Налог енвд грузоперевозки

Что лучше выбрать вместо ЕНВД для грузоперевозок

Опубликовано: 23.11.2020 Обновлено: 08.04.2023 Автор: Моё дело В связи с грядущей отменой вменёнки, предприниматели, занимающиеся перевозками грузов, как и все плательщики ЕНВД, заняты выбором налогового режима с минимально возможным ростом затрат.

Таких условий, как при ЕНВД уже не будет, поэтому важно найти близкий по параметрам вариант.

В этой статье мы рассмотрим разные системы налогообложения, отметим их плюсы и минусы, а вы сможете сделать выбор основываясь на описанных нюансах. Оглавление Из действующих на территории РФ налоговых режимов, для грузовых перевозок подходят четыре:

1. налог на профессиональный доход (НПД).
2. патентная система налогообложения (ПСН);
3. общая система налогообложения (ОСНО);
4. упрощённая система налогообложения (УСН);

Индивидуальным предпринимателям доступны все четыре режима, юридические лица могут выбрать ОСНО или УСН. Системы налогообложения, кроме ПСН, совмещать нельзя.

ОСНО и ПСН, УСН и ПСН можно применять одновременно. Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Замена ЕНВД на общую систему налогообложения для грузоперевозок пройдёт автоматически, если плательщик вменёнки не уведомит ИФНС о переходе на другой налоговый режим. В случае совмещения ЕНВД с УСН, плательщик перейдёт на упрощёнку.

ОСНО характеризуется большим количеством начисляемых и уплачиваемых налогов:

1. для юридических лиц — налог на прибыль, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, и обязательные страховые взносы.
2. для ИП — это НДФЛ, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, а также обязательные страховые взносы;

На каждый налог подаётся своя декларация, поэтому можно представить, какой объём работы придётся вести бухгалтеру. ИП обязаны заполнять книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а юридические лица — составлять ежегодный бухгалтерский баланс и приложения к нему. В то же время, ОСНО — это единственная система налогообложения без ограничений.

Их нет ни по выручке ни по численности работников. Она обязательна для всех ИП и компаний с выручкой больше 150 миллионов рублей в год. Для грузоперевозчиков ОСНО будет интересна в случае работы с клиентами-плательщиками НДС.

ИП и юрлицам на ОСНО выгоднее покупать у таких же плательщиков НДС, чтобы этот налог можно было принять к учёту или возместить из бюджета. Во всех других случаях применение этого налогового режима нецелесообразно.

Подготовиться к переходу с ЕНВД на ОСНО с помощью нашего специалиста Упрощёнку ввели специально для малого бизнеса: ИП и малых предприятий. Поэтому УСН имеет ограничения по числу работников (до 130 человек) и по выручке в год (до 200 миллионов рублей). Причём лимиты увеличили с 2023 года — по численности было 100 человек, по выручке — 150 миллионов рублей.

ИП, выбравшие упрощёнку, не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество. Юридические лица не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Все эти налоги заменили на один упрощённый, по ставке 6% или 15%.

Ставка зависит от базы исчисления налога:

1. с доходов берут до 6%;
2. с разницы между доходами и расходами — до 15%.

Федеральный закон от 31.07.2020 ввёл изменения в ставках с 2023 года. Если плательщик УСН не превышает лимиты по численности в 100 человек, и по выручке 150 миллионов рублей, он продолжает платить упрощёнку по ставкам 6% и 15% соответственно.

Как только численность работников превысит 100 человек, (максимально до 130), или выручка станет больше 150 миллионов рублей (максимально до 200 миллионов), ставки УСН повысятся до:

1. 20% от разницы между доходами и расходами.
2. 8% от суммы доходов;

При этом повышенные ставки начнут действовать с квартала, в котором произошло превышение лимита. Всё что касается упрощёнки, регулируется законодательными органами регионов РФ.

Каждый регион имеет право устанавливать свои ставки УСН и определять льготы для отдельных видов деятельности.

Доля других юрлиц в уставном капитале — не больше 25%. Ещё одно ограничение для применяющих УСН — остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 миллионов рублей.

Эти ограничения не затронут грузоперевозчиков, работавших на ЕНВД, так как им и так разрешалось иметь не более 20 единиц транспорта. Основной минус УСН в том, что налог придётся платить с фактической суммы дохода или с фактической разницы между доходами и расходами.

Для желающих перейти на УСН с нового года, нужно в срок до 31 декабря 2020 года отправить в налоговую службу по месту регистрации ИП или юридического лица уведомление по Бесплатно перейти с ЕНВД на Упрощёнку На патенты могут претендовать только индивидуальные предприниматели, юридическим лицам сюда вход воспрещён.

В Налогового кодекса РФ перечислены 63 разрешённых для ПСН видов деятельности.

Среди них —

«оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом»

. ПСН ввели с целью последующей замены вменёнки, и поэтому их функциональные особенности частично схожи.

Например за базу расчётов берётся не фактический, а расчётный доход, или то что на налоговый режим можно перейти в любое время.

Приходится признать, что у ПСН больше ограничений, чем у вменёнки:

1. максимальная выручка — 60 миллионов рублей в год, на вменёнке — 150 миллионов;
2. для перехода на ПСН нужно разрешение, а для перехода на ЕНВД — только уведомление;
3. сумма патента не уменьшается на величину уплаченных страховых взносов, а сумма ЕНВД уменьшалась.
4. максимальное число работников — 15, у ЕНВД — 100;

В то же время на ПСН не надо сдавать налоговые декларации, и всем, кто впервые регистрирует ИП на патенте, могут предоставить налоговые каникулы сроком до 2 лет. Условия и сроки каникул нужно уточнять в региональном отделении ФНС РФ. Плательщики патента освобождены от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Стоимость патента зависит от местоположения плательщика и вида его деятельности. Сколько стоит патент в вашем городе, можно узнать на .

Нужно заключать договор в регионе регистрации патента, тогда новый покупать не нужно.

Чтобы получить патент с 1 января 2023 года, нужно за 10 рабочих дней до начала его действия, подать заявление по форме 26.5-1 в инспекцию ФНС по месту прописки ИП. Подготовить в 2 клика заявление на переход с ЕНВД на Патент с помощью сервиса «Моё дело» Его можно применять только тем перевозчикам, которые оказывают услуги за рулём собственного автомобиля.

При самозанятости нельзя нанимать работников. Плательщик НПД не уплачивает страховые взносы и не применяет контрольно-кассовую технику.

Максимально разрешённая выручка — 2,4 миллиона рублей в год. Налог берут с дохода, по ставке 6% при расчётах с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами. Зарегистрироваться самозанятым можно в любое время через специальное приложение «Мой налог».

Что выбрать для грузоперевозок, решать предпринимателю.Нам кажется, что вместо ЕНВД с 2023 года целесообразно применять патент: у них схожие базы расчётов, возможность быстрого перехода на налоговый режим и обратно, совместимость с другими налоговыми режимами. Независимо от решения, желаем успешного ведения бизнеса и предлагаем воспользоваться услугами интернет-бухгалтерии .

Сосредоточьтесь на прибыли, а бухгалтерское обслуживание мы возьмём на себя.

Подготовьте заявление на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело» Мы поможем с выпуском ЭЦП и отправим заявление в налоговую в электронном виде всего за 1499 рублей 0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

1. Учитывает совмещение налоговых режимов
2. Учёт переносы в выходные и праздники
3. Напомнит о сроках сдачи
4. Настраивается по вашим параметрам

1. Консультации бухгалтеров
2. Снижение налогов
3. Сверка с ФНС
4. Автоматизация бухучета
5. Шаблоны бланков
6. Электронная отчетность

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Онлайн-сервис для контроля
2. Проверка контрагентов
3. Специалисты из вашей отрасли
4. Защита интересов в суде
5. Персональная команда + бизнес-ассистент

ИП для Грузоперевозки в 2020г.

ЕНВД или Патент? Выбираем, считаем, делаем.

28 октября 20204,9 тыс. прочитали5 мин.9,7 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы4,9 тыс.

прочитали до концаЭто 51% от открывших публикацию5 минут — среднее время чтенияОтредатировано в связи с отменой ЕНВД в 2023г. Новая актуальна статья — Но и старая статья осталась полезной. Для полного понимания, советую прочитать обе статьи.

Выбор между работой ИП по ЕНДВ или патенту актуален не только в аспекте материальной выгоды.

Вполне возможно, что ЕНДВ осталось «недолго жить», хотя планы о полной замене ЕНДВ патентом вынашиваются Правительством РФ уже не первый год.газель на патентеИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, право на получение патента предоставляется в обязательном порядке при условии соблюдения индивидуальным предпринимателем следующих ограничений:

1. Осуществление деятельности ИП исключительно на территории того муниципального, городского и т.д. образования, в котором патент был выдан;
2. Не применяется патентная система по видам деятельности, осуществляемой на условиях договора о совместной деятельности.
3. Доход ИП по патенту не сможет превышать 60 млн. рублей в год. В противном случае права на патентную систему он лишается, а патент отзывается без возврата его стоимости;
4. Использование не более пятнадцати наемных рабочих вне зависимости от количества приобретенных патентов;

Способом налогообложения по патентной системе будет сама стоимость патента. Помимо этого, ИП освобождается:

1. От налога на имущество физических лиц, используемое в процессе работы (в рассматриваемом случае ИП для грузоперевозок будет освобожден от налога на ТС);
2. От НДС;
3. От НДФЛ.

Справедливости ради стоит заметить, что примерно тот же список преимуществ имеется у ИП и при ЕНВД.

Невыгодность ЕНВД для более крупных предприятий обусловлена разве что необходимостью вести раздельный учет операций.В первую очередь патент – это документ, дающий ИП право на осуществление определенного вида деятельности.

Стоимость патента устанавливается на уровне субъекта Федерации и заменяет собой всю процедуру налогообложения ИП. Расчет стоимости патента исходит из налоговой ставки в 6 процентов.За субъектами Федерации оставлено право установления нулевой ставки («налоговых каникул») для ИП, зарегистрированных впервые.Максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, то есть расчет объема налога осуществляется с учетом этого срока.Стоимость патента, таким образом, устанавливается, исходя из налоговой базы, поделенной на 12 месяцев для установления ежемесячного размера.

Подобное разделение объясняется возможностью приобретения патента не на год, а на меньшее количество месяцев.Пример подсчета стоимости патента будет следующим:Установленная на региональном уровне доходность ИП на транспорте тоннажем менее 3,5 составляет 600 тысяч рублей на одну машину за год. За образец возьмем ИП с тремя машинами в парке. Патент приобретен на 6 месяцев.

1. 1 800 000 / 12 месяцев = 150 000 (базовый доход с 3 машин за месяц).
2. 600 000 (базовый доход с одной машины) × 3 (количество машин в парке) = 1 800 000 (базовый доход с трех машин в парке).
3. 900 000 × 6% (налоговая ставка) = 54 000 рублей стоимость патента на 6 месяцев.
4. 150 000 × 6 месяцев = 900 000.

То есть налог ИП за полгода будет равен 54 000 рублей.Можно попросить рассчитать стоимость конкретно вашего патента на сервисе «» или рассчитать самим воспользовавшись от Налоговой.Важно!

Патент не ограничивает сферу своего применения в зависимости от количества транспорта у ИП. Что же касается ЕНВД, то ареалом его применения будут только ИП с количеством единиц транспорта не более 20.Камаз на ЕНВДСравнивая прикладную пользу от выбора патента или ЕНВД, следует отметить и выгодность «вмененки» в части отсутствия ограничительных установлений по порогу дохода и отсутствия у ИП по ЕНВД необходимости вести учеты доходов-расходов.Так, в соответствии со ст.

346.29 НК РФ, исчисление суммы налога по ЕНВД осуществляется в зависимости от доходности определенной физической величины, приносящей предпринимателю доход в процессе ее эксплуатации.

В качестве физической величины для ИП, занимающегося грузоперевозками, выступает транспортная единица, то есть работающий у него грузовик.Налоговый кодекс РФ устанавливает базовую доходность каждого автомобиля 6000 рублей. То есть величина вмененного налога для каждого предпринимателя будет индивидуальной в зависимости от количества автоединиц, используемых им в деятельности.Осуществим сравнительные расчеты, исходя из условий налогообложения в Санкт-Петербурге.Стоимость патента на осуществление деятельности по грузоперевозкам в Санкт-Петербурге определяется Законом, принятым Санкт-Петербургской Думой 30.10.2013 года, в силу которого предполагаемый годовой доход одного грузового автомобиля с учетом коэффициента (1,425) составляет 800 000 рублей.Таким образом, стоимость патента на грузоперевозки в Санкт-Петербурге можно рассчитать, основываясь на следующем примере:

1. 800 000 рублей прогнозируемого дохода × 6 процентов ставки налога по ПСН = 48 000 рублей стоимость годового патента на грузоперевозки для ИП в Санкт-Петербурге на 1 машину.

Важно! В случае если годовой доход ИП превысит 60 млн.

рублей, патент будет отменен без возврата средств, а ИП переведен на другую систему налогообложения. При этом доходы будут перерасчитаны по ОСНО с начислением НДФЛ и НДС.Для сравнения проведем анализ расчета налогообложения по ЕНВД на тех же условиях, то есть при наличии 1 автомобиля. Расчет проведем, основываясь на обязательности ежеквартального начисления.Базовая доходность для ИП по грузоперевозкам составляет 6000 рублей на одну машину ежемесячно.Производим расчет:

1. 6000 (базовая доходность) × 1,915 (коэффициент-корректор на 2020 год) × 1 (вариативный коэффициент) × 3 (1 автомобиль в парке на 3 месяца) = 34470 рублей прогнозируемого дохода за 3 месяца.
2. 34470 × 15% (налоговая ставка) = 5170 рубля подлежат уплате в качестве налога за квартал с одной машины.

Если умножить полученный результат на количество кварталов, то налоговая выгода ЕНВД будет очевидной.Что предпочтительней для ИП по грузоперевозкамИсходя из расчетов, приведенных выше, выгодность ЕНВД для грузоперевозчиков не может быть оспорена.

Плюсы ЕНВД при этом будут заключаться в следующем:

1. Отсутствие привязки деятельности к территории, на которой действует патент.
2. Дифференциация деятельности. Не будет облагаться налогом деятельность ИП, хотя и связанная с грузоперевозкой, но при этом не приносящая дохода, например, в случаях, когда доставка товара включена в стоимость товара, и перевозку ИП осуществляет по договору.
3. Возможность уменьшения налоговой базы на сумму, равную сумме внесенных обязательных страховых платежей.
4. Возможность уменьшения налога при отсутствии наемных работников за счет выплаты обязательных социальных и страховых взносов на самого себя.
5. Отсутствие привязки налогов к доходу.
6. Дифференциация вмененного налога в зависимости от вида перевозок.

Если говорить об освобождении от налогов на сумму страховых выплат, то сумма освобождения может быть весьма существенной. Так, на 2020 год сумма фиксированных страховых выплат ИП «отвязались» от размера МРОТ и получили следующие значения:

1. Взносы по ОМС установлены в размере 8426 рублей.
2. Пенсионные выплаты определены в размере 32 448 рублей при доходе ИП до 300 тысяч рублей. При превышении порога в 300 000 рублей выплаты рассчитываются как 32 448, к которым прибавляется 1 процент от дохода свыше порога. При этом общая сумма взноса не может быть свыше расчетной, умноженной на 8.

Отрасль деятельности ИП, относящаяся к грузоперевозкам, нотифицируется в разделе «Н» документа ОК 029–2014 «Транспортировка и хранение». При этом к сфере деятельности ИП могут быть отнесены только виды наземных перевозок автотранспортом.

Поскольку коды, приведенные в документе, включают в себя и нотификации, относящиеся к виду деятельности, то выбрать нужный ОКВЭД не составит труда.Так, ОКВЭД, распространяющиеся на ИП, осуществляющие грузоперевозки, находятся под номерными знаками:

1. 49.41 – в отношении грузоперевозок по автотрассам, включая деятельность, связанную с предоставлением автомобилей в аренду;
2. 49.42 – в отношении грузоперевозок, осуществляемых по заказу частных лиц.

При выборе патента как способа работы ИП на грузоперевозках следует помнить, что существуют два варианта приобретения патента:

1. Оплатить стоимость патента разом за выбранный период.
2. Получить рассрочку в оплате патента.

Именно по второму пункту ИП может подстерегать неприятность, и связана она с нарушением срока оплаты. Задержка оплаты приведет к потере патента.

Уже выплаченные деньги при этом не возвращаются.Сложность с ЕНВД заключается в необходимости проведения расчетов. Впрочем, эту сложность очень легко избежать, обратившись к услугам сервиса , предназначенного именно для тех, кто хочет избежать неоправданных расходов на штатную единицу бухгалтера, особенно когда доходы ИП невелики.Источник:

Применение ЕНВД при грузоперевозках

► ►

Плательщиками ЕНВД при перевозке пассажиров, грузоперевозках будут предприниматели и организации, имеющие в собственности или аренде автомобильный транспорт, не превышающие 20 единиц 2 окт.

2020 3 57486 СОДЕРЖАНИЕ закрытьВиды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Одним из них является деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом (подп. 5 п. 2 ). Насколько оказываемые услуги соответствуют тому или иному коду из , организация определяет самостоятельно.✅ Плательщиками налога ЕНВД будут и организации, имеющие в собственности или владении автомобильный транспорт, использующие его в коммерческих целях и не превышающие 20 единиц техники.

Поэтому ЕНВД является одним из видов .Так же как и при пассажирских перевозках, не все грузоперевозки будут облагаться ЕНВД. Это зависит от условий договора.

Если заключен договор перевозки, то это уже транспортные услуги и они подлежат налогообложению.Если доставка товаров предусмотрена договором купли-продажи, то налог не нужен. В указано, что одним из условий договора купли-продажи может быть транспортировка грузов покупателям. Такая деятельность не относится к транспортным услугам.

Чтобы не было неясности, включите доставку в стоимость продукции. И тогда проблемы на дорогах вас не коснутся.Как и при перевозке пассажиров, не играет роли источник и способ оплаты услуг (письмо Минфина РФ № от 31.07.2008 г.). При использовании более 20 автомобилей, налогоплательщик переводится на общую или .Общие условия применения ЕНВД при перевозке грузов и пассажировАвтотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов подпадают под ЕНВД, если:

1. в муниципальном образовании предусмотрено применение ЕНВД в отношении этого вида деятельности (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).Применение ЕНВД при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). ✉ Пункт 1 Гражданского кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 20 сентября 2010 г. № 03-11-11/248, от 2 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/167).Деятельность в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом не подпадает под ЕНВД. Следовательно, если услуги по перевозке оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя.Кроме того, на ЕНВД не переводятся организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков.✅ к меню ↑Письмо ФНС России от 10.06.16 адресовано тем налогоплательщикам, которые планируют применять «вмененку» в отношении грузоперевозок или уже перешли на этот спецрежим по данному виду деятельности. Специалисты ведомства рассказали о том, как правильно подсчитать количество транспортных средств, находящихся у налогоплательщика, для определения права на применение ЕНВД и для расчета физического показателя базовой доходности.Как известно, налогоплательщики вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузоперевозок (подп. 5 п. 2 ). Но при одном условии: в автопарке налогоплательщика должно находиться не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.В статье 346.27 НК РФ сказано, что в целях применения ЕНВД под транспортными средствами понимаются автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов. Поэтому, как полагают налоговики, определяющим критерием для перехода на «вмененку» является общее количество ТС, изначально находящихся у налогоплательщика в наличии (их должно быть не более 20). В это число, как отметил Минфин России в письме от 06.07.15 № 03-11-11/3875, включаются и те транспортные средства, которые были получены по договорам аренды и лизинга.При исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по перевозке грузов применяется физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» (ст. 346.29 НК РФ). По мнению ФНС России, при определении этой величины учитываются не все имеющиеся у налогоплательщика автотранспортные средства, а только те, которые способны приносить доход и непосредственно участвуют в деятельности, облагаемой ЕНВД.Данный вывод налоговики обосновали положениями пункта 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.03 ). В нем сказано, что основные средства по степени использования подразделяются на ОС, находящиеся в эксплуатации, в запасе (резерве), в ремонте и др. В связи с этим при расчете физического показателя базовой доходности в число эксплуатируемых транспортных средств не включаются автотранспортные средства, которые переданы в ремонт.Аналогичного мнения придерживаются и судьи. Так, в пункте 10 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 , судьи разъяснили, что при определении величины физического показателя следует учитывать только то имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.ЕНВД по грузоперевозкам не рассчитывайте с транспорта в ремонте✉ Письмо ФНС России от 10.06.2016 Автомобили, которые вы передали в ремонт, при расчете вмененного налога не учитывайте. Ведь в бизнесе по услугам грузоперевозок такой транспорт не задействован. И доход машины в период ремонта не приносят.Но чтобы налоговики не доначислили ЕНВД, подтвердите, что конкретная машина находится в ремонте. Для этого обязательно оформите первичный документ. Этого требует Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ. Первичным документом, подтверждающим ремонт транспорта, будет, например, акт о выявленных неисправностях или дефектная ведомость.Слететь со спецрежима ЕНВД можно из-за арендованных машинПри определении физического показателя в целях применения ЕНВД в отношении автотранспортных услуг учитываются все машины вмененщика, в том числе не принадлежащие ему на праве собственности. ✉ Определение ВС РФ от 25.12.2017 ; При этом, по мнению налоговиков и Верховного суда, при подсчете машин в целях применения спецрежима нужно учитывать не только собственные автомобили перевозчика, но и принадлежащие другим организациям и ИП авто, в случае, когда они использовались вмененщиком для оказания услуг по перевозке. Также при определении соответствия требованию о предельном количестве транспортных средств учитываются машины, принадлежащие перевозчику, но временно не использующиеся (находящиеся на консервации, а не в ремонте).к меню ↑При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:
   • при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
   • при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.✉ Пункт 3 Налогового кодекса РФ.Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера. Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД.Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитываются все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. ✉ Письма Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.к меню ↑Физическим показателем для исчисления налога по при перевозке грузов является число автомобилей (). Базовая доходность составляет 6000 рублей. А налог ЕНВД составляет 15% от базовой доходности умноженной на число машин.Пример. ИП Иванов И.И. оказывает транспортные услуги по перевозке грузов 10 автомобилями. Сумма ЕНВД составит в месяц: 6000 руб. х 10 а/м х К1 х К2 х 15%, где К1=1,4942 (в 2012 г.) и К1=1,569 (в 2013 г.) ✅ см. К2 на ЕНВД устанавливается местным законодательством.✅ см. к меню ↑ может эксплуатировать не только принадлежащий ему автотраспорт, но и используемый по доверенности. В расчет дохода не включается техника, которая применяется для иных целей, кроме перевозки грузов. В то же время, если транспорт, предназначенный для перевозки грузов, в налоговом периоде не использовался по назначению, он все равно входит в расчет налога.Разделение автотранспорта на используемый при перевозках и не используемый, нужно оформить приказом руководителя или предпринимателя. Это снимет вопросы налоговых инспекторов при проверке правильности исчисления налога.При продаже транспортного средства, вмененный налог считается за те месяцы, в которых он использовался. Месяц продажи в расчет не берется.Ниже даются перечень необходимых документов при работе на ЕНВД перевозка грузов и пассажиров.✅ ?к меню ↑Для законного проведения грузоперевозок по Москве, Московской области и всей России водителю транспортного средства необходимо иметь при себе определенные законом документы.Для правильной организации грузоперевозок необходимо наличие всех необходимых документов. В данном разделе можно ознакомиться с основными документами, без которых невозможно осуществление грузоперевозки по Москве, Московской области и всей России:
   • Документы на груз.

     Делаются со стороны заказчика (грузоотправителя).

   • Документы на автомобиль и водителя для осуществления грузоперевозки.

     Делаются и контролируются со стороны транспортной компании.

   • Документы для оформления грузоперевозки. Договор и заявка.
   • Договор на страхование груза.

     Страховой полис на грузоперевозку с учетом погрузки и выгрузки.к меню ↑1. Документы на груз. Делаются со стороны заказчика (грузоотправителя).Транспортная накладная (ТН).

     Транспортная накладная является основным документом при перевозке груза и подтверждает транспортные затраты на перевозку груза.Товарно-транспортная накладная (ТТН) — является не обязательным документом.

     Рекомендуется делать и Транспортную и Товарно-транспортную накладную. Выписывается грузоотправителем.

     В транспортном разделе указывается маршрут, данные автомашины и водителя. В товарном разделе – перечень, количество, вес и стоимость перевозимого груза, а так же перечень дополнительных документов на груз. ТТН должны быть заверены оригинальными печатями и выписывается в 4 экземплярах (один остается на загрузке у грузоотправителя, второй для грузополучателя, третий для перевозчика, четвертый является основанием для расчета оплаты за перевозку и прилагается транспортной компанией к счету на оплату заказчику).Доверенность на водителя.

     (Либо договор между отправителем или получателем груза и организацией-перевозчиком).

     Определяет права, обязанности и ответственность сторон, сроки и условия доставки, стоимость услуг и т.д.

     Договор Может быть заменен Доверенностью на перевозку груза, выписанную на водителя грузоотправителем/грузополучателем, так же с оригинальными печатями.

     Помимо основных документов может понадобиться ряд дополнительных, в зависимости от характера груза: технические паспорта, сертификаты качества и соответствия, счета-фактуры, а также товарная накладная, если в ТТН указан неполный перечень перевозимой продукции.к меню ↑2.

     Документы на автомобиль и водителя. За указанные документы отвечает транспортная компания.Во время грузоперевозок по Москве и по России во избежание возникновения проблем с сотрудниками ГИБДД водитель автомобиля должен иметь при себе необходимые документы на машину.

     К ним относятся:

     • . Является первичным документом для учета работы водителя, маршрута автомобиля и пробега. Путевой лист выдается компанией, осуществляющей грузоперевозки.
     • Водительское удостоверение или временное разрешение на управление автомобилем.
     • Талон о прохождении транспортным средством Государственного техосмотра (ГТО).
     • Документ, доказывающий право водителя на владение, пользование и распоряжение транспортным средством. Если водитель работает по найму и не является владельцем автомобиля, то необходимо иметь при себе копию трудового договора.
     • Акт о дезинфекции транспортного средства – нужен, если перевозятся продукты питания. Данный документ является заменой отмененному санитарному паспорту на автотранспорт при грузоперевозках продуктов питания. Обязанность контроля санитарно-гигиенического состояния транспортных средств при перевозке продуктов питания возложена на перевозчика.
     • Страховой полис ОСАГО (обязательного страхования гражданской ответственности) владельца транспортного средства, согласно закона Об ОСАГО 2023 — 40-ФЗ от 25-04-2002 г. к меню ↑3. Документы для оформления грузоперевозки. Оформляются между заказчиком и транспортной компанией.К документам для оформления грузоперевозки относятся Договор и заявка на грузоперевозку между заказчиком и транспортной компанией. 4. Договор на страхование груза. Страхование груза не является обязательным условием при перевозке груза.Грузоперевозки по России всегда связаны с большими рисками. Дорогие и хрупкие грузы могут быть застрахованы по желанию заказчика. Договор на страхование груза может быть заключен как с транспортной компанией, так и непосредственно между заказчиком и страховой компанией. Ответственность транспортной компании также должна быть застрахована. к меню ↑
       

       Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ Владимир 30 марта 2018 20:36 Планирую заниматься грузоперевозками. Машина 1 рефрижератор. Физический показатель будет 6000, не зависимо от оборудования и грузоподъемности? Как подтвердить отсутствие дохода за месяц простоя на ремонте? Ремонт осуществляется самостоятельно. СпасибоМодераторЗдравствуйте. При ЕНВД на грузоперевозках физический показатель КОЛИЧЕСТВО машин, а не грузоподъемность и их оснащение. Машины в ремонте в расчет не брать, налоговую обязательно уведомить, документы на ремонт подготовить, прочитайте Содержания статьи. Легковая машина 2 окт. 2020 21:19 Можно ли использовать легковой автомобиль для перевозки грузов. Представить птс легкового транспортного средства? Для работы на енвд. Спасибо. Имя Текст * Обновить Отправить . . . . . Материалы сайта assessor.ru носят информационный характер и не являются публичной офертой. © 1998-2023 ООО «ЦЭАиЭ», Все права защищеныCookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя 18+

2. они оказываются организациям (в т. ч. муниципальным предприятиям) или гражданам на платной основе (письма Минфина России от 11 июня 2015 г. , от 25 июля 2007 г. );
3. Страховой полис ОСАГО (обязательного страхования гражданской ответственности) владельца транспортного средства, согласно закона Об ОСАГО 2023 — 40-ФЗ от 25-04-2002 г.

   к меню ↑3. Документы для оформления грузоперевозки.

   Оформляются между заказчиком и транспортной компанией.К документам для оформления грузоперевозки относятся Договор и заявка на грузоперевозку между заказчиком и транспортной компанией. 4. Договор на страхование груза. Страхование груза не является обязательным условием при перевозке груза.Грузоперевозки по России всегда связаны с большими рисками.

   Дорогие и хрупкие грузы могут быть застрахованы по желанию заказчика. Договор на страхование груза может быть заключен как с транспортной компанией, так и непосредственно между заказчиком и страховой компанией. Ответственность транспортной компании также должна быть застрахована.

   к меню ↑

   

   Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ».

   ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ Владимир 30 марта 2018 20:36 Планирую заниматься грузоперевозками. Машина 1 рефрижератор. Физический показатель будет 6000, не зависимо от оборудования и грузоподъемности? Как подтвердить отсутствие дохода за месяц простоя на ремонте? Ремонт осуществляется самостоятельно.
   Ремонт осуществляется самостоятельно.

   СпасибоМодераторЗдравствуйте. При ЕНВД на грузоперевозках физический показатель КОЛИЧЕСТВО машин, а не грузоподъемность и их оснащение.

   Машины в ремонте в расчет не брать, налоговую обязательно уведомить, документы на ремонт подготовить, прочитайте Содержания статьи.

   Легковая машина 2 окт. 2020 21:19 Можно ли использовать легковой автомобиль для перевозки грузов. Представить птс легкового транспортного средства?

   Для работы на енвд. Спасибо. Имя Текст * Обновить Отправить .

   . . . . Материалы сайта assessor.ru носят информационный характер и не являются публичной офертой. © 1998-2023 ООО «ЦЭАиЭ», Все права защищеныCookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя 18+

4. они поименованы в подгруппах 49.31.21, 49.32.11, 49.39.11, 49.39.13, 49.39.32, 49.39.33, 49.39.34, 49.41, ОКПД2.

   Обратите внимание: некоторые из этих подгрупп включают в себя услуги по аренде автомобилей с водителями. С таких услуг платить ЕНВД нельзя;

5. .

   Является первичным документом для учета работы водителя, маршрута автомобиля и пробега. Путевой лист выдается компанией, осуществляющей грузоперевозки.

6. Документы на автомобиль и водителя для осуществления грузоперевозки. Делаются и контролируются со стороны транспортной компании.
7. при пассажирских перевозках – количество посадочных мест.

   Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;

8. Документ, доказывающий право водителя на владение, пользование и распоряжение транспортным средством. Если водитель работает по найму и не является владельцем автомобиля, то необходимо иметь при себе копию трудового договора.
9. Акт о дезинфекции транспортного средства – нужен, если перевозятся продукты питания.

   Данный документ является заменой отмененному санитарному паспорту на автотранспорт при грузоперевозках продуктов питания. Обязанность контроля санитарно-гигиенического состояния транспортных средств при перевозке продуктов питания возложена на перевозчика.

10. перевозка производится только транспортными средствами, предназначенными для движения по дорогам общего пользования: автобусами (любых видов), легковыми и грузовыми автомобилями (абз.

    10 ст. 346.27 НК РФ, абз. 2 п. 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 № 938, письмо Минфина России от 20 ноября 2009 ).

    Перевозки с использованием специальной транспортной техники, зарегистрированной в органах Гостехнадзора, на ЕНВД не переводятся (письмо Минфина России от 9 сентября 2013 г. № 03-11-11/36939);

11. при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей).

    Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.✉ Пункт 3 Налогового кодекса РФ.Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

    Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД.Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитываются все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т.

    п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. ✉ Письма Минфина России от 27 июля 2015 г.

    № 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г.

    № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.к меню ↑Физическим показателем для исчисления налога по при перевозке грузов является число автомобилей (). Базовая доходность составляет 6000 рублей. А налог ЕНВД составляет 15% от базовой доходности умноженной на число машин.Пример. ИП Иванов И.И. оказывает транспортные услуги по перевозке грузов 10 автомобилями.

    ИП Иванов И.И. оказывает транспортные услуги по перевозке грузов 10 автомобилями.

    Сумма ЕНВД составит в месяц: 6000 руб. х 10 а/м х К1 х К2 х 15%, где К1=1,4942 (в 2012 г.) и К1=1,569 (в 2013 г.) ✅ см.

    К2 на ЕНВД устанавливается местным законодательством.✅ см. к меню ↑ может эксплуатировать не только принадлежащий ему автотраспорт, но и используемый по доверенности. В расчет дохода не включается техника, которая применяется для иных целей, кроме перевозки грузов.

    В то же время, если транспорт, предназначенный для перевозки грузов, в налоговом периоде не использовался по назначению, он все равно входит в расчет налога.Разделение автотранспорта на используемый при перевозках и не используемый, нужно оформить приказом руководителя или предпринимателя. Это снимет вопросы налоговых инспекторов при проверке правильности исчисления налога.При продаже транспортного средства, вмененный налог считается за те месяцы, в которых он использовался.

    Месяц продажи в расчет не берется.Ниже даются перечень необходимых документов при работе на ЕНВД перевозка грузов и пассажиров.✅ ?к меню ↑Для законного проведения грузоперевозок по Москве, Московской области и всей России водителю транспортного средства необходимо иметь при себе определенные законом документы.Для правильной организации грузоперевозок необходимо наличие всех необходимых документов. В данном разделе можно ознакомиться с основными документами, без которых невозможно осуществление грузоперевозки по Москве, Московской области и всей России:
12. Документы для оформления грузоперевозки.

    Договор и заявка.

13. общее количество транспортных средств (собственных и/или арендованных) не превышает 20 единиц (подп.

    5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 27 июня 2011 г. № 03-11-06/3/75). В данный показатель включайте все транспортные средства, независимо от их назначения и технического состояния.

    То есть учитывайте и транспорт, который предназначен для оказания услуг, и служебный (вспомогательный) транспорт, и автомобили, которые не эксплуатируются (находятся на ремонте, консервации и т. п.). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июля 2015 г. ;

14. Договор на страхование груза.

    Страховой полис на грузоперевозку с учетом погрузки и выгрузки.к меню ↑1. Документы на груз. Делаются со стороны заказчика (грузоотправителя).Транспортная накладная (ТН).

    Транспортная накладная является основным документом при перевозке груза и подтверждает транспортные затраты на перевозку груза.Товарно-транспортная накладная (ТТН) — является не обязательным документом. Рекомендуется делать и Транспортную и Товарно-транспортную накладную.

    Выписывается грузоотправителем. В транспортном разделе указывается маршрут, данные автомашины и водителя. В товарном разделе – перечень, количество, вес и стоимость перевозимого груза, а так же перечень дополнительных документов на груз.

    ТТН должны быть заверены оригинальными печатями и выписывается в 4 экземплярах (один остается на загрузке у грузоотправителя, второй для грузополучателя, третий для перевозчика, четвертый является основанием для расчета оплаты за перевозку и прилагается транспортной компанией к счету на оплату заказчику).Доверенность на водителя. (Либо договор между отправителем или получателем груза и организацией-перевозчиком).

    Определяет права, обязанности и ответственность сторон, сроки и условия доставки, стоимость услуг и т.д.

    Договор Может быть заменен Доверенностью на перевозку груза, выписанную на водителя грузоотправителем/грузополучателем, так же с оригинальными печатями. Помимо основных документов может понадобиться ряд дополнительных, в зависимости от характера груза: технические паспорта, сертификаты качества и соответствия, счета-фактуры, а также товарная накладная, если в ТТН указан неполный перечень перевозимой продукции.к меню ↑2. Документы на автомобиль и водителя.

    За указанные документы отвечает транспортная компания.Во время грузоперевозок по Москве и по России во избежание возникновения проблем с сотрудниками ГИБДД водитель автомобиля должен иметь при себе необходимые документы на машину.