Ип закрываются в 2023 году

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2023

На практике возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель желает прекратить свою деятельность. Это может быть связано как с неудачами в бизнесе, так и, наоборот, с желанием переоформить ИП в юридическое лицо — ООО, АО.

Здесь сразу уточним, что индивидуальный предприниматель не является с точки зрения законодательства юридическим лицом.

Это особый статус физического лица, поэтому ИП несет ответственность по обязательствам всем своим личным имуществом.

В целом, снять ИП с учета несложно, однако долги и налоговые обязательства ИП после всех процедур не прекращаются: они переходит на физическое лицо (бывшего ИП).

Процедура закрытия ИП зависит от характеристик предпринимательской деятельности.

Так, например, ИП без работников и кассового аппарата могут пропустить первые два шага нашей инструкции. Если у ИП есть хотя бы один работник, то процесс снятия с учета в качестве ИП значительно усложняется. Еще до начала мероприятий по увольнению работников законодательство обязывает работодателя сообщить о сокращениях в центр занятости.

Причем такая обязанность установлена не Трудовым кодексом, а Законом РФ от 19.04.1991 № 1032-1 (в редакции от 08.12.2020) «О занятости населения в Российской Федерации».

Как гласит пункт 2 ст. 25 этого закона, работодатель-ИП не позднее чем за две недели до начала проведения увольнений обязан в письменной форме сообщить об этом в центр занятости.

ТК РФ устанавливает, что если есть риск массовой потери работы, то работодатель обязан уведомить орган занятости не позднее трех месяцев до начала увольнений. Поскольку официальная форма уведомления центра занятости законодательством РФ не предусмотрена, то можно воспользоваться как рекомендуемой формой, так и собственной (письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1). Предлагаемую форму можно найти в приложениях № 1-2 Постановления Правительства РФ от 05.02.1993 № 99.

Можно подать документ и по свой форме, в которой будут обязательные графы на каждого работника:

1. квалификационные требования;
2. должность;
3. специальность;
4. профессия;
5. условия оплаты труда.

За неподачу уведомления в центр занятости предпринимателя подвергнут штрафу по ст.

19.7 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей.

Обычно это денежное взыскание не умножается на количество работников, по которым не подано уведомление.

Увольнение лучше проводить по п.

1 ч. 1 ст. 81 (расторжение договора при ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем). Согласно части 1 ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Однако Верховный Суд неоднократно указывал, что выплата работодателем работнику выходного пособия и сохранение за ним среднего заработка на период его трудоустройства в связи с увольнением по п.

307 ТК РФ (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому выходное пособие платить не нужно, если оно не закреплено в трудовых договорах с работниками. Далее следует провести следующие мероприятия.

• Произведите с работниками окончательный расчет зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.
• Добавьте запись об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.
• В трудовую книжку внесите следующую запись: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
• По каждому работнику издайте приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
• Выдайте каждому работнику форму СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает страховой стаж и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
• Ознакомьте работников с приказами под подпись.

Напомним, что в 2020 году начался переход на электронные трудовые книжки.

Работнику, подавшему письменное заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности, индивидуальный предприниматель выдает трудовую книжку на руки. Таким образом, он освобождается от ответственности за ее ведение и хранение.

При выдаче трудовой книжки в нее вносится запись о подаче работником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда РФ от 12.02.2020 № 14-2/В-150).

Запись о выдаче трудовой книжки должна быть заверена подписью индивидуального предпринимателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек, печатью (при наличии) и подписью самого работника (ч.

3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда РФ от 16.03.2020 № 14-2/В-267). Если работник откажется от ведения трудовой книжки в бумажном виде, то при увольнении ему должны быть предоставлены указанные сведения о трудовой деятельности у данного индивидуального предпринимателя (по форме СТД-Р) (ч. 5 ст. 66.1, ч. 4, 6 ст. 84.1 ТК РФ, приложение № 1 к Приказу Минтруда РФ от 20.01.2020 № 23н).

Не рекомендуем принуждать работников к увольнению «по собственному», так как это может привести к судебному оспариванию увольнения. Так, в Центральный районный суд г. Читы обратилась женщина с иском к своему бывшему работодателю — ИП о восстановлении на работе, изменении формулировки увольнения, о взыскании зарплаты за время вынужденного прогула.

