работ по договору подряда от «__» ________ ____ г. №________ (далее — Договор), о том, что: 1.

Во исполнение п. ___ Договора Заказчик передал, а Подрядчик принял материалы для выполнения работ. 2. В период с «__» ________ 20__ г.

по «__»________ 20__ г. переданные Заказчиком материалы использованы Подрядчиком при выполнении работ, а именно: № п/п Наименование вида работ Наименование израсходованных материалов Единица измерения материалов Цена за единицу измерения, руб.

Передано материалов заказчиком Фактически использовано материалов подрядчиком Кол-во (объем) Сумма, руб. Кол-во (объем) Сумма, руб. Общая стоимость использованных материалов составила ___________ (__________________) руб. 3. Настоящим подтверждаем, что неизрасходованных материалов, возвратных отходов нет, факта перерасхода материалов при выполнении работ не установлено.

4. Настоящий Отчет составлен в 2 (двух) экземплярах, по одному для Подрядчика и Заказчика.

5. Приложения к Отчету: — __________________________________ (копии документов, подтверждающих фактическое использование материалов).

От имени Подрядчика От имени Заказчика ______________ /____________/ ____________ /___________/ (подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) Пригодился документ? Сохраняйте страницу в соцсетях! Поиск:

Примерная форма акта об использовании материалов, переданных заказчиком (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Акт об использовании материалов, переданных заказчиком [место составления акта] [число, месяц, год] [Наименование юридического лица] в лице [должность, Ф.

И. О.], действующего на основании [наименование документа, подтверждающего полномочия], именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны и [наименование юридического лица] в лице [должность, Ф.

И. О.], действующего на основании [наименование документа, подтверждающего полномочия], именуемое в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», подписали настоящий акт о нижеследующем: 1.

Во исполнение пункта [значение] договора подряда N [значение] от [число, месяц, год] Заказчик передал, а Исполнитель принял материалы для выполнения работ согласно перечню, являющемуся приложением к договору, что подтверждается [реквизиты документа, по которому приняты материалы].

2. В период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] переданные Заказчиком материалы использованы Подрядчиком при выполнении работ, а именно: Nп/п Вид работ Наименование материала Единица измерения Цена за единицу измерения, руб. Передано материалов заказчиком Фактически использовано материалов подрядчиком 1 2 3 4 5 6 7 3. Остаток материалов по окончании работ: Nп/п Наименование материала Единица измерения Цена за единицу измерения, руб.

Количество Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 4.

Остаток материалов, указанный в настоящего акта, возвращен Заказчику по [реквизиты документа, по которому возвращены материалы]. 5. Заказчик не имеет претензий и замечаний по количеству израсходованных материалов. 6. Настоящий акт составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному экземпляру для каждой из Сторон.

7. Настоящий акт является неотъемлемой частью договора подряда N [значение] от [число, месяц, год].

Заказчик [вписать нужное] [должность, подпись, инициалы, фамилия] М. П. Подрядчик [вписать нужное] [должность, подпись, инициалы, фамилия] М. П. Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Примерная форма акта об использовании материалов, переданных заказчиком Разработана: Компания «Гарант», сентябрь 2017 г.

15 июня 2023 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Форма СП-28. Отчет о переработке продукции

» В большинство случаев исполнитель по договору принимает на себя обязательства выполнить работы или произвести продукцию за счет собственных материалов, сил и средств. Но отдельные сделки предусматривают обработку сырья заказчика, так называемого давальческого ресурса.Это материально производственные запасы, которые передаются исполнителю по договору для их дальнейшей переработки с целью изготовления продукции, выполнения работ или услуг.

В таком случае стоимость МПЗ не оплачивается исполнителем.

Но он гарантирует их сохранность, целевое использование и полный возврат уже после переработки.Документ, подтверждающий факт приема давальческого сырья, его переработку и остаток (при наличии), и есть отчет подрядчика об использовании материалов заказчика: исполнитель отчитывается перед давальцем, сколько и чего получил, каким образом переработал и сколько единиц осталось.

• Хранить в компании отчеты необходимо 5 лет.
• Чтобы исправить найденные ошибки в документе, нужно воспользоваться законодательно закрепленным способом: зачеркнуть слово или число с ошибкой, написать верный вариант сверху или рядом, завизировать исправления фразой «Исправленному верить» и поставить подпись. На внесение такие изменений имеет право сотрудник, ответственный за заполнения бумаги.
• Отчет по форме СП-28 необходимо составлять в двух экземплярах. Один с первичкой по расходу материалов, сырья тары и т.д. и отправке готовой продукции сдается в конце отчетного периода в отдел бухгалтерии для отражения операций в бухучете. Другой экземпляр оставляет у себя заведующий производством на сельхозпредприятии.

Гражданское право обязывает получателя бережно относиться к давальческому сырью. Исполнитель обеспечивает сохранность МПЗ давальца.

Расходует ресурсы экономно и бережно.

По ст. 713 ГК РФ, отчет о расходовании материалов давальца является обязательной документацией для подрядчика (переработчика).Если часть ресурсов осталась неизрасходованной по итогам выполнения заказа, то предусмотрено два варианта событий:Вариант № 1.

ВозвратПодрядчик, завершив обработку сырья, неиспользованный остаток возвращает давальцу. Причем количественный остаток подтверждается документально, то есть отражается в отчете.Вариант № 2.

ВыкупИсполнитель выкупает остаток сырья себе. Стоимость оставшихся давальческих ресурсов вычитается из стоимости сделки либо уплачивается отдельно, в зависимости от условий первоначального договора на переработку МПЗ.На сегодняшний день для того, чтобы заполнить материальный отчет, организации могут выбрать один из двух вариантов: собственный шаблон документа, утвержденный в учетной политике предприятия, или унифицированный бланк по форме М-19, разработанный на уровне законодательства и рекомендованный к применению. При этом второй вариант предпочтительнее, поскольку не нужно думать над структурой и содержанием документа — в стандартную форму уже внесены все необходимые колонки и строки.Первым делом в отчет вносятся сведения на титульный лист.

Сюда вписываются:

1. дата заполнения бланка,
2. наименование объекта (склада), товарно-материальные ценности которого подлежат учету в данном документе,
3. тут же указываются приложения – количество приходных и расходных документов.
4. фамилия материально-ответственного лица,
5. отчетный период,

Вверху титульного листа слева и справа расположены строки для визирования уполномоченными на проверку отчета лицами: бухгалтера и начальника структурного подразделения.

На второй странице формы М-19 таблица, в которую по порядку вписываются:

1. номенклатурный номер материалов,
2. цена за единицу измерения,
3. единица измерения (штуки, килограммы, литры, метры и т.д.).
4. их наименование,

Здесь в таблице указываются:

1. остаток на конец периода.
2. сальдо на начало периода (количество и сумма подлежащих учету материалов)
3. информация о движении материалов: сколько было израсходовано и отпущено на производство, в том числе по объектам, и на прочие нужды,
4. сколько было отпущено всего,

Российское законодательство не устанавливает единой формы отчетности. Рекомендовано оформить образец отчета об использовании давальческого сырья в качестве приложения к договору на переработку (обработку) МПЗ.Предусмотрите в форме отчетности следующие обязательные реквизиты:

• Перечень ресурсов, полученных от давальца. Укажите наименование, вид, марку, характеристики и прочие сведения, позволяющие безошибочно идентифицировать ресурсы. Если сырье направляется на разные виды переработки либо используется для выполнения различных видов работ, необходимо указать их целевое назначение.
• Период времени, в течение которого МПЗ заказчика находились на переработке исполнителя.
• Единицы измерения МПЗ, их ценовые показатели.
• Количество МЗ в разрезе каждого наименования. Включите в бланк количественные сведения о поступлении, использовании и остатке (при наличии).
• Информация о сторонах — участниках сделки. Эти сведения укажите в стандартном порядке. Достаточно вписать наименование и данные ответственного лица (должность и Ф.И.О. руководителя давальца, документ, подтверждающий его полномочия).
• Реквизиты договора, на основании которого сырье передается от давальца к исполнителю на переработку. Обратите внимание, что отчетность должна обязательно содержать отсылку к сделке. Это исключит путаницу, если между контрагентами заключено несколько контрактов.

Документ составляют в двух экземплярах, по одному для каждой стороны сделки.

Отчетность необходимо заверить подписями сторон. Удостоверить сведения вправе только уполномоченное лицо контрагента, например директор или представитель по доверенности.Вы можете отчета об использовании давальческих материалов и заполнить его.

