Нужно ли сдавать среднесписочную численность при открытии ооо

Отчет о среднесписочной численности при открытии ООО

1. /
2. /

10 января 2020 0 Рейтинг Поделиться Среднесписочная численность при открытии ООО — показатель, необходимый вновь созданному предприятию для определения порядка взаимодействия с налоговыми органами. О требованиях к отчету о среднесписочной численности (ССЧ) и порядке его подготовки подробно расскажет предлагаемая статья. Среднесписочную численность работников при необходимо считать в силу требований п. 3 ст. 80 . Основная цель проведения расчетов и подачи отчета — это определение порядка подачи последующей информации о деятельности ООО в налоговую инспекцию.

Согласно абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 НК РФ при наличии более 100 работников организация обязана отчитываться по налогам и страховым взносам в электронном виде. Помимо информационного обмена ССЧ определяет возможность применения организацией специальных налоговых режимов, таких как и . Например, согласно подп. 15 п.

3 ст. 346.12 НК РФ переход на упрощенную систему налогообложения невозможен при наличии в организации более 100 работников.

Отчет по ССЧ необходимо подавать всем организациям, вне зависимости от наличия работников в штате. Что касается ИП, то согласно абз.

6 п. 3 ст. 80 НК РФ отчет по ССЧ необходим лишь предпринимателям, имеющим в штате наемных работников. На практике часто возникают вопросы о необходимости сдачи отчета по ССЧ недавно созданными или реорганизованными организациями. Поскольку НК РФ не дает прямого ответа на поставленный вопрос, то практикам следует помнить о наличии письма Минфина РФ от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, конкретизирующего данную ситуацию.

Резолютивная часть письма указывает на то, что права и обязанности плательщика налогов компания приобретает с момента ее регистрации, на что специально указывают ст. 49 и ст. 83 НК РФ. НК РФ и подзаконные акты специально не освобождают вновь созданные (реорганизованные) организации от подачи отчета по ССЧ. Следовательно, вновь открытое или ООО или любое иное юридическое лицо также обязано отчитаться по ССЧ.

Важно помнить, что за несдачу отчета по ССЧ контролеры начислят штраф в размере 200 руб.

по п. 1 ст. 126 НК РФ. Кроме того, предусмотрена и административная ответственность, которая распространяется на должностных лиц организации (главного бухгалтера или директора). Согласно ч. 1 ст. 15.6 РФ виновный может быть оштрафован на сумму в пределах 300–500 руб.

Отчет по ССЧ предоставляется на специальном формализованном бланке (форма по КНД 1110018), который утвержден приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Оформленный документ можно отнести непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или по ТКС. В последнем случае необходимо руководствоваться соответствующим приказом ФНС РФ от 10.07.2007 № ММ-13/421. Отчет выполняется на 1 листе, который выглядит так: Заполнение представленного документа проводится следующим образом:

1. В первой строке указывается ИНН организации. Бланк содержит 12 клеток, а ИНН юридических лиц состоит из 10 цифр, поэтому первая цифра указывается в крайнем левом квадрате, а в двух остающихся ставятся прочерки. Выглядеть это будет так: 1235258693—.
2. В графе «Страница» указывается ее номер в формате 001.
3. В следующей строке приводится наименование организации согласно учредительным документам без сокращений. Например, указание аббревиатуры «ООО» вместо «Общество с ограниченной ответственностью» не допускается.
4. В следующей графе указывается показатель среднесписочной численности работников. При этом цифры проставляются по порядку в крайних правых клетках. Например, если в ООО 12 работников, то они обозначаются следующим образом —-12. Если работников нет, то строка заполняется так: ——0.
5. В графе «Дата» указывается отчетная дата, например 01.05.2018.
6. Во второй строке указывается значение (реквизита организации, обозначающего причину постановки на учет в налоговой инспекции). Важно помнить, что КПП имеется только у юридических лиц. ИП такой код не присваивается. Поэтому ИП данную строку не заполняют.
7. В строке «Представляется в» указывается полное наименование подразделения ФНС РФ по месту нахождения организации, например «ИФНС России № 2 по Санкт-Петербургу». В оставшихся 4 клетках указывается, соответственно, код этого подразделения.
8. В нижнем левом углу бланка отражаются сведения о руководителе ООО, проставляется подпись и дата сдачи отчета. Правый нижний угол бланка не заполняется.

При возникновении вопросов с заполнением отчета по ССЧ необходимо придерживаться инструкции, которая содержится в письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.

Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться Расчетная дата и срок для подачи отчета по ССЧ определены абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ. Согласно требованиям указанной нормы недавно образованная (реорганизованная) организация обязана рассчитать ССЧ за дни от даты регистрации до 1-го числа следующего месяца (то есть отчетной даты).

Представить отчет в налоговую инспекцию необходимо до 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации. Например, ООО «Ласточка» было зарегистрировано 22.10.2019. ССЧ данной организации необходимо рассчитать за период с 22 по 31 октября, то есть за 10 дней.

А крайним сроком подачи такого отчета будет, соответственно, 20.11.2019. Алгоритм расчета численности работников содержится в приказе Росстата «Об утверждении…» от 22.11.2017 № 772 (в ред. от 29.12.2018). ССЧ работников за конкретный период определяется методом суммирования ССЧ за каждый календарный день этого периода.

ССЧ за конкретный день определяется на основании следующим образом:

1. Также не включаются в отчет сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности или по уходу за ребенком, обучающиеся в образовательных организациях, ввиду чего таковым предоставлен отпуск за свой счет.
2. Собственники организации, не получающие заработную плату, в отчет по ССЧ не включаются.
3. Отдельно подлежат учету сотрудники, работающие , на половину ставки и т. д. Учет этих лиц ведется пропорционально реально отработанному времени. К данной категории не причислены работники, которые имеют право на сокращенный рабочий день, например инвалиды или лица до 18 лет. Их следует считать как целые единицы в общем порядке.
4. За 1 отчетную единицу принимается каждый работник, работающий в организации по трудовому договору, вне зависимости от фактического присутствия на работе. К таковым относятся фактически работающие, а также находящиеся в , в отпуске, на больничном. Данный порядок применяется как к рабочим дням, так и к выходным и праздникам. Для расчета ССЧ по выходным и праздникам используются данные за предшествующий рабочий день.
5. Как целые единицы в ССЧ включаются военнослужащие и осужденные, привлеченные к работе в организации за каждый день их фактической явки на работу.

В случае возникновения вопросов относительно расчетов необходимо опираться на официальные примеры, приведенные в данном приказе (для полного и неполного рабочего времени соответственно). *** Вновь открывшиеся организации должны отчитаться о среднесписочной численности своих работников уже в следующем месяце после регистрации в срок до 20-го числа. Если этого не сделать, последует наказание от налоговиков в виде штрафов как на само юрлицо, так и на его должностных лиц.

В статье мы привели образец отчета по ССЧ для только что зарегистрированного ООО и рассказали, какие есть нюансы в исчислении показателя.

*** Еще больше информации по теме — в рубрике . Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 28 февраля 2023 0 28 февраля 2023 0 28 февраля 2023 0 Новости раздела 22 апреля 2023 0 05 марта 2023 0 09 ноября 2020 0

Сведения о численности при регистрации ооо

Содержание

Зачастую вновь созданные российские организации попадают в неожиданную «ловушку», подготовленную для них налоговым законодательством, т.к. всего в течение 20 дней с даты создания нового юридического лица они обязаны представлять сведения о количестве своих сотрудников в налоговую инспекцию.

При этом неважно, имеются ли в организации работники или нет, а также ведет ли организация деятельность, т.к. обязанность представлять сведения от этого не зависит. Ответственностей же за нарушение этого срока сразу две: налоговая – для организации и административная – для директора.

Рассмотрим срок исполнения этой обязанности и ответственность за ее неисполнение подробнее.

Определение количества сотрудников за отчетный период и необходимость направления информации о таком количестве в налоговые инспекции – это обязанности, вмененные государством не только юридическим лицам, действующим более года, но и новым организациям.

Положение, обязывающее вновь созданные организации сдавать сведения о численности работников, содержится в абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ. Срок сдачи этого отчета – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о создании юрлица в ЕГРЮЛ. Пункт 8 статьи 51 ГК РФ связывает создание организации с датой записи сведений о ней в ЕГРЮЛ.

Следовательно, сроки сдачи среднесписочной численности для новых организаций исчисляются именно с даты записи о них в ЕГРЮЛ.

Форма заполнения сведений содержится в приложении к Приказу Налоговой службы от 29 марта 2007 года. Сведения должны подавать все организации вне зависимости от показателя среднесписочной численности работников (Письмо Налоговой службы от 09 июля 2007 года). В отчете должен содержаться показатель количества сотрудников на определенную дату.

В отчете должен содержаться показатель количества сотрудников на определенную дату.

В данном случае этой датой является не дата создания организации, а 1 число месяца, в котором подаются сведения. К примеру, если запись об организации внесена в ЕГРЮЛ 31.01.2017, то:

1. соответствующий показатель приводится в отчете по состоянию на 01.02.2017;
2. сведения в налоговую инспекцию необходимо подать не позднее 20.02.2017.

Если организация не исполнит обязанность по представлению рассматриваемого отчета о численности сотрудников, то вне зависимости от того, были ли у нее наемные сотрудники, для нее наступят неблагоприятные последствия в виде штрафа в размере двухсот рублей (п.

1 ст. 126 НК РФ). Этому будут предшествовать составление налоговиками акта о выявленном нарушении и стандартная процедура принятия решения руководством налоговой инспекции с рассмотрением материалов дела и возражений (при их наличии).

Кроме этого, налоговики составят на руководителя организации протокол по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и направят материалы дела о выявленном нарушении в мировой суд для привлечения к ответственности в виде штрафа, размер которого будет определен мировым судьей в пределах от 300 до 500 рублей. Таким образом, вопрос о том, когда подавать среднесписочную численность вновь созданной организации, становится очень актуальным для любой организации сразу после ее создания.

Если эту проблему не решить вовремя, то для организации и ее руководителя наступят неблагоприятные последствия в виде налогового и административного штрафов соответственно. Источник: Регистрация юридического лица – дело хлопотное и ответственное.

Оно предполагает составление множества бумаг и их сдачу в налоговую службу и различные надзорные органы. Иногда компания еще даже не начала вести какую-либо деятельность, а уже обязана отчитаться.

Например, сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации предоставляют даже тогда, когда на работу в компанию еще никого не приняли.

Отсутствие сотрудников не является основанием для непредоставления отчета.

Просто он будет нулевым. Лишь ИП в этом случае могут не сдавать документ совсем. После расчета всех показателей численного состава работников предприятия, соответствующей организации необходимо заполнить утвержденный формуляр.

Федеральная налоговая служба своим Приказом от 29 марта 2007 г.

N ММ-3-25/[email protected] утвердила официальный бланк формы по КНД 1110018, используемый для сообщения в налоговые органы сведений о ССЧ предприятия.

Скачать бланк для представления сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Важно помнить, что данный бланк применяется и в случае сообщения сведений о среднесписочной численности вновь созданной организации.

При формировании документа следует руководствоваться инструкцией по внесению данных в формуляр, введенной Письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/[email protected] . При этом Росстат в пункте 81.9 своих Указаний прямо предписывает вновь созданным предприятиям рассчитывать ССЧ за первый месяц существования.

Для этого следует поделить списочный состав за период деятельности организации на общее количество календарных дней в истекшем месяце. Следует помнить, что ответ на вопрос, какую среднесписочную численность указывать, если ООО не работает, содержится в этом же пункте названного акта нормотворчества.

В описанном случае ССЧ определяется на общих основаниях и по правилам для действующих компаний. Относительно же вновь организованных предприятий отечественная Федеральная налоговая служба разработала примечание к бланку формуляра, в котором указала, что среднесписочная при открытии ООО отражается по состоянию на первое календарное число месяца, следующего за периодом государственной регистрации общества. Также надо учитывать предписания пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно указанному положению каждому образованному предприятию надо в срок до 20 числа месяца, следующего за моментом регистрации компании, произвести сдачу среднесписочной численности вновь созданной организации.

Представлять необходимые сведения следует в налоговую инспекцию по месту учета компании на бумажном носителе или в электронном виде. Заполнять формуляр надо полностью, за исключением знакомест, предусматривающих разделы, заполняемые налоговым инспектором.

Допускается формирование бланка следующими способами:

1. от руки;
2. с применением вычислительной техники.

Скачать образец сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Только что открытые организации наделяются обязанностями сдачи отчетов в ИФНС и различные фонды. Часто первым документом становится отчет о количестве сотрудников на предприятии. Среднесписочная численность для вновь созданных организаций в обязательном порядке предоставляется в ИФНС не позднее 20 числа следующего месяца.

Исходя из названия формы, данный отчет должны сдавать в ИФНС только компании, имеющие наемных работников, т.е. работодатели, однако, Министерство финансов, в своем письме от 04.02.2014 г.

указало, что предприятия, не имеющие работников от предоставления сведений по данной форме не освобождаются. В связи с этим, в перечень организаций, обязанных подавать сведения о среднесписочной численности, входят:

1. индивидуальные предприниматели, которые являются также и работодателями;
2. организации, заключившие с физическими лицами трудовые соглашения;
3. компании, только что прошедшие регистрацию в налоговой инспекции, независимо от наличия или отсутствия наемных работников;
4. компании, которые в штате сотрудников не имеют.

Иными словами, освобождены от предоставления данной формы только индивидуальные предприниматели, не имеющие трудовых отношений с физическими лицами. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

1. Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
2. Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
3. Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;

Расчет среднесписочной численности сотрудников выполняется согласно Указаниям Росстата, утвержденных Приказом от 28.10.2013 № 428.

В данном документе представлен перечень сотрудников, которые обязательно должны входить в численность работников, указываемую в отчетной форме. Там же, указан список лиц, которые при расчете не учитываются. Очень много споров возникает при учете количества работников, особенно, для вновь созданных организаций, где есть только единственный учредитель.

Вся проблема заключается в том, что собственник компании не имеет трудового договора и не получает заработной платы, а значит и не является официально трудоустроенным лицом.

С другой стороны, учредитель выполняет все необходимые административные функции. Ответ на данный вопрос дан в п. 80 Указаний, где написано, что учредитель не должен учитываться при расчете СЧР.

Данный показатель применяется только в отношении сотрудников, поступивших на работу по трудовому договору, но не по соглашению ГПХ.

При этом срок выполнения работы по трудовому договору значения не имеет. Данный вид отчетности составляется всеми юридическими лицами, а также частными предпринимателями, которые имеют сотрудников на основании трудового договора и приказа о принятии на работу.

Стоит отметить, что даже если на протяжении одного месяца в течение исследуемого года ИП имел сотрудников на основании трудового договора, то ему придется подавать отчетность в ФНС согласно установленному порядку.

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) – это один из первых отчётов только что созданного ООО.

Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье. Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели.

Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников.

Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г.

№ 03-02-07/1/4390:

«…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников»

. Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

1. только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
2. организации, которые не имеют сотрудников в штате.
3. организации, заключившие трудовые договоры;
4. индивидуальные предприниматели-работодатели;

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться. Расчёт среднесписочной численности в 2018 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО?

Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний. Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера.

При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день. Подробнее: Как рассчитать среднесписочную численность работников В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к.

он означает количество работающих человек в штате. Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ.

Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год.

Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) – не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована. Например, создание ООО произошло 10 января 2018 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2018 года.

Далее компания отчитывается в общем порядке, т.е. за 2018 год отчёт о количестве работающих сдать нужно до 20 января 2020 года включительно.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей.

Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ. Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи. Источник: Среднесписочная численность (далее также ССЧ) — это величина, характеризующая среднее количество сотрудников, которые работали в той или иной организации в продолжение отчетного периода (например, месяца, квартала или года).

Для целей налогообложения данная величина используется:

1. При определении возможности применения налогоплательщиком того или иного специального режима налогообложения. Например, применить единый налог на вмененный доход может налогоплательщик, имеющий в штате не более 100 человек — об этом подробнее в нашей статье «Как осуществляется переход на ЕНВД?». Свои условия, связанные с численностью персонала, имеются и в отношении иных спецрежимов — необходимую информацию по данной теме можно найти в материалах нашего раздела «Налоги» (см., например, статью «Каковы условия перехода на УСН в 2018 году?»). Данные правила актуальны и для работодателя-юрлица, и для индивидуального предпринимателя с той лишь разницей, что организации обязаны представлять такие сведения на ежегодной основе в любом случае (даже если не вели хозяйственную деятельность и не нанимали новых работников — см. письма Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, от 17.07.2012 № 03-02-07/1-178, от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390), а ИП — только если принимали в отчетном периоде новых работников.
2. При определении формы представления отчетности — в электронной форме или на бумажном носителе. Так, для работодателя, ССЧ работников которого за предшествующий год превысила 100 человек, предусмотрен регламент представления налоговой отчетности в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные же могут выбрать форму представления отчетности по собственному усмотрению.

Рекомендуем к прочтению по данной теме также нашу статью «Среднесписочная численность работников при открытии ООО». Данный показатель за год рассчитывается путем суммирования ССЧ за все месяцы отчетного года и деления полученного результата на 12 (п.

79.7 Указаний по заполнению форм.

утв. приказом Росстата от 22.11.2017 № 772). При этом в ССЧ не подлежат включению нижеперечисленные категории работников (п. 79.1 приказа № 772):

1. сотрудники, проходившие обучение в образовательных учреждениях или поступавшие в такие учреждения на учебу и пребывавшие в отпусках без сохранения зарплаты (см. статью «Заявление на отпуск без содержания от сотрудника — образец»).
2. женщины, пребывавшие в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком;

Сведения о среднесписочной численности работников по обособленному подразделению могут быть рассчитаны для производственных нужд работодателя или для удобства расчета общего показателя по организации аналогичным образом, однако представлять такие данные отдельно по головной организации и по обособленным подразделениям в отчетности не нужно — законодатель требует включения этих данных в общий расчет по организации (п.

3 ст. 80 НК РФ, письмо Минфина России от 14.02.2012 № 03-02-07/1-38). При этом, как указывается в упомянутом письме Минфина, не имеет значения, поставлено ли обособленное подразделение на отдельный баланс или нет (более детально о правовом статусе обособленных подразделений юрлица читайте в наших статьях

«Обособленное подразделение юридического лица — 2017-2018»

и «Порядок создания оособленного подразделения ООО в 2017-2018 годах»).

Как мы уже указали выше, налогоплательщику не нужно сообщать в налоговый орган отдельно сведения о ССЧ по головной организации и по ее обособленным подразделениям — показатель должен быть общим на всю организацию. Отчет за 2017 и 2018 годы следует подавать по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/ Комментарии по внесению информации в данную форму приведены в письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/ Срок представления данного отчета в налоговый орган — до 20 января года, следующего за отчетным (п.

3 ст. 80 НК РФ). В отношении же юрлиц, вновь созданных или прошедших реорганизацию, установлено иное правило: сведения о ССЧ должны быть представлены в контрольный орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания такого юрлица или его реорганизации. Сведения о среднесписочной численности обособленного подразделения в составе сведений, относящихся ко всему юрлицу, должны быть представлены в тот контролирующий орган, к которому относится организация. Таким образом, юрлица представляют сведения о ССЧ работников в ИФНС по месту своего нахождения (см.

статью

«Место государственной регистрации юридического лица — что это?»

), ИП — в ИФНС по месту жительства (см.

статьи

«Регистрация ИП в налоговой — выбор инспекции, сроки»

, «Регистрация ИП — где регистрируют предпринимателей»). Итак, данные по ССЧ обособленного подразделения юрлица не подаются дифференцированно от аналогичных данных по головной организации. Указанный показатель считается по всей организации и представляется в налоговый орган по месту нахождения юрлица или по местожительству ИП.

Срок представления отчета по ССЧ — до 20 января года, следующего за отчетным. Источник: Налоговыми нормами (п. 3 ст. 80 НК РФ) предусмотрена обязанность вновь созданного ООО представлять сведения о среднесписочной численности (далее — ССЧ) наемного персонала.

Такие сведения должны быть представлены не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания ООО, по унифицированной форме. ВАЖНО! ООО считается созданным с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ (п. 8 ст. 51, п. 4 ст. 57 ГК РФ, п.

2 ст. 11, ст. 16 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, письмо Минфина России от 13.11.2015 № 03-02-08/65770). Представить ССЧ при открытии ООО необходимо даже в том случае, если у общества отсутствуют наемные работники.

Вновь созданное ООО при представлении сведений о ССЧ работников должно указывать ее по состоянию на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/).

Например, общество «Альпа» образовалось 15.09.2016. По состоянию на 01.10.2016 в нем трудилось 14 человек.

Значит, не позднее 20.10.2016 обществу следует представить ССЧ исходя из того, что на отчетную дату были заняты 14 человек. Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно п. 81.8 приказа № 428, чтобы рассчитать ССЧ за часть рабочего месяца (в том числе для только что созданного общества), нужно разделить списочную численность работников за все дни работы в неполном месяце (вместе с выходными и праздничными днями) на общее число календарных дней в этом месяце. Например, ООО «Альпа» начало работу 25.09.2016.

С учетом 5-дневной 40-часовой рабочей недели сотрудники общества трудятся 8-часовой рабочий день. Источник: Среднесписочная численность работников компании и ИП — один из самых важных показателей.

Его нужно определять при сдаче ежегодных сведений в ИФНС, квартальных расчетов в ФСС и Пенсионный фонд, а также при составлении статистической отчетности. Кроме того, от среднесписочной численности зависит, в каком виде налогоплательщики и страхователи должны отчитаться перед инспекцией и фондами.

В настоящей статье на примерах показано, как правильно рассчитать среднесписочную численность.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Сведения о среднесписочной численности за предшествующий год должны сдать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые в прошлом году привлекали наемных работников ( п. 3 ст. 80 НК РФ ). Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174. Срок сдачи — не позднее 20 января текущего года.

Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет Вновь созданные и реорганизованные компании также должны отчитываться о среднесписочной численности. Сделать это нужно даже в том случае, если в штате еще нет ни одного сотрудника. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.14 № 03-02-07/1/4390 (см.

«Даже если у недавно открытой компании еще нет наемных работников, она должна отчитаться о среднесписочной численности»

).

К аналогичным выводам пришли и судьи в постановлении ФАС Центрального округа от 25.04.14 №А62-2115/2013. (см.

«Вновь созданная организация должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала»

).

Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей особые сроки отчетности не установлены.

Это значит, что в месяце, следующем за месяцем регистрации, подавать сведения о среднесписочной численности они не обязаны. Это подтвердил и Минфин России в письме от 19.07.13 № 03-02-08/28371 (см.

В отчете необходимо указать сведения обо всех сотрудниках компании, включая филиалы.

Подавать сведения по каждому из подразделений в отдельности не нужно (письмо Минфина России от 14.02.12 № 03-02-07/1-38;

«Сведения о среднесписочной численности работников компании, включая сотрудников филиалов, представляются по месту нахождения головного офиса»

). Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала.

В пункте 3 статьи 80 НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет. Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге. Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость.

Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности.

Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 10 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет ( п. 10 ст. 431 НК РФ ). Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст.

24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

) и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР, в том числе форму СЗВ-ТД (п.

2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ

«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

).

При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге. Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет Сдать бесплатно В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников. Мы объединили их в таблицу. Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников Вопрос Норма НК РФ освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов право IT-компаний относить на расходы стоимость ЭВМ право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет) расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет) право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов право на применение ЕНВД организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв.

приказом ФСС России от 26.09.16 № 381).

На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников». Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).

Бесплатно сдать 4-ФСС и РСВ-1 через интернет Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4

«Сведения о численности и заработной плате работников»

.

В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников. Бесплатно заполнить и сдать всю отчетность в Росстат через интернет Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв.

приказом Росстата от 27.11.19 № 711 . далее — Указания). Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор.

Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения.

Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты. В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке.

Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются.

Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия.

Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность. Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы.

То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного.

Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний). Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП.

Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить. На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора).

Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя.

Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату.

Это признал и Минфин России (см.

«Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»

).

Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании. Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой. Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники.

Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день. Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца.

Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).

Организация работает по графику пятидневной рабочей недели.

Все сотрудники заняты полный рабочий день.

Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.

Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности Источник: Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) – это информация о количестве списочного состава организации или ИП. В списочный состав включают только работающих, принятых по трудовому договору. Данные сдают на специальном бланке (форма называется КНД 1110018), утверждённом приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/ Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так.

Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают. Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников).

То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае. Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г.

№ 03-02-07/1/4390:

«…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности»

. Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:

1. индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
2. все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.

Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий.

Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо. Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации. Подробнее: Пример заполнения бланка сведений о среднесписочной численности вновь созданной организации Например, ООО, зарегистрированное 25 августа 2020 года, первый раз сдает СЧР до 20.09.19 включительно, а затем по итогам года – не позже 20 января 2020 года.

Бланк 2020 года точно такого же образца, который был утверждён приказом ФНС от 29.03.2007, никаких изменений за это время в него не вносилось.

Это простой для заполнения одностраничный отчёт, похожий на титульный лист налоговых деклараций. В полях для заполнения (выделены цветом) указывают:

1. дату, по состоянию на которую подают данные;
2. рассчитанная СЧР;
3. ИНН налогоплательщика и КПП организации;
4. подпись ИП или руководителя ООО (руководитель организации, кроме того, указывает полностью своё имя);
5. дату подачи отчёта;
6. название, номер и код налоговой инспекции, куда подают отчётность;
7. полное имя, подпись доверенного лица и реквизиты доверенности (если форму сдаёт не руководитель).
8. полное наименование общества с ограниченной ответственностью или ФИО индивидуального предпринимателя;

Правый нижний блок заполняет только налоговый инспектор.

Обратите внимание: если вы сдаёте сведения о численности вновь созданного ООО, то дату указываете на 1-ое число месяца, следующего за месяцем регистрации, а не на 1 января текущего года.

В самом бланке об этом есть специальная сноска.

Заполненный образец сведений СЧР выглядит так. В отчёте о среднесписочной численности есть только один значимый показатель – количество работающих, однако, определить его не всегда просто.

Справка о количестве наёмного персонала рассчитывается на основании Указаний Росстата (приказ от 22.11.2017 № 772).

Например, для расчёта не учитывают:

1. женщин, находящихся в декрете и отпуске по уходу за ребенком;
2. сотрудников, привлечённых по гражданско-правовым договорам;
3. учредителей ООО, не получающих в своей компании заработную плату;
4. сотрудников, оформивших дополнительный отпуск для обучения и поступления.
5. внешних совместителей;
6. самих индивидуальных предпринимателей;

В общем случае формула среднесписочной численности работников за год выглядит так: (СЧР за январь + СЧР за февраль + … + СЧР за декабрь) разделить на 12 месяцев Например, списочный состав предприятия за 2020 год был таким: Посчитаем среднесписочную за год: (2 * 25 = 50) + (4 * 35 = 140) + (6 * 40 = 240) = 430/12, итого – 35,8, округляем до 36 человек. Другие примеры расчётов и категории сотрудников, которые учитывают в СЧР согласно Указаниям Росстата, смотрите в статье

«Среднесписочная численность работников: как рассчитать»

Если после сдачи отчёта обнаружена существенная ошибка подсчета численности, то можно представить данные ещё раз.

Дело в том, что НК РФ не обязывает уточнять неверные сведения СЧР, не предусмотрено и штрафных санкций за подобные ошибки.

Ответственность налагается только за не сдачу или несвоевременную сдачу – в размере 200 рублей. Дополнительно может быть оштрафовано должностное лицо ООО на сумму от 300 до 500 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).