В заявлении она пояснила, что работала у индивидуального предпринимателя в салоне штор в качестве продавца-консультанта. За весь период работы нареканий не имела, должностные обязанности выполняла надлежащим образом.

В дальнейшем она сообщила ответчику о своей беременности, в связи с чем ответчик начал создавать невыносимые условия для работы: на нее стали кричать, предъявлять претензии по малозначительным поводам, отказывать в предоставлении времени для обеда, оказывать психологическое воздействие с целью увольнения по собственному желанию. Под давлением ИП она вынуждена была написать заявление об увольнении по собственному желанию, хотя в действительности прекращать трудовые отношения она не желала, в связи с чем в этот же день она обратилась в прокуратуру с заявлением о незаконных действиях ИП.

На следующий день она предприняла попытку отозвать свое заявление об увольнении, на что ИП пояснил, что приказ об увольнении уже подготовлен.

Вскоре ИП ликвидировал свою деятельность. Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца. При этом суд исходил из того, что заявление об увольнении написано ею собственноручно, в нем указаны даты увольнения и написания этого заявления, а также основание увольнения.

Из текста заявления следует, что истица выразила свое волеизъявление об увольнении с работы по собственному желанию с даты, определенной ею в заявлении, в связи с чем изданный работодателем приказ об увольнении истицы соответствует содержанию заявления об увольнении.

Районный суд пришел к выводу, что действия работодателя по изданию приказа об увольнении истца являются соответствующими требованиям п. 2 ст. 80 ТК РФ и не могут расцениваться как нарушающие трудовые права работника. Суд апелляционной инстанции отметил, что так как предпринимательница прекратила свою деятельность в качестве ИП, то решение районного суда в части отказа в восстановлении истца на работе подлежит оставлению без изменения.

В то же время судьи признали работницу уволенной с должности продавца-консультанта у индивидуального предпринимателя на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем). Суд апелляционной инстанции также не согласился с доводами первой инстанции, что доказательства принуждения к увольнению не были представлены.

В итоге суд постановил признать увольнение незаконным, признать работницу уволенной с должности продавца-консультанта на основании пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации (в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем), обязать ИП внести в трудовую книжку запись о признании записи об увольнении недействительной, внести запись об изменении формулировки и даты увольнения, взыскать с ИП в пользу работницы заработную плату за время вынужденного прогула (Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 11.12.2015 по делу № 33-5111/2015).

Следующим вашим шагом будет снятие с учета кассового аппарата. Вот уже несколько лет в России происходит поэтапный переход на онлайн-кассы.

Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса.

В 2023 году большинство ИП будут обязаны использовать ККТ, поэтому важно знать, как снять их с учета.

ИП должен обратиться за снятием ККТ с учета в следующих случаях (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ):

1. хищении или потере ККТ.
2. при передаче ККТ другому пользователю;

Обратиться за снятием ККТ с учета нужно не позднее следующего рабочего дня после передачи ККТ или обнаружения факта ее хищения либо потери (п.

5 ст. 4.2 закона о применении ККТ).

В Интернете нередко можно встретить информацию, что при ликвидации ИП предпринимателю нужно специально снимать кассу с учета, подаватель отдельное заявление. Однако это не совсем так. В пункте 18 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сказано, что ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой техники с регистрационного учета в случае внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица или ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Это значит, что при прекращении ИП деятельности и внесении соответствующей записи в ЕГРИП ему самому не нужно снимать ККТ с учета.

За него это сделает налоговая инспекция (об это ФНС выпустила письмо от 10.06.2020 № Если вы сомневаетесь, снимет ли ФНС кассу автоматически с учета, то можете подать самостоятельно заявление о снятии. Его можно подать как в электронном, так и в бумажном виде в том же порядке, что и заявление о регистрации ККТ.

В любом случае после успешного снятия ККТ налоговая служба выдаст карточку о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета снятия по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.05.2017 № Если ИП не требовалось использовать ККТ, то можно сразу переходить к следующему шагу. В целях успешного прекращения статуса индивидуального предпринимателя потребуется собрать пакет документов:

• Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (В 2023 году действует форма № Р26001). Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда ИП представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
• Справку из ПФР, подтверждающую представление сведений в территориальный орган ПФР. Этот документ является дополнительным. Его может запросить и ФНС в порядке межведомственного взаимодействия. Но во избежание проблем справку лучше предоставить.
• Квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 рублей (оформить квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью онлайн-сервиса ФНС «Уплата госпошлины»). Госпошлину можно не платить, если подаете документы в инспекцию в электронном виде, в том числе через нотариуса или МФЦ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, письмо Минфина РФ от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519, ФНС России от 18.07.2019 № предусматривает только три этих документа, необходимых для снятия с учета в качестве ИП. Еще раз напомним, что ИП не является юридическим лицом и налоговые обязательства физического лица после ликвидации статуса ИП сохраняюся. При этом есть следующие способы подачи упомянутых документов (п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, ст. 86.3 Основ законодательства РФ о нотариате):
  1. через нотариуса (такая услуга обычно оплачивается отдельно).
  2. в электронном виде через портал госуслуг или сайт ФНС;
  3. ценным письмом с описью вложения. Подпись должна быть заверена нотариально (п. 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);
  4. личное посещение УФНС или МФЦ либо через представителя по доверенности. Если пакет подается через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность, подпись ИП в заявлении тоже должна быть заверена нотариально (п. п. 1, 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Причем подписывать заявление от имени ИП представитель не имеет право. Он может лишь сдать документы в регистрирующий орган (п. 1.5 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

Также некоторые сервисы онлайн-бухгалтерии предлагают собрать и подать пакет документов для закрытия ИП не выходя из дома (при наличии электронной подписи). Если все было сделано правильно, на шестой рабочий день налоговая служба выдаст заявителю лист записи ЕГРИП с пометкой о ликвидации.

Лист может быть отправлен по просьбе заявителя почтой. ФНС может отказать в регистрации ликвидации ИП только в случаях, прямо перечисленных в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

.

В аналогичном порядке происходит и снятие с учета в ФСС (если ИП вставал там на учет). Форма заявления о снятии с регистрационного учета в территориальном органе ФСС РФ физического лица утверждена приложением № 2 к Административному регламенту, утвержденному Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 215. Снятие с учета ИП в ФСС осуществляется в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета (в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников) (пп.
Снятие с учета ИП в ФСС осуществляется в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета (в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников) (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обычно при открытии ИП предприниматели оформляют себе и расчетный счет в одном из уполномоченных банков. Что же делать со счетом при ликвидации ИП?

Прямой обязанности закрывать свой банковский счет при прекращении статуса ИП законом не предусмотрено.

Расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, формально может быть закрыт как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого.

Подавать в ИФНС сообщение о закрытии расчетного счета ИП не обязан (п.

2 ст. 23 НК РФ). На практике целесообразнее закрыть этот счет (и, например, перевести остаток денежных средств на текущий счет физического лица) до подачи в ИФНС заявления о закрытии, поскольку банк может препятствовать осуществлению расчетных операций по счету после утраты статуса ИП.

Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств с расчетного счета (переводом этих средств на другой счет).

Чтобы закрыть счет, достаточно обратиться в банк, в котором данный счет открыт. Процедура, форма заявления и сроки могут отличаться в зависимости от кредитной организации.

В некоторых банках есть возможность подать заявление на закрытие счета в электронном виде. Лучше всего уточнить у банковского менеджера, можно ли так сделать.

Обычно банк рассматривает заявления о закрытии счета не более одной рабочей недели. Как уже было сказано, ИП не является юрлицом.

Закрыть ИП можно и с долгами, однако все задолженности не исчезнут, а перейдут на физическое лицо. При прекращении статуса последним налоговым периодом по взносам для такого ИП будет период с 1 января календарного года, в котором прошла ликвидация ИП, до дня внесения записи о ликвидации в ЕГРИП.

Напомним, что ИП платят фиксированные страховые взносы за себя, а также нефиксированные взносы за работников (при их наличии). При ликвидации ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация ликвидации ИП.

А за неполный месяц работы ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты закрытия ИП в ФНС (п. 5 ст. 430 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.07.2018 № 03-08-02/49179).

