Как посчитать минимальный налог при усн доходы минус расходы

Минимальный налог УСН в 2023 году

Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на нашем сайте. Бесплатная консультация по налогам По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

1. Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
2. Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган.

Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е.

одного процента с доходов. Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет). ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.

• Налог по УСН равен (1 000 000 рублей – 940 000 рублей) x 15% = 9 000 рублей.
• Минимальный налог равен 1 000 000 рублей x 1% = 10 000 рублей.

Вывод: в данном случае заплатить придется минимальный налог (10 000 рублей), так как он получился больше единого налога УСН (9 000 рублей).

Также не стоит забывать, что разницу между обычным и минимальным налогом (1 000 рублей), можно будет учесть в качестве расходов в следующем году.

О том, как оплатить налоги онлайн, читайте .

Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН:

• После окончания года ИП и организации определяют, какой налог им нужно заплатить. Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые и совпадают с крайним сроком подачи . Для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта.
• С 2017 года минимальный налог необходимо будет платить на тот же , который установлен для единого налога УСН с объектом «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. По данному КБК необходимо будет уплатить итоговый налог за 2023 год.
• В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года. Поэтому каждый отчетный период (квартал) необходимо в обычном порядке уплачивать , т.е. (доходы – расходы) x 15%.
• Если выяснится, что необходимо заплатить минимальный налог, то его сумму можно уменьшить на уже уплаченные авансовые платежи. Кроме того, если их сумма окажется больше минимального налога, то его платить не нужно. Оставшуюся часть авансовых платежей можно будет учесть при уплате налогов в следующем году либо вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы: формула расчета в 2020 году, срок оплаты, КБК

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Для ИП и предприятий, НК РФ предусматривает возможность использования ряда льготных налоговых режимов, среди которых можно выделить УСН (или упрощенка). Она представлена двумя вариантами исчисления налога — по доходам и по доходам за минусом расходов.

При последнем варианте, субъект обязан исчислить минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2020 году, если он получил убыток. Содержание

1. 4 Пример расчета минимального налога на УСН
2. 6 КБК для оплаты в 2020 году
3. 2 В какие сроки необходимо оплатить
4. 3 Формула расчета
5. 7 Как отразить минимальный налог в декларации
6. 5 Порядок учета в расходах
7. 1 В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН

В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН

В определенных ситуациях субъект хозяйствования может применять льготную УСН.

Положения нормативных актов устанавливают обязанность плательщика единого налога производить исчисление фактического и минимального налога, если он выбирает ее разновидность — доходы, уменьшенные на величину расходов. Связано это с тем, что налогоплательщик должен уплачивать в бюджет наибольшую из данных сумм.

То есть, если убыток будет получен компанией и у нее будет хоть какое-то поступление, она должна будет исчислить и перечислить минимальный налог. Платить минимальный налог необходимо и в ситуации, когда предприятие получило прибыль, но она такая незначительная, что организация по итогам за год выходит на уплату минимального налога.

Таково условие применение льготной системы УСН.

Внимание! Исчисление минимального налога согласно нормам законодательства не применяется, если субъект бизнеса выбирает систему налогообложения УСН Доходы.Расчет минимального налога необходимо производить по итогам прошедшего года. То есть в 2020 году при расчете единого налога необходимо будет посчитать минимальный налог по УСН за 2018 год.

Значение минимального налога обязательно включает в себя декларация по УСН.

Внимание! Регионам дано право устанавливать для предпринимателей, которые прошли только что процедуру регистрации ИП и отвечают установленным законодательством условиям применять по УСН Доходы минус расходы в течение двух лет ставку налога 0 %. Если ИП использует данную льготу, то он в течение этих двух лет не должен исчислять и уплачивать в бюджет минимальный налог.В какие сроки необходимо оплатить Для минимального налога действуют такие же сроки уплаты налога, что и для перечисления УСН по итогам за год. То есть рассчитывать его и перечислять в бюджет в течение налогового периода не надо.

Таким образом хозяйствующий субъект должен уплатить минимальный налог:

1. Если он является ИП, то срок уплаты для минимального налога установлен до 30 апреля следующего после отчетного года. Таким образом, за 2018 год данную сумму налога следует перечислить до 30 апреля 2020 года.
2. Если он является юридическим лицом – до 31 марта года, следующего за отчетным. Если этот срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий. Таким образом, за 2018 год необходимо перечислить минимальный налог до 01 апреля 2020 года.

Читайте также:Единая упрощенная налоговая декларация образец заполненияФормула расчета НК РФ устанавливает, что минимальный налог следует исчислять в размере 1% от суммы поступивших за год доходов. Расходы при исчислении данного вида налога не учитываются. Поэтому формулу расчета минимального налога можно представить в виде: Минимальный налог = Доходы за год х 1% При расчете налога по УСН необходимо считать фактический налог по результатам работы субъекта за год с учетом действующей в регионе ставки единого налога при системе УСН Доходы, уменьшенные на расход.

Размер ставки данного налога может быть равен от 5% до 15%. Для таких субъектов как Республика Крым и г. Севастополь — ставка до 2023 года равна 3%.

Если получиться следующее неравенство: (Доходы за год – Расходы за год) x Ставка налога < доходы за год х> в бюджет нужно будет перечислять минимальный налог.

Поэтому формула минимального налога, которую нужно перечислить в бюджет имеет вид: Минимальный налог к уплате = Минимальный налог — Авансовые платежи по УСН Ситуация может сложиться так, что сумма авансовых платежей превысит сумму исчисленного минимального налога.

Тогда его перечислять в бюджет не нужно. Важно! Если возникнет ситуация с переплатой (минимальный налог меньше перечисленных авансовых платежей), то субъект хозяйствования может зачесть ее в счет авансовых платежей следующего периода, либо произвести ее возврат.Пример расчета минимального налога на УСН Рассмотрим, как рассчитать минимальный налог.

Организация «Хорошая погода» получила за налоговый период 2018 года следующие доходы: 1-й квартал — 125000 руб.; 2-й квартал — 189000 руб.; 3-й квартал — 210000 руб.; 4-й квартал — 118000 руб. При этом были понесены следующие расходы: 1-й квартал — 120000 руб.; 2-й квартал — 185000 руб.; 3-й квартал — 208000 руб.; 4-й квартал — 115000 руб. Авансовые платежи за периоды: 1-й квартал — (125000-120000)х15%=750 руб.; 2-й квартал — (189000-185000)х15%=600 руб.; 3-й квартал — (210000-208000)х15%=300 руб; Налог за год: ((125000+189000+210000+118000)-(120000+185000+208000+115000))х15%=2100 руб.

Рассчитаем размер минимального налога: (125000+189000+210000+118000)х1%=6420 руб.

При сравнении получается, что размер минимального налога больше: 2100<> Рассчитаем размер итогового платежа: 6420-750-600-300=4770 руб.

Именно эту сумму организация «Хорошая погода» должна перечислить в бюджет по итогам работы за отчетный год до 1 апреля 2020 года. Порядок учета в расходах Разница, которая образовалась между налогом, рассчитанным по обычной схеме, и минимальным в предыдущем году, можно учесть в расходах идущего сейчас года.

Также допускается увеличить на эту сумму размер убытка. Читайте также:Порядок снятия с учета налогоплательщика ЕНВДНеобходимо помнить, что использовать данную разницу в расходах можно только при завершении года.

Таким образом, учесть в расходах разницу между минимальным налогом и обычным, уплаченным в 2018 году можно будет только по результатам 2020 года.

Использовать указанную разницу в расходах либо прибавить ее к сумме убытка можно в любом последующем налоговом периоде.

Минфин в своем письме также уточнил, что разницу между двумя налогами за несколько налоговых периодов можно включить в состав расходов единовременно. Также необходимо учитывать особенности переноса убытка при смене одной налоговой системы на другую. Законодательство не позволяет учитывать убыток, полученный по одному режиму в рамках другого.

То есть, если это произошло на УСН и организация решила перейти на ОСНО, то принять к учету полученный на УСН убыток нельзя. Это же относится к субъектам бизнеса, которые принимают решение перейти с одного режима УСН на другой.

Важно! Также нельзя производить учет убытков, если предприятие прекращает деятельность по причине реорганизации. Закон не разрешает правопреемнику принимать к учету убыток присоединенной компании.КБК для оплаты в 2020 году В 2020 году необходимо использовать единые коды КБК для уплаты как единого налога, так и минимального.

Платеж Код Минимальный налог 182 105 0102101 1000 110 Штраф 182 105 0102101 2100 110 Пени 182 105 0102101 3000 110 Внимание!

Необходимо отметить, что до 2015 года включительно субъекты бизнеса оплачивали обычный налог и минимальный на разные КБК.

Из-за этого необходимо было дополнительно подавать заявление в налоговый орган на зачет одного налога в качестве другого.Как отразить минимальный налог в декларации Если организация по итогам года должна заплатить минимальный налог, то необходимо заполнить стандартный бланк декларации.

Для отражения минимального налога предназначена строка 280, которая расположена в разделе 2.2.

Нужно отметить, что обязанность заполнить данную графу лежит на каждом налогоплательщике в справочных целях. Однако, если после ее заполнения и сравнения с рассчитанным налогом оказывается, что уплате подлежит минимальный налог, также необходимо внести данные в строку 120 раздела 1.2.

В ней требуется указать сумму налога, которую необходимо доплатить. Это значит, что рассчитанный размер минимального налога уменьшается на уже перечисленные авансовые платежи за предыдущие кварталы. Внимание! В книге Доходов и расходов минимальный налог никак не отражается, потому что этот платеж не является расходом.

Но разницу необходимо отразить в справке к разделу 1 книги.

Налогообложение при торговом сбореУСН Доходы, нюансы и пример расчета с калькуляторомМожно ли оплатить 1% взносов в ПФР с 300 тыс. руб. в текущем году и уменьшить на него налог по УСНУСН 2015 и выбор между системами «доходы» или «доходы минус расходы»Как вернуть переплату по УСН МеткиДекларация по УСН УСН 12 802 5 минут читают Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Испытательный срок при приеме на работу: кому можно назначить, его длительность в [year] году, порядок оформления Консультация юриста осуществляется бесплатно, онлайн и круглосуточно Рекомендуем почитать Исчисление НДС с полученного аванса 22.06.2015 Справку 2-НДФЛ можно сдать без ИНН 29.01.2016 Программа Документы ПУ 6 последняя версия 02.01.2016 6-НДФЛ образец заполнения 18.08.2015 УСН Доходы, нюансы и пример расчета с калькулятором 24.02.2015 Порядок сдачи отчетности по ЕНВД в случае ведения деятельности по нескольким адресам 10.06.2015 Сведения о среднесписочной численности работников 13.05.2017 Налогообложение при торговом сборе 06.07.2015 Патентная система налогообложения (ПСН): что за система, кто ее может применять 28.03.2017 Новая версия программы Налогоплательщик ЮЛ 4.45.1 от 15.01.2016 18.01.2016

Минимальный налог УСН за 2020 год: расчет

Copyright: фотобанк Лори Налогоплательщики, применяющие упрощенный налоговый режим, рассчитывают ежеквартально. После завершения налогового периода определяется оставшаяся к доплате сумма налога за год.

В некоторых случаях по итогам года начисляется минимальный налог при УСН. Расчет минимального налога на основании НК РФ, производят упрощенцы, избравшие в качестве налогового объекта «». Не начисляется минимальный налог при УСН «доходы».

Также освобождаются от его уплаты предприниматели, ( НК РФ). Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывают только по итогам года. За отчетные периоды (, полугодие, 9 месяцев) рассчитывают авансы с разницы между полученной выручкой и произведенными расходами по ставке 15% (либо по ).

А после завершения года налогоплательщик выполняет сразу два расчета:

1. рассчитывает единый налог исходя из фактических показателей доходов за минусом расходов (ставка 15% или иная, утвержденная в регионе);
2. определяет минимальный налог от полученных доходов (ставка 1%).

Если сумма единого налога окажется меньше суммы минимального налога, оплате подлежит минимальный налог.

Расчет производится по данным КУДиР (), после того как в ней будут отражены все данные за прошедший год.

Какие показатели потребуются для расчета:

1. доходы, определяемые согласно ст. НК РФ;
2. , учитываемые в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

Единый налог по ставке, действующей в регионе, вычисляется исходя из разницы этих значений.

Для определения минимального налога нужна только сумма доходов. Налог из фактических показателей определяется умножением действующей ставки (15% или иная) на разницу между доходами и расходами.

Минимальный налог по УСН «доходы минус расходы» определяется по формуле: Минимальный налог = Доходы за год х 1% Затем производится сравнение и выбирается большее значение, по которому рассчитывается доплата. За 2020 г. ИП на УСН 15% получил доход в размере 4 915 000 руб.

Годовые расходы у предпринимателя – 4 670 000 руб. По итогам отчетных периодов ИП уплатил авансы: за 1 квартал – 10 250 руб., за полугодие – 8890 руб., за 9 месяцев – 9900 руб.

Произведем расчет::

1. Единый налог:

(4 915 000 – 4 670 000) х 15% = 36 750 руб.

1. Минимальный налог:

4 915 000 х 1% = 49 150 руб.

Так как 49 150 > 36750, за 2020 г. ИП заплатит минимальный налог 49 150 руб. Определяя доплату по минимальному налогу по УСН за 2020 год, в расчет включаются авансы, исчисленные в течение года: 49 150 – 10 250 – 8890 – 9900 = 20 110 руб.

– налог к доплате за 2020 год. ООО «Диво», применяя УСН 15%, в течение 2020 г. перечислило авансов по налогу на сумму 112800 руб.

Годовые результаты деятельности общества по данным КУДиР выглядят следующим образом:

1. расходы – 14 734 000 руб.
2. доходы – 15 642 000 руб.;

Бухгалтерия рассчитала налог к уплате по итогам года следующим образом:

1. единый налог по ставке 15%:

(15 642 000 –14 734 000) х 15% = 136 200 руб.;

1. минимальный налог по ставке 1%:

15 642 000 х 1% = 156 420 руб.; Т.к. 156 420 >136 200, общество должно уплатить по УСН «доходы минус расходы» минимальный налог за 2020 г.

– 156 420 руб. Доплата с учетом авансов составит: 156 420 – 112 800 = 43 620 руб. Не позднее 31 марта 2023 г. ООО «Диво» отправит в бюджет 43 620 руб.

По УСН «доходы-расходы» минимальный налог в 2023 году уплачивается даже в том случае, если за 2020 год налогоплательщик получил убыток, то есть, его расходы превысили доходы. Нулевой минимальный налог возможен только если доходов за прошедший год не было вовсе.

Не исключено, что авансовые платежи, рассчитанные в течение 9 месяцев 2020 г. будут больше, чем минимальный налог за год.

В этом случае по итогам года в бюджет ничего не перечисляется, а на расчетный счет или в счет других платежей.

По итогам 9 месяцев 2020 г. ИП рассчитал и перечислил авансы по УСН 15% в сумме 27 320 руб. За 2020 г. его доходы составили 1 985 000 руб., а расходы 1 890 000 руб.

Единый налог 15% за 2020 год – 14250 руб. ((1 985 000 – 1 890 000) х 15%), а минимальный налог, начисленный в размере 1% от выручки, составил 19 850 руб. (1 985 000 х 1%). Уплате подлежит минимальный налог.

Но, поскольку за счет перечисленных авансов возникла переплата, по итогам года уплачивать ничего не нужно. Переплату в сумме 7470 руб. (авансы 27 320 – минимальный налог 19 850) ИП сможет вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей по УСН. Разницу между единым налогом, исчисленным за 2020 год, и уплаченным минимальным налогом можно включить в расходы 2023 года, в т.ч.

на данную разницу «упрощенец» вправе увеличить (п.

6, 7 ст. 346.18 НК РФ). Это правило действует при условии, что налогоплательщик и в следующем году остается на упрощенке «доходы минус расходы». Налог по УСН 15% у ООО «Вольт» за 2020 г. составил 250 000 руб., а минимальный налог, рассчитанный от дохода – 320 000 руб.

Получившуюся разницу 70 000 руб.

(320 000 – 250 000) ООО «Вольт» включит в расходы в 2023 году. По УСН минимальный налог в расходы включается только в последний день следующего налогового периода.

Убытки участвуют в расчетах налоговой базы в течение следующих 10 лет, следующих за годом их получения (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог в 2023 г.

перечисляется в бюджет по тем же , что и основной налог (КБК 18210501021011000110). Налоговый период, указываемый в платежном поручении «ГД.00.2020». Сроки уплаты такие же как для обычного налога (, НК РФ):

1. юрлица перечисляют исчисленную сумму не позже 31.03.2023 г.;
2. ИП уплачивают минимальный налог в бюджет не позднее 30.04.2023 г.

За нарушение сроков оплаты ИФНС начисляет пени по ст.НК РФ.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

, ,

УСН УСН | 11:01 17 мая 2011 УСН УСН | 11:30 28 марта 2016 ИП, УСН УСН УСН УСН | 11:51 31 января 2018 УСН | 10:55 15 февраля 2020 УСН | 13:23 3 сентября 2020 УСН | 13:50 5 мая 2011 УСН УСН УСН УСН | 10:15 12 ноября 2020 Выплаты персоналу Выплаты персоналу Выплаты персоналу НДФЛ Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Выплаты персоналу Декретный отпуск Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Отпуск Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Отраслевой учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Расчет налога УСН 15%

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто.

Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате.

В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог. Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%.

Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

1. За 1 квартал — до 25 апреля.
2. За 1 полугодие — до 25 июля.
3. За 9 месяцев — до 25 октября.

По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

1. ООО делают это до 31 марта.
2. ИП — до 30 апреля.

Если последний день уплаты приходится на выходной, то заплатить можно в ближайший следующий рабочий день. Например, в 2023 году 25 апреля выпало на воскресенье, поэтому платеж в понедельник 26 апреля не считался просрочкой.

Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов.

Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. и НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму.

Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР. Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в .

Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое. Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии.

Мы уже , какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов. Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи 1 квартал — 300 000 рублей 220 000 рублей 12 000 рублей 2 квартал — 270 000 рублей 240 000 рублей 4 500 рублей 3 квартал — 310 000 рублей 260 000 рублей 7 500 рублей 4 квартал — 320 000 рублей 280 000 рублей 6 000 рублей Итого: 1 200 000 рублей 1 000 000 рублей 30 000 рублей Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года: (1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей. Рассчитываем сумму минимального налога: 1 200 000 * 1% = 12 000 рублей. Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи: 30 000 — 24 000 = 6 000 рублей. Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

С 2023 года ставка налога на УСН «доходы минус расходы» может вырасти в середине года до 20 %, даже если организация или ИП применяет пониженные ставки, предусмотренные регионом. Так случится, если доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысят 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 100 человек. А когда эти значения достигнут 200 млн рублей и 130 человек соответственно, право на УСН будет утеряно.

Повышенная ставка 20 % будет применяться с начала квартала, в котором доходы превысили ограничение. Авансовые платежи за прошлые кварталы пересчитывать не надо.

Формула следующая: Авансовый платеж за период с превышением = (Разница между доходами и расходами за предыдущие кварталы * 15 %) + (Разница между доходами и расходами в периоде с превышением — Разница между доходами и расходами за предыдущие кварталы)* 20 % — авансовые платежи предыдущих кварталов. Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи 1 квартал — 49 000 000 рублей 42 000 000 рублей 1 050 000 рублей 2 квартал — 55 000 000 рублей 53 000 000 рублей 300 000 рублей 3 квартал — 52 000 000 рублей 50 000 000 рублей 400 000 рублей 4 квартал — 30 000 000 рублей 29 000 000 рублей 200 000 рублей Итого: 186 000 000 рублей 177 000 000 рублей 30 000 рублей Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам первого и второго квартала по стандартным правилам.

Однако по итогам 9 месяцев 2023 года (3-х кварталов) сумма дохода с начала года превысила 150 млн рублей и составила 156 млн рублей. Ставка вырастет до 20 %. Расчет будет выполнен следующим образом: (9 000 000 * 15 %) + ((11 000 000 — 9 000 000) * 20 %) — 1 050 000 — 300 000 = 400 000 рублей. По итогам года налог тоже будет уплачиваться по ставке 20 %: (9 000 000 * 15 %) + ((12 000 000 — 9 000 000) * 20 %) — 1 050 000 — 300 000 — 400 000 = 200 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

17350 Содержание страницы Каждый представитель бизнеса, выбирая налоговый режим в начале своего предпринимательского пути, либо меняя его в процессе работы, ориентируется в первую очередь на предполагаемую сумму налоговых платежей. Основной интерес состоит в том, чтобы как можно больше сэкономить на налогах, но не в последнюю очередь имеет значение простота и ясность налоговой системы.

Именно поэтому упрощенная система налогообложения пользуется большим спросом среди российских коммерсантов – она достаточно понятна даже для неспециалиста. Несмотря на то, что в ней есть некоторые тонкости и нюансы, именно ее выбирают в качестве основного режима большинство бизнесменов. В этой статье мы расскажем о том, как высчитывать налог доходы минус расходы на упрощенной системе налогообложения.

Для начала напомним о том, что «упрощенка» позволяет выбрать : 6% с дохода или доходы минус расходы 15%. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.

При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами. Причем, расходы учитываются далеко не все, а только те, что, отмечены в НК РФ, поэтому нужно обязательно вести строгий учет этих расходов, документально и экономически их обосновывая.

На примере многих российских предпринимателей видно, что упрощенная система налогообложения с объектом доходы минус расходы 15 % выгодна, если затраты от выручки составляют больше 60%. Поэтому часто ее выбирают именно начинающие предприниматели или те, кто всерьез планирует заняться развитием бизнеса.

Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%.

Более того, предполагается, что уже с 2017 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций.

Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год. Внимание! По закону, начинающие предприниматели, работающие в производственных, научных или социальных областях, имеют право в течение двухлетнего периода на нулевую ставку налога, но только при условии, что на то есть воля региональных властей. При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Важно! Для того, чтобы выяснить наиболее эффективную и выгодную налоговую ставку на территории той или иной области РФ, нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию. Для того, чтобы правильно и достоверно рассчитать налог УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», надо иметь ввиду следующие данные:

1. за расчетный период;
2. аванс к оплате по итогам отчетного периода.
3. аванс, приходящийся на налоговую базу;

Следует помнить, что высчитывать налоговую базу надо по результатам следующих отчетных периодов: один квартал, 6 месяцев и 9 месяцев.

В качестве субъекта налогообложения в рассматриваемом примере возьмем компанию «Три двери».

За рассчитываемый период берем 2015 год.

Чуть ниже показаны помесячные доходы фирмы. Нам необходимо вычислить сумму авансовых платежей и размер налога к оплате по каждому отчетному периоду: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При этом, имеем ввиду, что у компании «Три двери» нет неперенесенных убытков.

Итак, предположим, что за 2015 год организация получила такие доходы за минусом расходов: Январь — 20 тыс.

руб. Февраль — 30 тыс. руб. Март — 40 тыс.

руб. Апрель — 60 тыс. руб. Май — 70 тыс. руб. Июнь — 80 тыс. руб. Июль — 90 тыс. руб. Август — 100 тыс. руб. Сентябрь — 110 тыс.

руб. Октябрь — 120 тыс. руб. Ноябрь — 130 тыс. руб. Декабрь — 140 тыс. руб. Исходя из этих данных, считаем налоговую базу, как полагается, нарастающим итогом. Нехитрые подсчеты дают следующий результат: Первый квартал — 90 тыс.

руб.; Шесть месяцев — 300 тыс. руб.; Девять месяцев — 600 тыс.

руб.; Год — 990 тыс. руб. Теперь надо посчитать размер авансового платежа для перечисления в казну за первый квартал. Для этого умножаем налоговую базу за первый же квартал на налоговую ставку. Итого получаем: 90 тыс. руб. * 15% = 13 500 рублей.

Следующий этап: вычисляем размер авансовой выплаты за полгода. Для этого высчитываем налоговую базу с начала года до его половины нарастающим итогом и опять же умножаем на ставку налога: 300 тыс.

руб. * 15% = 45 тыс. рублей Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал. То есть: 45 тыс. руб. – 13 500 руб. = 31 500 рублей – именно столько фирма должна перечислить в качестве авансового платежа за полгода.

Переходим к высчитыванию авансового платежа за три квартала.

Опять же складываем доходы за девять месяцев и умножаем на ставку налога. Получаем: 600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб. Не забываем о том, что этот результат нужно уменьшит на авансовые платежи, уже выплаченные за первый квартал и полгода.

В итоге к оплате за девять месяцев, авансовый платеж составит: 90 тыс. руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб.

= 45 тыс. руб. Ну и конечный расчет – это сумма к оплате по годовым итогам. Считаем ее все по той же схеме: 990 тыс.

руб. * 15% = 148 500 руб. — размер налога по результатам налоговой базы за все двенадцать месяцев. Далее: 148 500 руб. – 13 500 руб.

– 31 500 руб. – 45 тыс. руб. = 58 500 тыс. руб. Таким образом, именно 58 500 тыс. рублей нужно будет оплатить по налогам за весь год.

Внимание! В некоторых случаях размер налога по итогам налогового периода при «упрощенке» доходы минус расходы, может быть меньше или больше суммы начисленных авансовых платежей. Следует помнить о том, что если он больше, то данный налог в казну нужно обязательно доплачивать. Также бывает, что в конце года обнаруживается налоговая переплата.

Есть два пути для решения этой проблемы: налог либо засчитывается в счет будущих платежей, либо возвращается на счета налогоплательщика.

При вычислении суммы налога к оплате, следует помнить, что если она ниже 1% от размеров доходов, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ, субъект налогообложения в обязательном порядке должен оплатить минимальный налог. Для этого существует специальная формула, пользоваться которой нужно исходя из итогов года: Налог = выручка * 1% Компания «Фигура речи» за весь 2015 год имеет общий доход 2 250 355 рублей, при этом ее затраты составили — 2 230 310 рублей. Высчитываем размер налога (2 250 355 руб.

– 2 230 310 руб.) * 15 % = 3 006,75 рублей Таким образом, минимальный размер налога будет равен: 2 250 355 * 1 % = 22 503,55 рублей – именно эту сумму фирма «Фигура речи» обязана перечислить в государственную казну. Как показывает сложившаяся в России практика, упрощенная система налогообложения доходы минус расходы стала одним из самых предпочитаемых режимов для коммерсантов, причем как для индивидуальных предпринимателей, так и для руководителей предприятий и организаций.

Тем не менее, периодически между бизнесменами и представителями налоговых служб возникают некоторые разногласия и споры.

Поэтому, когда бухгалтер высчитывает размер данного налога, в него нужно включать только те расходы, которые имеют четкое, максимально полное экономическое и документальное обоснование, предусмотренное Налоговым кодексом РФ.