Как рассчитать справку 2 ндфл

2-НДФЛ за 2020 год — образец заполнения

Бланк формы 2-НДФЛ утверждён 2 октября 2018 года своим Именно на этом бланке нужно будет в последний раз предоставить справку за 2020 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Содержание Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, . К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она .

А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее. Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации.

«Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность.

Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ. Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

1. код ОКТМО;
2. телефон для связи.
3. информация о реорганизации, если это актуально;
4. 1 — НДФЛ с доходов удержан;
5. за какой год она составляется;
6. наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
7. 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
8. порядковый номер справки;
9. 2 — НДФЛ удержать не удалось;
10. признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
11. 00 — если справка составляется первично;
12. номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
13. код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
14. 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
15. 99 — если справка отменяет ранее представленную.
16. 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

• ИНН налогоплательщика. Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять.

  При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ

• Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
• Статус налогоплательщика:

1. 1 — налоговый резидент РФ;
2. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
3. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
4. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
5. 2 — налоговый нерезидент РФ;
6. • 1 — налоговый резидент РФ;
   • 2 — налоговый нерезидент РФ;
   • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
   • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
   • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
   • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
7. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;

• Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Код паспорта — 21.
• Код страны, гражданином которой является физическое лицо.

  Берется из Общероссийского классификатора стран мира.

  Код России — 643.

• Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.
• Дата рождения.

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

1. общая сумма дохода физлица;
2. сумма фиксированных авансовых платежей;
3. исчислил по данным своего учета;
4. ставка налога (обычно 13%); Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

5. перечислил в бюджет;
6. налоговая база;
7. удержал излишне или не смог удержать.
8. сумма налога, которую налоговый агент:
   • исчислил по данным своего учета;
   • удержал из дохода физического лица;
   • перечислил в бюджет;
   • удержал излишне или не смог удержать.
9. удержал из дохода физического лица;

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

• В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
• В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
• В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки.

Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки). В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных.

Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

Код вида уведомлений:

1. 1 — имущественный вычет;
2. 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
3. 2 — социальный вычет;

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

• Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
• Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

1. 2 — это сделал законный представитель.
2. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки.

Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно. Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам.

Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см.

пример). В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше .

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей. У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет.

Таким образом, он вправе получить в размере 1,4 тыс.

рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс.

рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года. Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Показатель Значение Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13% Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

1. ПФР
2. ФСС
3. Бухгалтерская отчетность
4. ФНС

Льготный кредит под 3% для фирм, принадлежащих к пострадавшим и не восстановившимся отраслям, является целевым: средства можно использовать только для восстановления предпринимательской деятельности заёмщика.

Внутренний аудит — это оценка возможных финансовых рисков и потенциальных проблем с налоговой. Существует обязательный и добровольный аудит, а также множество других видов аудита, от выбора которого может зависеть порядок проведения процедуры. Мы расскажем об изменениях, внесённых ПФР в форму отчёта о сведениях о трудовой деятельности зарегистрированного лица с июля 2023 года.

Калькулятор НДФЛ

Калькулятор учитывает изменения в законодательстве, действующие с 2023 года, согласно которым размер НДФЛ увеличен до 15% для годового дохода выше 5 000 000 рублей.

Известна сумма до налогообложения Известна сумма после налогообложения Сумма до налогообложения руб. Налог Подоходный налог (13% — 15%) Налог на дивиденды (13%) НДФЛ для нерезидентов (30%) Налог на выигрыши (35%) Указать ставку вручную Расчетов сегодня: 106 Реклама Калькулятор налогов производит 2 типа расчетов:

1. Вычисление НДФЛ и суммы дохода при известном значении суммы, оставшейся после налогообложения. Например, вы получили на руки определенную сумму, с которой уже был удержан налог. Калькулятор рассчитает, сколько налога было удержано и какова была сумма до налогообложения.
2. Расчет НДФЛ и суммы после налогообложения при известном значении дохода. Например, вы получили доход и вам необходимо рассчитать налог, а также сумму, которая у вас останется после уплаты налога.

Налоговый калькулятор предназначен для расчета налога на доход физических лиц (НДФЛ).

К доходам физического лица относятся:

1. Дивиденды До 2015 года налог на дивиденды облагался по ставке 9%. Сейчас ставка — 13%. Брокер здесь является вашим налоговым агентом и автоматически высчитывает и уплачивает налог с полученных дивидендов.
2. Другой доход Любой другой доход, полученный физическим лицом, облагается налогом по ставке 13%. Это может быть сдача квартиры в аренду или продажа самодельных вещей. В этом случае вам необходимо самостоятельно заботиться об уплате НДФЛ и подаче декларации.
3. Выигрыши Налог на выигрыши облагается по ставке 35%
4. Заработная плата Когда вы получаете на работе зарплату, работодатель автоматически удерживает с неё подоходный налог — 13%. Работодатель является здесь вашим налоговым агентом, и у вас нет необходимости заботиться об уплате НДФЛ и подаче декларации, т.к. работодатель делает это за вас.

С 2023 года для доходов размером выше 5 000 000 рублей введена ставка 15%.

Повышенная ставка применяется к сумме, превышающей 5 000 000 рублей.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2020 году

→→→Справка 2-НДФЛ Ежегодно все работодатели должны подать в сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году.

Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника. С 2020 года изменился срок сдачи 2-НДФЛ — теперь это 1 марта, в не 1 апреля, как раньше. Форма справки утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566.

В нем содержится собственно сама форма 2-НДФЛ, которую подают в налоговый орган, а также Справка о доходах и суммах налога физического лица, которую выдают на руки самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении , помимо декларации по форме , налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах.

Обратите внимание, помимо справок 2-НДФЛ, работодатели дополнительно сдают расчеты по . Форму справки 2-НДФЛ для подачи в налоговую службу можно скачать здесь .

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на . Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам ), а также удерживали и перечисляли с этих выплат . В 2020 году работодатели, у которых сотрудников более 10 человек должны сдавать справки в электронном виде.

Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР 10 человек и менее в 2020 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме. Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

1. ИП по месту своего жительства;
2. ООО по месту своего нахождения.

Примечание: обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ, содержащие недостоверные сведения.

Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права. Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы найти в приказе № ММВ-7-11/566. Вверху страницы прописываются ИНН и КПП организации или ИП и номер страницы.

Далее заполняются такие сведения:

1. 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
2. информация о реорганизации, если она была;
3. 2 — НДФЛ удержать не удалось;
4. отчетный год;
5. наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
6. номер корректировки;
7. порядковый номер справки;
8. код ОКТМО;
9. 1 — НДФЛ с доходов удержан;
10. 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
11. контактный телефон.
12. код налогового органа;
13. признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.

В этом разделе нужно указать данные сотрудника:

1. ИНН;
2. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
3. дата рождения;
4. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
5. статус:
   • 1 — налоговый резидент РФ;
   • 2 — налоговый нерезидент РФ;
   • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
   • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
   • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
   • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
6. фамилия, имя и отчество;
7. код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
8. 1 — налоговый резидент РФ;
9. код вида документа (паспорт — 21);
10. 2 — налоговый нерезидент РФ;
11. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
12. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
13. серия и номер паспорта.

Во этом разделе указываются:

1. сумма налога, которую налоговый агент:
   • исчислил по данным своего учета;
   • удержал из дохода физического лица;
   • перечислил в бюджет;
   • удержал излишне или не смог удержать.
2. налоговая база;
3. удержал излишне или не смог удержать.
4. сумма фиксированных авансовых платежей;
5. общая сумма дохода;
6. удержал из дохода физического лица;
7. перечислил в бюджет;
8. ставка налога;
9. исчислил по данным своего учета;

При заполнении справки с признаками 2 и 4 есть свои особенности:

1. «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
2. «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
3. «Сумма налога исчисленная» — сумма начисленного НДФЛ;

Этот раздел предназначен для вычетов — стандартных, социальных и имущественных.

Чтобы получить вычет, кроме стандартного, сотрудник должен взять в ИФНС уведомление и передать его работодателю. Заполняется раздел так:

1. 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
2. параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
3. 2 — социальный вычет;
4. «Код вида уведомления»:
   • 1 — имущественный вычет;
   • 2 — социальный вычет;
   • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
   • параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
5. «Сумма вычета» — сумма по этому коду;
6. «Код вычета» — коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected];
7. 1 — имущественный вычет;

В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:

1. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
2. 2 — документ подписал законный представитель.

Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо. В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности.

Выше нужно указать ФИО представителя. В Приложении необходимо указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Данные вносятся в хронологическом порядке. В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код из приказа № Код документа Наименование документа 21 Паспорт гражданина Российской Федерации 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу 12 Вид на жительство в Российской Федерации 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации 19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации 91 Иные документы Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация В заголовке указывается: Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который оформляется справка.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения).

ИП указывают код ОКТМО по месту жительства. Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки. Узнать код ОКТМО можно при помощи .

Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»). Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Налоговый агент» Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам. Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации. Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Два последних поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4».

Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

Поле «Статус налогоплательщика»: Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.

Кроме того,для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

1. «6» – трудовая деятельность на основе патента.
2. «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
3. «3» – высококвалифицированный специалист;
4. «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;

Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975). Поле «Гражданство (код страны)».

Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника.

Для российских паспортов это код «21».

Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении № 1. Поле «Серия и номер документа».

Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года. Примечание: для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ. Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

1. 30% – для нерезидентов РФ.
2. 13% – для резидентов РФ;

Доходы облагались по разным ставкам.

Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход. Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

Совет – как определить код для премии.

Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы). Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на .

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4).

В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст.

221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст.

217 НК РФ. Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на . В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».

В разделе 4 отражают , , , которые предоставлялись сотруднику в минувшем году. Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код. Узнать коды вычетов вы можете на .

Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.

Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ. Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась в 2016 году. Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3).

Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).

Поле «Сумма налога исчисленная».

Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)). Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.

Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС. Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы (

«Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»

).

Поле «Сумма налога удержанная».

Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника. Поле «Сумма налога перечисленная».

Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено.

Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено. В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог.

Если он не успевает это сделать к 1 марта (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога. Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ для налоговой составлять не нужно: Ситуация Разъяснение Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ). Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб.

в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). Было куплено имущество у физического лица Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п.

2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать (ст. 228 НК РФ). Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).

Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (, , кассовые и товарные чеки и т.д.). Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 3 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Что такое справка 2-НДФЛ подробно + образец заполнения

НДФЛ – Налог на доходы, которыми облагаются физические лица. Простыми словами, справка НДФЛ-2 это официальный документ, который отражает все данные о налоговых поступлениях, которые взимаются со всех работающих граждан РФ, за определенный промежуток времени. Все сведения данные, указанные в документе предоставляются в налоговый отдел конкретного территориального управления.

Содержание 2-НДФЛ составляется и выдается предприятием (организацией). В документе указываются заработная плата физицеского лица, удержанные налоги и отчисления за конкретный промежуток времени (один год). Это краткое понятие, что такое НДФЛ простыми словами.

В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты.

На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.

К особенностям оформления и получения документа относят следующее:

1. Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
2. Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.
3. 2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
4. Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
5. В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
6. Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора).

2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

1. Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.
2. Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки () в налоговом управлении (региональном отделе).
3. Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
4. Сумма дохода работника, указывается помесячно.
5. Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.

Корректное заполнение разделов документа — это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

1. Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».
2. В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.

Читайте также: → Ниже представлен образец новой формы 2023 года дающий представление, Как выглядит справка 2-НДФЛ с расшифровкой указанных данных.

Скачать бланк: [56,5 Kb] (cкачиваний: 90) Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.

С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:

1. При оформлении пенсии по возрасту. В этом случае, только НДФЛ-2 считается подтверждающим документом для расчета конкретной суммы пенсионных выплат.
2. При оформлении кредитов. Читайте подробнее, .
3. Для получения и расчетов суммы пособия безработным. Центры занятости производят начисление пособий согласно информации, отображенной в справке 2 НДФЛ за последние шесть месяцев. Рекомендуется стать на учет в центре занятости не позже, чем через два месяца после увольнения (сокращения и пр.) с основного места работы.
4. Для получения государственного налогового вычета. Если физическое лицо, согласно законодательству, имеет право на субсидирование, льготное обучение, относится к малообеспеченным социальным категориям граждан и пр.
5. При оформлении на новое место работы. В 50% случаем работодатели требуют от потенциального работника предоставление документа с отчетностью по доходам и отчислениям за последние 6-ть месяцев. Рекомендуется оформить 2-НДФЛ непосредственно в период увольнения.
6. При установлении опекунства над несовершеннолетними или недееспособными лицами, требующими опеки. В процессе сбора документов для процедуры усыновления ребенка.
7. При оформлении визы. В некоторых случаях при оформлении визы в консульстве необходимо предоставить только выписку с карты заработной платы. Оформление выписки осуществляется в бухгалтерии предприятия (организации).
8. В процессе судебных тяжб и споров, касающихся: имущественных споров, при разводах, определении наказания в виде компенсации материального и морального ущерба, выплат потерпевшей стороне и пр.

В 90% случаев требуется предоставить форму с налоговыми отчислениями и доходами за последние 6 мес.

В некоторых случаях требуется документ за последний год.

Какую справку оформить, следует заранее уточнить в организации, которая требует данный документ.

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:

1. При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
2. Для правильного расчета пособия-компенсации, которые производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка.

Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.

Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для корректного начисления декретного пособия. При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.).

В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года.

Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу. Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего места очень выгодно самому работнику.

Только на основании этого документа бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно выше. Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном порядке.

Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления детских и недетских вычетов от государства. Согласно статье 218-ть, если сотрудник имеет годовой доход менее 350000 руб. и это отображено в соответствующем документе он может претендовать на начисление соответствующего пособия.

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

• Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
• Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».

1. Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).
2. Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
3. Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец».

   К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.

Начисление доходов может происходить по разным расчетным ставкам, это не запрещается законодательством. Оформление документа предполагает использование стандартного бланка.

Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

1. Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
2. Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
3. Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной. Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ».

В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.). Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Если у физического лица появляется дополнительный источник дохода (приработок), то его следует отобразить в соответствующей графе 3-НДФЛ при предоставлении декларации в налоговую службу.

В этом случае наличие 2-НДФЛ обязательно, этот документ подтвердит, что гражданин является плательщиком подоходного налога. В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е.

документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

1. Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
2. Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
3. Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

При оформлении кредита, финансовая организация может установить для потенциального заемщика сроки, в течение которых он обязан предоставить справку о доходах и налогах. В зависимости от правил банковской структуры время действия справки 2-НДФЛ для одобрения кредита устанавливается от 10-30 дней.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия.