Налоговые вычеты на ребенка инвалида

Вычет НДФЛ на ребенка инвалида

11 290 Поделиться В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.ОглавлениеВычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму.

За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми».

Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в этого документа.Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

1. Мачеха, отчим;
2. Попечитель;
3. Приёмный родитель;
4. Опекун;
5. Супруг или супруга приёмного родителя.
6. Мать, отец;
7. Супруг матери или супруга отца;

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка.

При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия.

Согласно тексту документа?В 2023 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

1. 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
2. 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
3. 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
4. 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

• Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
• Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания.

По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом: Материалы по теме 1 из 22

• Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
• С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
• Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства. и финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

1. Сумму по очерёдности появления в семье;
2. Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

• Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.
• Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

• Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.
• Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
• Работник, претендующий на вычет, составляет заявление ;
• Относит его в бухгалтерию предприятия;

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

1. Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
2. Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
3. Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.
4. Относит документы в ИФНС по месту жительства;

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.

Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

1. Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
2. Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
3. Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления: Материалы по теме 1 из 42

1. 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
2. 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
3. 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
4. 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
5. 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
6. 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя.

Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.Использовать его можно ежемесячно либо раз в году, подавая соответствующие документы в бухгалтерию предприятия либо в налоговую инспекцию по месту жительства.

11 290 Поделиться Возраст: 38 лет, г. Москва, высшее юридическое образование, автор сайта invalid.expert РанееДалее Похожие материалы Популярное 136 020 Пособие по безработице приходит гражданам России, которым присвоен этот статус, 2 раза в месяц.… 101 294 1 из 259 Новое 2 971 1 507 2 958 3 035 3 037 1 из 5 2 038 2 979 3 063 1 из 4 2 883 2 883 2 883 1 из 5 24 710 13 917 7 102 1 из 29 Помощь юристов:Бесплатно по России: Москва и область: Санкт-Петербург и обл.: © 2023 — Invalid.expert. Все права защищены Adblock detector

Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали.

Кому полагается, как получить, сколько платят?

Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет.

«Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые.

Второй — вообще не интересовался документами для вычета.

Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как.

Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.Что такое налоговый вычет?Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами. По сути власть разрешила не платить часть НДФЛ людям, у которых есть дети, а годовой доход не превышает 350 000 рублей.Размер налогового вычетаНа 2023 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

1. 1 400 рублей — на первого ребёнка;
2. Политика конфиденциальности© 2023 ООО «Выберу.ру»ИНН 9725036321, ОГРН 1207700339549Рейтинг сайта 3,9 из 5 (144 отзыва)Материалы, опубликованные на сайте Выберу.ру, созданы исключительно для целей ознакомления и не являются однозначной рекомендацией для покупки, продажи каких-либо финансовых продуктов и инструментов, принятия (или непринятия) каких-либо инвестиционных, коммерческих или иных решений. Любое использование материалов допускается только с согласия редакции.Мы используем файлы cookie для того, чтобы предоставить пользователям больше возможностей при посещении сайта Выберу.ру. Подробнее об условиях использования. Vk Ok Instagram Telegram Facebook Twitter Zen RSS Рейтинг сайта 3,9 из 5 (144 отзыва)Создание: DD Planet Google Play App Store
3. О проекте
4. документы опекунов и попечителей.Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2023 году можно вернуть налог за 2020, 2020, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.Как получить двойной налоговый вычет?Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля. Правда и мифы о деньгах в ВконтактеПодписатьсяТеги: Население Общество Финансы Матчасть Налоги Налоговый вычет НДФЛ КомментироватьПредыдущая статья:

   Нечего скрывать. Местонахождение человека с телефоном предложили передавать силовикам04 февраля 2023Следующая статья:

   Китайский «убийца» Google. Смартфоны на Android больше не поддерживают сервисы IT-компании04 февраля 2023Статьи и новости по теме:

   Чудеса налогового законодательства. Как пенсионеру получить 260 000 рублей от государства18 февраля 2023

   Не хочу Олега. Как мы сломали банковского бота, чтобы связаться со специалистом банка17 февраля 2023

   Тайная жизнь бытовой техники. Сколько вы тратите денег на «спящие» электроприборы?16 февраля 2023 Наверх Выберу

   • О проекте
   • Редакция и авторы
   • Комментарии экспертов
   • Реклама
   • Карта сайта
   • Политика конфиденциальности© 2023 ООО «Выберу.ру»ИНН 9725036321, ОГРН 1207700339549Рейтинг сайта 3,9 из 5 (144 отзыва)Материалы, опубликованные на сайте Выберу.ру, созданы исключительно для целей ознакомления и не являются однозначной рекомендацией для покупки, продажи каких-либо финансовых продуктов и инструментов, принятия (или непринятия) каких-либо инвестиционных, коммерческих или иных решений. Любое использование материалов допускается только с согласия редакции.Мы используем файлы cookie для того, чтобы предоставить пользователям больше возможностей при посещении сайта Выберу.ру. Подробнее об условиях использования. Vk Ok Instagram Telegram Facebook Twitter Zen RSS Рейтинг сайта 3,9 из 5 (144 отзыва)Создание: DD Planet Google Play App Store
5. Карта сайта
6. 1 400 рублей — на второго ребёнка;
7. 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
8. свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
9. Реклама
10. Комментарии экспертов
11. копию паспорта;
12. справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
13. свидетельство о заключении брака;
14. свидетельство о рождении ребёнка;
15. заявление;
16. 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.Важно понимать, что налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога), а не сумма к выдаче на руки.

    Ниже мы покажем на примерах, как высчитывается возврат налога.

    Обычно вычет на ребёнка считает бухгалтерия. Фото: unikassa.ruВычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года.

    Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю.

    Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.Налоговый вычет на ребёнка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет.Исключение — студенты очной формы обучения.

    На них вычет предоставляется до 24 лет.Ещё один важный момент. При расчёте возврата определяется общее количество детей. Первый будет учитываться в общем количестве детей вне зависимости от возраста.Например, в семье трое детей:Ваня — 26 летВася — 16 летВика — 13 лет.На первого вычет уже не полагается.

    На второго — 1 400 рублей. На третьего — 3 000 рублей. Как видим, на первого хоть и не делается возврат, но общее количество детей учтено как трое. Кому полагается вычет на ребёнкаПраво на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.Приведём примерМама и папа развелись.

    Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты.

    Бывшие супруги создали новые семьи.Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними.

    Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий.

    В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.Пример расчёта налогового вычетаЕщё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).

    Больше детей — больше счастья и выше вычет.

    Фото: yandex.ruЮрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.Считаем.

    Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей.

    Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей.

    С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога.
    Она тоже имеет право вернуть часть налога.

    Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.Как получить?Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя.

    Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.Бухгалтерия запросит следующие документы:

    • заявление;
    • копию паспорта;
    • свидетельство о заключении брака;
    • справку с места учёбы (если ребёнок студент);
    • справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
    • свидетельство о рождении ребёнка;
    • свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
    • документы опекунов и попечителей.Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2023 году можно вернуть налог за 2020, 2020, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.Как получить двойной налоговый вычет?Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля. Правда и мифы о деньгах в ВконтактеПодписатьсяТеги: Население Общество Финансы Матчасть Налоги Налоговый вычет НДФЛ КомментироватьПредыдущая статья:

      Нечего скрывать. Местонахождение человека с телефоном предложили передавать силовикам04 февраля 2023Следующая статья:

      Китайский «убийца» Google. Смартфоны на Android больше не поддерживают сервисы IT-компании04 февраля 2023Статьи и новости по теме:

      Чудеса налогового законодательства. Как пенсионеру получить 260 000 рублей от государства18 февраля 2023

      Не хочу Олега. Как мы сломали банковского бота, чтобы связаться со специалистом банка17 февраля 2023

      Тайная жизнь бытовой техники. Сколько вы тратите денег на «спящие» электроприборы?16 февраля 2023 Наверх Выберу

      • О проекте
      • Редакция и авторы
      • Комментарии экспертов
      • Реклама
      • Карта сайта
      • Политика конфиденциальности© 2023 ООО «Выберу.ру»ИНН 9725036321, ОГРН 1207700339549Рейтинг сайта 3,9 из 5 (144 отзыва)Материалы, опубликованные на сайте Выберу.ру, созданы исключительно для целей ознакомления и не являются однозначной рекомендацией для покупки, продажи каких-либо финансовых продуктов и инструментов, принятия (или непринятия) каких-либо инвестиционных, коммерческих или иных решений. Любое использование материалов допускается только с согласия редакции.Мы используем файлы cookie для того, чтобы предоставить пользователям больше возможностей при посещении сайта Выберу.ру. Подробнее об условиях использования. Vk Ok Instagram Telegram Facebook Twitter Zen RSS Рейтинг сайта 3,9 из 5 (144 отзыва)Создание: DD Planet Google Play App Store

17. Редакция и авторы
18. справку с места учёбы (если ребёнок студент);

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей.

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия: 1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс. 2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. 3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.

(на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.Важно!

1. Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
2. Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
3. Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен. Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

1. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
2. для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
3. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.

Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.

К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

1. 3000 руб. на третьего и последующих детей;
2. 1400 руб. на первого ребенка;
3. 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.
4. 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
5. 1400 руб. на второго ребенка;

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб.

как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб.

(сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб. Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды!

Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.Пример 1У Румянцевой А.

А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч.

НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г.

она подала работодателю документы на вычет.

Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А.

получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1. Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

1. копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
2. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
3. копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
4. заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
5. копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
6. копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
7. заявление о предоставлении вычета в свободной форме;

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п.

3 ст. 218 НК РФ).2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.Пример 2В феврале 2020г. у Романова И.И. родилась дочь.

С января по июль 2020г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2020г. устроился на другое место в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся.

Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2020 г.

сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2020 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2020 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов. Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.Таблица 1.

Когда прекращается получение вычетаОбоснованиеПериод, с которого прекращается получение вычета Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб. Месяц, в котором доход физлица превысил лимит Наступление совершеннолетия ребенка С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение Материалы : Теги:

1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Налоговые льготы на детей-инвалидов

13 602 Поделиться Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.ОглавлениеОсновными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

1. , датированный 2.02.2013 о выплатах лицам, ухаживающим за ребятами с инвалидностью и инвалидами детства;
2. , об основных мерах социального обслуживания россиян;
3. о праве семей с ребятами-инвалидами на улучшение условий проживания и на 50%-ную скидку при оплате жилищно-коммунальных услуг.
4. о предоставлении права родителям и опекунам получать набор социальных услуг для своих детей-инвалидов (п. 9 ст. 6.1);
5. Указ Президента о гарантии дополнительной правовой, социальной и экономической поддержки лиц с инвалидностью – ;

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – . Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста.

Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.Стандартный ежемесячный вычет представляется:

1. Для опекунов – по 6 тысяч рублей.
2. Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс.

руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

1. НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

1. 13% – ставка налогообложения.
2. В об.

   – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;

3. ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
4. НДФЛ – подоходный налог физлица;
5. В инв.

   – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства.

Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми.

Заработок родителя составляет 51 тыс.

руб.Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы: Материалы по теме 1 из 9

1. На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
2. На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб.

(по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:В сум.

= 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа.

Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ.

Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год.

Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей.

Семья в итоге будет иметь больший доход.На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т.

ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Материалы по теме 1 из 15Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от (с изменениями согласно приказу ).

Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.В текущем 2023 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2020 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.Для оформления декларации нужно заполнить:

• Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
• Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.
• Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
• Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
• Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
• В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году.

Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

1. Заявление;
2. Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
3. Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
4. Оригинал и копию паспорта;
5. Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
6. Копию лицензии университета, академии, института.
7. Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов.

Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Материалы по теме 1 из 12Если вычет предоставляется через налоговую службу – деньги можно получить на личный счет налогоплательщика, но после проведения камеральной проверки достоверности представленных сведений.Срок ее осуществления – до трех месяцев.

И по ее завершению, по результатам контроля достоверности декларирования принимается решение.

В течение 10 дней налоговая уведомит заявителя о представлении вычета или об отказе в возврате средств.Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

1. Справка-подтверждение инвалидности и др.
2. Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
3. Документ об усыновлении;

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот.

Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет.