Может ли супруг получить налоговый вычет за супругу при покупке квартиры

Возврат при общей совместной собственности

02 ноября 2020 55 Ирина Ерёмина Налоговый консультант 5 минут чтения 22677 Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща. Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной.

Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность.

Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются.

Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности.

При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются. Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности.

Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре). Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека.

Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке.

По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно.

Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70.

Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты. Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50.

Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года.

До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене).

Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей.

Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью?

Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей. Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей.

Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%.

Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз.

Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся. Как получить максимальный вычет быстро и просто?Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией.

С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать.

Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн. Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении.

В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам.

Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

Не нужно ходить в налоговую мы все заполним и отправим за вас! Совместная собственность

Скачайте актуальную декларацию 3-НДФЛ

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Особенности получения имущественного вычета

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 октября 2018 г. Если между супругами не заключен брачный договор, то все, что они приобрели в браке, включая недвижимое имущество, относится к их совместной собственности ().

И не имеет значения, на кого из супругов оформлена недвижимость, и кто указан в платежных документах, подтверждающих покупку этой недвижимости.

Поскольку жилье в любом случае признается общей собственностью супругов (). А раз и муж, и жена являются собственниками приобретенной квартиры (дома и т.д.), значит, каждый из них имеет право на имущественный вычет ().

Конечно, если оба получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% ().

Вычеты, предоставляемые супругам, ограничиваются их расходами, затраченными на приобретение жилья. Расходы распределяются между супругами либо на основании платежных документов, либо на основании их заявления. При этом сумма вычета для каждого из них не может быть больше 2 млн.

руб. (, ). Поясним на пример. Допустим, супруги Иван и Мария Петровы в 2018 году купили квартиру за 5 млн. руб. Это их общие расходы. Распределить их между собой они могут как угодно, например, как 3 млн.

руб. и 2 млн. руб. Но тогда каждый из них будет вправе заявить вычет в размере только 2 млн. руб. Поскольку это максимальная сумма имущественного вычета на сегодня.

А если бы их квартира стоила 3,6 млн. руб., то они могли бы заявить вычеты, к примеру, так: Иван – в размере 2 млн. руб., Мария – в размере 1,6 млн.

руб. (3,6 млн. руб. – 2 млн. руб.). В будущем если они купят еще одну квартиру или дом, Мария сможет получить вычет на оставшиеся 400 тыс.

руб. (). Если квартира приобретена в общую совместную собственность супругов и каждый из них желает получить имущественный вычет, то представить в ИФНС нужно будет:

1. заявление о распределении имущественного вычета между супругами ().
2. декларацию 3-НДФЛ по доходам супруги и декларацию 3-НДФЛ по доходам супруга;
3. копии платежных документов;
4. копию свидетельства о заключении брака;
5. копию свидетельства о праве собственности на квартиру, оформленного на одного из супругов (выписку из ЕГРП, если жилье куплено в 2016 году или позднее);

Кстати, распределять вычет супруги могут и в отношении процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, если они воспользовались им при покупке квартиры (, ). А можно ли перераспределить вычет?

Ведь зачастую имущественный вычет граждане получают в течение нескольких лет. И при изменившихся обстоятельствах (например, если кто-то из супругов остался без работы) возникает необходимость переиграть процентное соотношение. Увы, в части основного вычета – со стоимости жилья – НК РФ этого не предусматривает.

А вот вычет по процентам супруги могут заново распределять хоть каждый год (, ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Купленная квартира оформлена на меня.

Может ли супруг получить налоговый вычет?

Квартира+2ирина з.6 февраля 2020 · 160,4 KИнтересно8Юриспруденция1,2 KЮрист, интернет-предприниматель (с 2008 г.).

· ПодписатьсяЛюбое имущество, приобретенное супругами в официальном браке, является их совместной собственностью (ст.34 Семейного кодекса РФ, ст.256 Гражданского кодекса РФ).

Исходя из этого, вычет между супругами может быть распределен так, как они договорятся, независимо от того, на кого из них было оформлено право собственности.Следовательно, если право собственности было оформлено только на мужа или только на жену, то:

• Всю сумму вычета может получить супруг, в чьем ведении находится жилая недвижимость.
• Вычет между супругами может быть распределен в соответствие с их договоренностью. Для этого они должны написать заявление в налоговую инспекциюн.

Например: супруги приобрели квартиру за 2,0 млн. руб., на которую право собственности было оформлено на жену.

Для того, чтобы всю сумму вычета получил муж, супруги написали заявление в налоговую инспекцию, где указали, что имущественный вычет необходимо распределить следующим образом: мужу − 100%, жене − 0%. На этом основании супругу был предоставлен налоговый вычет 2,0 млн.руб.

Подоходный налог к возврату составил 13%, или 260,0 тыс.

руб.На заметку! Если квартира будет куплена за 4,0 млн. руб. или дороже, вычет между мужем и женой распределить лучше поровну.

Тогда каждый получит по 260,0 тыс.

руб. суммы возврата НДФЛ.60 · Хороший ответ4 · 113,4 KЗдравствуйте, а если я уже получала вычет за предыдущую покупку квартиры 150 тр, на какой вычет можно расчитывать. Читать дальшеОтветить5110Показать ещё 17 комментариевКомментировать ответ…Ещё 7 ответов1,8 KСайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов.

· ПодписатьсяОтвечаетИмущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено и кто из супругов вносил деньги в его оплату. Значит купив квартиру право на вычет получает каждый из супругов.

Вычет равен покупной стоимости квартиры. Но нужно учитывать ограничения по максимальной сумме вычета.

Она. Читать далее10 · Хороший ответ2 · 33,2 KЕсли на момент покупки (по договору ДДУ) мы с супругом еще не были в официальном браке, а на момент получения.

· ПодписатьсяОтвечаетЕсли по квартире не введен раздельный режим собственности через брачный договор, она может быть оформлена на любого из супругов и будет считаться общей совместной собственностью. Правом на получение налогового вычета с 2014 года обладают оба супруга в полном объеме: каждый имеет право возместить по 260 тыс. ( с максимальной 2 млн.) и по 390 тыс.

(с. Читать далее4 · Хороший ответ · 13,9 KМуж купил квартиру в ипотеку, в 2020 году,до брака.

Я работала с декабря 2020 по май 2020, могу ли я получит налоговый вычетОтветить1Показать ещё 4 комментарияКомментировать ответ…578Заполнение 3-НДФЛ по фото документов: все виды налоговых вычетов WhatsApp+79117032915 · ПодписатьсяОтвечаетМаксимальная сумма, с которой можно получить возврат – 2 млн.руб, то есть «на руки» — 260 т.руб.

При покупке жилья в совместную собственность, оба супруга имеют право на получение вычета, независимо от того, на кого оформлено жилье.

Если недвижимость оформлена в долевую собственность, в том числе на несовершеннолетних детей, то родители могут. Читать далееХороший ответ · 1,7 KКомментировать ответ…74Еженедельные обзоры изменений законодательства. Статьи для юристов, бухгалтеров.

· ПодписатьсяОтвечаетДобрый день!

Согласно статье 34 Семейного кодекса Российской Федерации — всякое имущество, которое было приобретено супругами состоящими в официальном браке становится их совместным. Рекомендуем написать заявление в ФНС. Налоговый вычет может быть распределен по договоренности между супругами.

В заявлении, как раз, укажите каким образом необходимо. Читать далееХороший ответ · 1,7 KКомментировать ответ…971ndflservice.ru — онлайн сервис по заполнению налоговой декларации 3-ндфл. · ПодписатьсяОтвечаетДобрый день!

Если квартира куплена в браке, супруг ранее вычеты не заявлял, тогда Вы имеете право заполнить Заявление о распределении вычета и в нем указать, кто и в каком размере будет получать вычет. Можно также указать, что со всей стоимости (до 2 млн рублей) вычет будет получать супруг.

Бланк заявления: https://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-v. Читать далее14 · Хороший ответ1 · 35,2 Kеще можно на всякий случай написать доверенность, что второй супруг просит первого оплатить стоимость квартиры по.

Читать дальшеОтветить1Комментировать ответ…ПодписатьсяЗдравствуйте. Может ли муж получить налоговый вычет, если ипотека и квартира на жену… и имеется брачный контракт? Муж, как сощаемщик небыл при оформлении ипотекиХороший ответ · 700Комментировать ответ…1,1 KПодписатьсяНет, не может!

До развода и раздела общего имущества вы собственник и он не имеет никакого права на вычет. По простому у него нечего предъявить в ФНС, он не собственник, в Свидетельстве из ЕГРИПа он не числится собственником. А те, кто вам ниже подсказали — не правы.

50% он иметь будет только когда вы на развод подадите. Так как вы собственник — вы. Читать далее3 · Хороший ответ16 · 13,2 K»Тысяча мух не может ошибаться» (восточная мудрость). Прежде чем давать советы ознакомьтесь с мат.

частью. Читать дальшеОтветить227Комментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями

Налоговый вычет на обоих супругов

» Так как имущество, приобретенное совместно, в условиях официально зарегистрированного брака, считается общим, общими считаются и вложенные в него финансовые средства, так как они уплачивались из бюджета семейных расходов.

На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга. Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:

1. если жилье приобретено после 2014 года;
2. если квартира приобретена после заключения официального брака.

Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму:

• Одновременно с ней, или после одобрения налоговым органом заявления супруги, заявление с просьбой предоставления вычета, пишет муж.
• К заявлениям обязательно прилагают копии свидетельства о браке, зарегистрированные в Росреестре договора купли-продажи и гражданские паспорта заявителей.

  Муж прилагает справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ и заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

• Супруга пишет заявление, в котором формулирует просьбу оформить налоговую льготу, с объяснением причин. Например, она находится в отпуске по уходу за ребенком, или ее заработок существенно ниже.
• Не ранее, чем через один год после регистрации договора купчей, подойти в местное отделение налоговой инспекции, по адресу прописки и проживания мужа собственницы помещения.

На начисление налогового вычета при покупке квартиры на несколько собственников-супругов влияют 2 показателя:

1. когда оформлен объект;
2. тип собственности.

Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли.

Минфин поясняет в сообщении от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, что у пары есть выбор:

1. вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
2. оформить возврат в произвольной пропорции.

При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб.

(пп.1 п.3 ст. 220 НК). Пример 1 В 2017 г.

Анастасия и Роберт купили просторную двушку в новостройке за 3 200 700 руб.

Анастасия не работает и имеет много свободного времени, поэтому всей сделкой и перечислением денег занималась она. В 2018 г. пара написала в ФНС заявление о том, что 2 000 000 руб.

оформит Роберт. Когда Анастасия начнет зарабатывать, то дозаявит оставшиеся 1 200 700 руб.

Итого возврат НДФЛ при покупке супругами квартиры в совместную собственность составит 13% от всей ее стоимости. Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно.

При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб.

А Валентина подает декларацию только на оставшиеся от стоимости недвижимости 360 540 руб.

Так она сохранит право на возврат налога по процентам и вспомнит о нем, когда супруги решат расширить жилплощадь. Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок: — распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.; — затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.

Невзирая на то, что доли закреплены, для инспекторов в налоговой это не принципиально. Супруги вправе разделить затраты так, как им это кажется выгоднее:

1. отчитаться самостоятельно по тем тратам, которые каждый понес;
2. распределить произвольно имущественный вычет при покупке квартиры между супругами (см. сообщение ФНС от 30.03.2016 № При этом должен выдерживаться лимит на одного человека.

Пример 3 Константин и Снежанна стали обладателями 1-комнатной квартиры в элитном ЖК за 5 410 700 руб. Мужу сделали долю 70%, а жене — 30%.

Затем супруги отдали в ФНС заявление о распределении произведенных затрат, и каждый вернул по 260 000 руб. Важно! Свои особенности налогового вычета при покупке жилья супругами есть, когда сделка совершена до 2014 г.

Тогда действует более строгий порядок. Общая сумма (max 2 000 000 руб. на двоих) делится строго пропорционально имеющимся долям.

В п.5 ст.220 НК есть важное ограничение: вернуть НДФЛ невозможно, когда договор и заключается между взаимозависимыми людьми, т.е.

близкими родственниками или начальником и подчиненным.

Если на момент совершения сделки покупатель и продавец не являлись супругами, оснований для отказа нет. Никаких дополнительных условий или ограничений НК РФ не содержит.

Пример 4 Анастасия приобрела у собственника Вадима квартиру.

ФНС одобрила девушке вычет. Через 2 года Анастасия вышла за Вадима замуж и продолжила возвращать 13% НДФЛ. Раз сделка совершена до регистрации брака, Анастасия не нарушила действующие правила. Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам, как и всем остальным налогоплательщикам, разрешается двумя способами:

1. отчитаться в декларации;
2. предоставить работодателю заявление.

Во последнем случае понадобится все равно идти в ФНС и получать особое Уведомление.

Его ФНС готовит 30 дней. Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно.

Муж и жена имеют возможность: — оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек; — перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).

Пример 5 Алла и Леонид приобрели 2-хкомнатную квартиру стоимостью 3 300 210 руб.

и оформили доли: Алле – 60%, Леониду 40%.

Каждый перечислял деньги продавцу лично. При возврате 13% супруги решили не мудрить и отчитаться по сумме фактических расходов: Алла – на 1 980 126 руб., а ее муж – на 1 320 084 руб.

Даже когда жилье записано только на кого-то одного, права на имущественный вычет при покупке квартиры супруги имеют одинаковые. Другими словами, если квартира оформлена на жену, муж может получить налоговый вычет и наоборот. Пример 7 Жилой домик за 1 900 351 руб.

записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:

1. муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.
2. муж или жена в размере 100% от стоимости;

Пример 8 Квартира в престижной высотке за 4 900 850 руб.

по документам принадлежит супругу.

В 2018 г. ему одобрили 2 000 000 руб. Неучтенными остались расходы в 2 900 850 руб. В 2020 г. супруги выяснили, что налоговый вычет при покупке квартиры семьей положен им обоим и заявили о перераспределении: по 50% каждому.

Теперь за счет оставшихся неучтенными расходов жена тоже получит 260 000 руб. Важно! Как и раньше, в 2020 г.

возврат налога при покупке квартиры жене собственника положен, когда сделка заключена в браке. По имуществу, купленному до брака, 13% вернут только самому покупателю.

Если, оформляя налоговый вычет на недвижимость, супруги решили перераспределить расходы, они подают в ФНС специальное соглашение или заявление о таком распределении.

Конкретный бланк не разработан, поэтому оно составляется в свободной форме. Примерный образец здесь. В соглашении пара указывает, сколько денег каждый вложил в покупку, на основании чего налоговая принимает решение.

В любом случае получить вычет больше установленного максимума нельзя.

Пример 9 Семейная пара договорилась и распределила по соглашению расходы на покупку недвижимости стоимостью 3 120 900 руб. так: жена вложила 2 500 000 руб., а муж — 620 900 руб.

В результате семья теряет 65 000 руб.

налога, т.к. из заявленных женой расходов к вычету могут принять только максимально разрешенные 2 000 000 руб., а оставшиеся деньги просто пропадают. Важно! Минфин и ФНС неоднократно подчеркивали, что решение о распределении расходов принимается один раз. Как только вы получили возврат за первый год, менять что-то уже нельзя.

Отказ от имущественного вычета в пользу супруга в законе не предусмотрен (см.

информацию Минфина от 31.10.2017 № 03-04-07/71600 ). Пример 10 В 2016 г. Ларионовы купили небольшую студию за 1 800 400 руб.

Т.к. обоим супругам можно получить налоговый вычета на одну квартиру, они решили возвращать налог вместе, в равных долях. Каждому полагалось по 117 026 руб.

(13% от 900 200 руб.). В 2017 г.

они получили первый возврат. В это время жена ушла в декрет, и, думая, что по закону можно отказаться от имущественного вычета в пользу супруга, решила все неполученные еще деньги перевести на мужа (ведь лимит это позволяет).

Налоговая в таком перераспределении отказала: каждый супруг вправе рассчитывать на ту сумму вычета, которую утвердила ему ФНС изначально. Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см.

письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989). Важно! Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).

Такого понятия в НК РФ не существует.

Его появление связано с тем, что до 2014 г. сумма налогового вычета при покупке квартиры на двоих супругов делилась между собственниками, а по действующим правилам каждый налогоплательщик вправе получить определенный законом максимум.

Важно! Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.

Пример 11 Альбина и Михаил Малиновские в 2017 г.

купили трешку за 4 000 000 руб. Каждый стал владельцем 50% и рассчитывает на 260 000 руб.

Итого на семью — 520 000 руб.

Альбина в декрете и вернуть НДФЛ не может. В 2018 году для получения налогового вычета за покупку квартиры супруга решила передать свою часть Михаилу, чтобы ему перечислили деньги за двоих. Законодательством так делать не разрешено.

Когда Альбина начнет платить НДФЛ, она обратится за вычетом. Такой вывод следует из сообщения Минфина от 12.09.2017 № 03-04-05/58506.

Как уже упоминалось, при заключении договора по продаже между близкими родственниками возвращать НДФЛ запрещено. В их число ст.105.1 НК включает:

1. детей и родителей.
2. братьев и сестер;
3. супруга;

Определенные ситуации влияют на законную возможность получения вычета, в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:

• Безработные, в том числе пенсионеры и студенты очного отделения, вычет получить не могут, так как не являются налогоплательщиками.
• При покупке жилья у близких родственников, имущественный возврат не предоставляется.
• Использование права получения налогового возврата только один раз в жизни. Повторно на имущественный вычет недопустимо притязать, даже при условии его получения за ребенка или супруга.

После принятия положений нового налогового права в 2014 году, супруги стали признаваться лицами, уполномоченными на получение налоговых льгот, на основании п.6 ст.

220 НК РФ. Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости. Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей, распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года. Данные преимущества распространяются только на сделки, совершенные после 01.01.14 года, ранее оформленные договора купчей подлежат старым нормативам налоговых льгот.

В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.

Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице. Близкие родственники В этом случае вычет не применяется никогда.

Отношения свойства родства В этом случае один супруг не может получать вычет за другого. Дальние родственники В данном случае вычет предоставляется как мужу, так и жене без ограничений.

1. Родители и усыновители.
2. Дети родные и усыновленные.

1. Родители и усыновители супруга.
2. Дети от первого брака супруга, в том числе – усыновленные.

1. Пасынки и падчерицы.
2. Бабушки и дедушки.
3. Дяди, тети и т.п.
4. Отчимы и мачехи.
5. Братья и сестры.

Далее рассмотрим несколько способов, как получить налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Если имущество приобретено совместно, то супруги могут по собственному усмотрению распределить объем полномочий на имущественный возврат.

В этом случае используется диапазон от 10 до 90% общей стоимости жилья.

Для того, чтобы распределить доли по усмотрению, требуется при заполнении заявления, подаваемого в отделение ФНС по месту жительства, указать объем вычета каждому заявителю. При этом нужно соблюдать условия:

1. общая сумма соответствует установленному максимуму и не превышает 100% общей стоимости объекта.
2. объем вычета каждого супруга не превышает 260 тысяч рублей;

В этом случае допускается оформить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов только на собственную долю. Исключение составляют ситуации, когда один из супругов утрачивает полномочия на его получение.

Подробнее о том, как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире, можно узнать тут, а в этой статье мы рассказывали о способах возврата подоходного налога для безработных.

В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры супругами предоставляется владельцу квартиры. В определенных случаях, когда таковой исчерпал регламент получения льготы или иным образом не вправе им распорядиться, вычет может передаваться супругу на основании статьи 35 СК РФ.

Для этого собственник пишет в налоговый орган заявление, в котором указывает просьбу о передаче правомочий супругу, с указанием причин заявленного. После полученного разрешения, второй супруг оформляет имущественный возврат на себя, по установленному законодательством порядку.

Пример 1 Пример 2 Пример 3 Пример 5 Порядок предоставления имущественного вычета супруге погибшего рассмотрен в сообщении ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261. В нем разъяснено, что жена-наследница вправе обратиться за возвратом НДФЛ, даже если нажитая в браке собственность записана на умершего мужа.

Важно! Если супруг скончался уже после того, как начал возвращать налог, невыплаченный остаток к жене не переходит.

Учитываются только оставшиеся нераспределенными расходы.

Пример 6 В 2014 г. Павел и Элеонора Дегтяревы приобрели жилплощадь за 3 120 400 руб.

и оформили ее на мужа. В 2015 г. Павел погиб, успев обратиться за максимально разрешенным возвратом НДФЛ.

Из положенных 260 000 руб. он получил не все.

После смерти Павла Мария претендует на 13% с оставшихся незадействованными в вычете супруга 1 120 400 руб., т.е.

на 145 652 руб. Пример 9 Пример 10

• Если квартира при покупке оформляется на одного из супругов, то в стандартных условиях налоговый вычет может получить только непосредственный владелец квартиры.
• В случае совместной покупки налоговый вычет в полном размере будет разделен между обоими супругами.
• Если же квартира оформляется на одного из супругов, то далее можно сделать заявление о разделении налогового вычета между обоими супругами.

С 2014 года изменились некоторые правила, которые касаются налогового вычета при покупке и продаже недвижимости. Вы должны понимать, что сумма, которая будет возвращена вам государством из налогов, зависит от стоимости покупки, способа оплаты и других факторов.

Например, при покупке квартиры в кредит или ипотеку крайне желательно сделать налоговый вычет, ведь общая стоимость и процентная ставка учитываются в итоге по-разному.

Рассчитать налоговый вычет Olga/Fotolia Воспользоваться правом на получение вычета смогут официально трудоустроенные супруги, из заработной платы которых осуществляется ежемесячное отчисление НДФЛ в размере 13%. Это правило соблюдается неукоснительно.

Если выплат в госказну от лица физического лица не поступало, он не имеет права оформить вычет. Сразу отметим, что получить возврат средств смогут оба супруга. Полученный вычет не относится к совместно нажитому имуществу.

Он передается владельцу в частном порядке, т.е. на что потратить деньги сможет решить лишь их получатель.

Вторая сторона не вправе настаивать.Оформляя вычет супруги должны знать, что его сумма не может превысить суммы уплаченных за отчетный период налогов. Если квартира или дом, по документам принадлежат только одной стороне, то вторая все равно имеет право получить вычет, поскольку имущество является совместно нажитым.

Таким образом, основными условиями получения вычета для супругов являются:

1. Выплата НДФЛ.
2. Использование права на получение вычета на другой объект недвижимости, приобретенный ранее.
3. Наличие правоустанавливающих документов на недвижимость.

В том случае, если в семье есть несовершеннолетние дети, родители вправе оформить вычет и на их долю. Вычет предоставляется максимум с 2 млн. рублей. Это говорит о том, что сумма возврата не сможет превысить 260 тыс.

рублей. Именно на их получение один раз в жизни, может рассчитывать каждый гражданин РФ, после приобретения недвижимости.Как уже говорилось выше, расчет вычета для каждого из супругов осуществляется отдельно. Например, если стороны претендуют на максимальную сумму возврата, она будет разделена между ними поровну. Если квартира была приобретена до наступления 2014 года, в учет будет браться размер доли каждого супруга.

Данное право обосновано введением новых законов касательно налогового вычета после 31 декабря 2013 года. Обратится за выплатами супруги могут в любой момент, даже через 10 лет. Здесь важен сам факт выплаты НДФЛ за последние три года.

Пример. Супруги Ивановы приобрели квартиру в 2017 году за 4 млн.

рублей. Право собственности на недвижимость разделилось между ними поровну.

Это значит, что каждый из супругов сможет получить вычет с 2 млн. рублей, т.е. 260 тысяч. За предыдущий год супруга выплатила в госказну 30 тыс. рублей в виде НДФЛ, супруг – 50 тыс.

рублей. В 2018 году они смогут вернуть данные суммы. Остальные, вправе оформить в последующие года до достижения максимума в 130 тыс. рублей. Пример 2. Супруги Сидоровы купили квартиру в апреле 2013 года за 3 млн.

рублей. Граждане трудоустроены, их стаж превышает три года, а значит отчисления в ФНС производились регулярно. В 2018 году, супруги решают воспользоваться правом на получение вычета.

Каждый из них получит по 130 тыс.

рублей. До наступления 2014 года, вычет в размере 260 тыс.

рублей предоставлялся на один объект недвижимости, поэтому он разделялся между сторонами в долях.

После 2014 года, максимум закрепляется за гражданином, при этом не важно какой размер доли принадлежит ему.Супруги, купившие недвижимость, также могут воспользоваться правом отказа от вычета в пользу второй стороны.

Дело в том, что вычет распределяется исходя из понесенных расходов на приобретение дома или квартиры. В связи с этим, одна из сторон сможет написать заявление в пользу второй стороны.

В таком случае вычет будет оформлен в одностороннем порядке. Данное право актуально для семей, в которых работает лишь один супруг.

Если один из супругов откажется от своего права на вычет в пользу второй стороны, он сможет воспользоваться им позже, после приобретения новой недвижимости.

Пример. Супруги Анна и Максим приобрели квартиру за 2 млн. рублей. Каждый из них смог бы вернуть по 130 тыс.

рублей в виде налогового вычета.

Однако, Анна не работает, поэтому не может рассчитывать на выплаты. Она пишет отказ в пользу мужа, это дает возможность Максиму получить максимальную сумму вычета в 260 тыс. рублей. Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, на которую будет уменьшаться налоговая база.

Размеры, условия расчетов, условия выплат и так далее, определяются законодательством. Для примера – на территории России есть целых 5 видов налогового вычета, которые применяются к физическим лицам. Возвращается налоговый вычет из общей суммы удержанных государством доходов или зарплат, но нужно помнить еще и то, что у этой величины есть максимальное значение.

Довольно часто в браке при покупке имущества создается долевая собственность – сразу несколько людей владеют условной квартирой.

Сразу стоит отметить, что сюда же входит ситуация, когда супруги владеют всего лишь частью имущества, например, комнатой в квартире.

В таком случае рассчитывается общая цена имущества, затем стоимость доли каждого из супругов, и только потом вы можете получить налоговый вычет. Например, у нас есть условная квартира за 2 миллиона рублей.

Оба супруга вместе владеют одной комнатой из квартиры, которая по площади является 1/3 от общих размеров недвижимости. Налоговая ставка 13%, а потому именно она будет возвращаться из стоимости квартиры и составит она 260 000 рублей.

Но это полная сумма налогового вычета, а супругам полагается лишь 1/3 на двоих. Однако намного выгоднее делать оформление квартиры сразу на обоих супругов.

Если вернуться к примеру, который был приведен ранее, мы увидим, что налоговый вычет набирается чуть больше, чем на четверть миллиона рублей – это максимальный его размер, который можно получить с данного имущества. Начиная с 2014 года, система определения налогового вычета изменилась, и владельцы стали учитываться иначе. Если до 2014 года расчет налогового вычета проводился именно на конкретное имущество, после чего сумма делилась между всеми владельцами, то сейчас это условное максимальное количество налогового вычета может получить каждый из владельцев имущества – оба супруга, их дети, родственники и другие лица, которые имеют долю.

Другими словами, из квартиры за 2 миллиона супруги смогут получить налоги не четверть миллиона, а его половину. Для того чтобы избежать проблем в будущем, супруги нередко делают оформление имущества на одного из них.

Смысл в этом есть, ведь оформление в этом случае обходится дешевле, да и в будущем в случае продажи этот процесс пройдет проще и быстрее, ведь будет занимать время лишь одного из супругов. Да, в итоге квартира будет рассматриваться как совместно нажитое имущество, что для многих играет решающую роль, но в глазах налогового законодательства получение вычета полагается лишь владельцам квартиры. Хотя и можно эту сумму в итоге будет поделить на двоих в равной степени, несмотря на то, что владелец всего один.

Не забывайте, что в случае с более дорогой квартирой вы в теории можете потерять еще более значительную сумму. Налоговый вычет при общей собственности с детьми Не менее интересно обстоят дела при покупке квартиры с последующим оформлением на всех членов семьи.

Ситуация, при которой уже большая полноценная семья обзаводится собственной квартирой, не является чем-то новым или необычным.

Иногда в такой ситуации родители решают оформить владельцами квартиры всех членов семьи, в том числе и несовершеннолетних детей, но есть определенные особенности. До того, как дети достигнут совершеннолетнего возраста, от их имени имуществом управляют родители или законные опекуны.

Это правило касается и налогового вычета, который может увеличить любой из родителей за счет доли ребенка.

Как мы уже ранее говорили, при покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет делился на всех собственников в равных долях. Чтобы получить его в полной мере, необходимо было учитывать и долю детей. Сейчас же ситуация немного другая.

Процедура в этом случае обычная – наряду с простым оформлением записываются в качестве совладельцев дети, также нужно приложить их свидетельства о рождении, чтобы существование детей было подтверждено. Далее идет расчет налогового вычета в зависимости от стоимости имущества.

Для одного лица она на территории РФ не может превышать 2 миллиона рублей, а значит итоговый размер налогового вычета, который может получить каждый из владельцев, ограничивается этой суммой.

В рассмотренном нами ранее примере каждый из родителей может получить налоговый вычет еще за трех детей, но не в полной мере – пока не наберется 2 миллиона рублей. Для получения общей суммы вам нужно вместе со всеми основными документами, которые подаются в налоговую инспекцию, подать еще и дополнительное заявление.

Не забывайте, что у налогового вычета нет срока давности, а потому вы можете получить его и спустя многие годы. Другими словами, если у вас за год не набираются эти самые 2 миллиона рублей в качестве уплаченных налогов, то и вернуть их через налоговый вычет у вас никак не получится. Именно поэтому нередко при покупке супругами квартиры недвижимость оформляется на одного из членов семьи, после чего налоговый вычет делится между мужем и женой.

Сразу отметим, что под это правило попадает не только ипотека, как таковая, но и любой кредит или целевой займ, направленный на покупку квартиры.

Для этого вам просто нужны документы, подтверждающие кредит и процентную ставку, вместе с тем, какую сумму вы будете выплачивать каждый год. Покупка, которую мы рассматривали ранее, является разовой, мгновенной, без чреды выплат, а потому и налоговый вычет супругам учитывается сразу.

Если он набрался на 2 миллиона рублей, но вы столько не выплачиваете в качестве налогов, часть суммы вы обязательно потеряете.

Другое дело – покупка квартиры в ипотеку, особенно, с не очень приятной процентной ставкой.

В этом случае учитывается та сумма денег, которую вы или все совладельцы вместе выплачивают в течение каждого года и уже с нее идет налоговый вычет.

Более того, при не очень большом размере налогового вычета вы можете не упоминать его в декларации каждый год, а просто подождать несколько лет и потом получить ту же сумму денег.

Важно лишь, чтобы в течение года вы уплатили налоги в достаточном количестве.

Так же, как и при разовой покупке, вы можете разделить налоговый вычет между собой и вторым супругом, если посчитали, что один из вас все равно не получит полную сумму. Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета.

Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке.

По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.

Приложить к декларации документы по перечню.Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

Подать документы и получить деньги.Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги. Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

В общую сумму недвижимости могут быть включены проценты по ипотеке. Они приравниваются к затратам на приобретение имущества.

Подобная ситуация требует предоставления документов, доказывающих оформление ипотечного займа. Вернуть причитающиеся средства супруги смогут в виде перечислений средств на банковский счет или снижения базы налогообложения. Первый вариант подразумевает обращение в ФНС после окончания отчетного периода, т.е.

в начале следующего года. Второй – в любое удобное время.Какой способ выбрать решать только супругам. Однако, наиболее предпочтительным все же является перечисление средств на счет. Снижение базы налогообложения не будет чувствительным для семейного бюджета, поскольку ежемесячная сумма окажется незначительной.

Olga/Fotolia Пример 1 Пример 2 Пример 4 Пример 5 Пример 7 Пример 8 Пример 9 Пример 10 Важно! Минфин в информации от 13.07.2015 N 03-04-07/40094 пояснил, что супруг и родители другого супруга не признаются взаимозависимыми, пока суд не установит обратное. Значит, по такой сделке вернуть НДФЛ возможно.

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам.

Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

• Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
• В 2020 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
• Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.
• При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Правовое регулирование В современной юридической практике нормативная база построения процесса поставки состоит из множества Договор подряда и договор на оказание услуг: отличия Некоторые часто путают эти два вида Принудительная выписка несовершеннолетних Интересы детей в любой правовой сфере находятся под особой защитой государства.

Сроки уплаты УСН «доходы» в 2020 годах В соответствии с п. 7 ст. 346.21 Как рассчитываются расчетные?