Приложение № __ к Договору подряда от «__» ________ 20__ г. №_______ОТЧЕТ об использовании материаловОбщество с ограниченной ответственностью «______________________» в лице __________________________________, действующ___ на основании ____________________, далее именуемое «Подрядчик», составило настоящий отчет об использовании материалов (далее — Отчет), переданных Обществом с ограниченной ответственностью «_____________________» (далее — Заказчик) для выполнения работ по договору подряда от «__» ________ ____ г. №________ (далее — Договор), о том, что:1.

Во исполнение п. ___ Договора Заказчик передал, а Подрядчик принял сырье для выполнения работ.

2. В период с «__» ________ 20__ г. по «__»________ 20__ г. переданные Заказчиком материалы использованы Подрядчиком при выполнении работ, а именно:№ п/пНаименование вида работНаименование израсходованных материаловЕдиница измеренияЦена за единицу измерения, руб.Передано материалов заказчикомФактически использовано материалов подрядчикомКол-во (объем)Сумма, руб.Кол-во (объем)Сумма, руб.Общая стоимость использованных материалов составила ___________ (__________________) руб.

3. Настоящим подтверждаем, что неизрасходованных материалов, возвратных отходов нет, факта перерасхода материалов при выполнении работ не установлено.

4. Настоящий Отчет составлен в 2 (двух) экземплярах, по одному для Подрядчика и Заказчика.

5. Приложения к Отчету: — __________________________________ (копии документов, подтверждающих фактическое использование материалов).От имени ПодрядчикаОт имени Заказчика(подпись)(Ф.И.О.)(подпись)(Ф.И.О.)Вот для примера образец отчета об израсходованных материалах, составленный по всем правилам:

Услуги по ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВАШЕЙ компании >> Здесь Вы найдете комплект документов, который позволит Вам правильно оформить документы как от лица Давальца (Заказчика), так и от лица Переработчика (Подрядчика) *). Очень рекомендуем использовать их в Вашем документообороте для избежания санкций со стороны налоговых органов.Связаться с нами >> Стоимость бухгалтерского обслуживания Вашей компании >> Зачем Вам нужно чтобы мы обслуживали Вашу компанию >>Накладная на передачу сырья Переработчику (M-15) — с этим сопроводительным документом, составляемым Давальцем, материал (сырье) передается Переработчику для переработки. Документ обязателен для составления.

Акт приема-передачи материалов Переработчику для переработки.doc — этот документ вместе с формой М-15 должен передаваться давальцем при передаче материалов в переработку. Документ обязателен для составления.Приходный ордер для материалов, товаров и пр.

(М-4) — этим документом оформляется поступление материалов на склад Переработчика на основании полученной от Давальца накладной М-15 и акта приема-передачи материалов.Накладная на передачу готовой продукции на склад (МХ-18) — этим документом Переработчик оформляет поступление на свой склад готовой продукции, полученной из переработки из СВОЕГО производства. Отчет Переработчика — этот документ составляется ежемесячно при работе по давальческой схеме. Документ обязателен для составления.

Акт о перерасходе материалов и отходах.doc — этот документ составляется в случае, если в ходе переработки для производства определенного количества готовой продукции обнаружилось, что израсходовано материалов больше, чем это было установлено в калькуляции (приложение к договору), где, среди прочего, указываются нормы расхода на изготовление единицы продукции, а также нормы брака и объем допустимых отходов. . Документ обязателен для составления при превышении указанных норм. Акт приема-передачи готовой продукции Давальцу.doc — этот акт составляется каждый раз при передаче готовой продукции от Переработчика Давальцу.

Готовая продукция передается Давальцу вместе с накладной по форме М-15, составляемой Переработчиком (аналогично тому, как это делается при получении Переработчиком материалов — накладная имеет ту же форму, а акт имеет свою форму — для передачи готовой продукции). Документ обязателен для составления.*) Представленные на нашем сайте документы являются лишь образцами и не могут использоваться без детального изучения и корректировки с учетом деятельности каждой конкретной компании.

Владельцы сайта www.profitgroup.ru не несут никакой ответственности за использование и последствия использования любых файлов (документов), которые получены с этого сайтаБухгалтерский учет давальческих ресурсов предусматривает важный нюанс.

Сырье не переходит в собственность переработчика, следовательно, отражать его на балансовых счетах нельзя.

Полученное от заказчика МЗ отражайте на забалансовом счете 003.МПЗ продолжают числиться у заказчика на основном бухгалтерском счете 10 «Материалы».

Рекомендуем открыть специальный субсчет, чтобы детализировать учет давальческих ресурсов.