Фиксированные страховые взносы за последний расчетный период ИП должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности (ст. 432 НК РФ). Если у ИП в расчетном периоде были работники, то крайний срок для уплаты нефиксированных взносов за работников при ликвидации ИП считается с даты подачи последнего расчета по страховым взносам — 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). При этом сам расчет нужно подать до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП.

Отчетность ИП при ликвидации зависит от применяемой системы налогообложения. ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о ликвидации ИП.

Декларацию по НДС нужно подать не позднеее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП ликвидировался. Коммерсанты на УСН при закрытии обязаны подать годовую декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность перед подачей документов на госрегистрацию.

ИП на НПД (налог на профессиональный доход) отчетность не сдают.

Снятие с режима происходит через личный кабинет плательщика НПД.

Предприниматели на ПСН не обязаны сдавать декларацию при ликвидации ИП, но обязаны подавать отчетность по страховым взносам.

Независимо от применяемой системы налогообложения, ИП с работниками необходимо будет подать:

1. персотчетность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (в сроки, установленные для каждой формы отчетности);
2. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по работникам (не позднее дня закрытия ИП);
3. расчет по страховым взносам (не позднее дня закрытия ИП);
4. расчет 4-ФСС (не позднее дня закрытия ИП);
5. статистическую отчетность, если ИП был обязан ее сдавать.

Виды налогов и сроки их уплаты зависят от системы налогообложения. Плательщикам УСН лучше всего рассчитать и заплатить налог до закрытия ИП (письмо ФНС РФ от 03.08.2006 № 02-6-10/[email protected], п.

п. 1, 9 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП); На ОСН нужно заплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи 3-НДФЛ, а уплатить НДС надо равными долями (по 1/3) не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом ликвидации.

Если до момента прекращения деятельности на ПСН первая часть суммы патента не была уплачена, то данная сумма с учетом перерасчета подлежит уплате в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. Сроки уплаты налога указываются в патенте. На НПД нужно просто оплатить начисленный налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч.

На НПД нужно просто оплатить начисленный налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч. 3 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ. Журнал : Теги:

Индивидуальные предприниматели: не исчезнут, но изменятся

В начале февраля многие представители малого бизнеса в России оказались взбудоражены начавшимися разговорами о целесообразности отмены такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, как индивидуальный предприниматель (ИП).

Об этом вскользь упомянул уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов в ходе достаточно продолжительного . Он сразу уточнил, что это теоретическая точка зрения, отстаивать которую он до конца не готов.

Но тема все равно вызвала достаточно широкий резонанс в бизнес-сообществе и в СМИ.

ОписаниеУполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов Таким образом, действующий бизнес-омбудсмен вольно или невольно запустил весьма интересный социально-психологический феномен, именуемый как «окно Овертона».

Его суть заключается в том, что новая неожиданная идея запускается в информационное пространство с целью оценки ее приемлемости обществом. На более позднем этапе проявляется еще более важный эффект «окна Овертона»: в ходе активного обсуждения новой идеи она теряет новизну, становится привычной, затем допустимой и постепенно начинает получать поддержку со стороны значительной части общества.

На эту тему Таким нехитрым способом нередко проводятся радикальные изменения не только в малых группах, но и на уровне целых государств. В обществе подобное явление характеризуется хорошо известной поговоркой «Нет дыма без огня…». Но хитрость заключается в том, что неискушенный свидетель такой ситуации путает местами причину и следствие.

Так или иначе, но сейчас можно констатировать, что давно запущенный процесс серьезных законодательных изменений не обойдет стороной и индивидуальных предпринимателей. Вполне вероятно, что указанная форма ведения бизнеса не будет отменена. Более мягким и «компромиссным» решением в этом плане способно стать дальнейшее ужесточение обязательных требований к ИП со стороны государства.

Это может сделать неудобным или невыгодным существование предприятий в такой организационно-правовой форме. Тогда количество индивидуальных предпринимателей начнет сокращаться «естественным» образом.

Далее мы рассмотрим основные специфические особенности указанной организационно-правовой формы и попробуем спрогнозировать характер возможных регуляторных изменений в отношении индивидуальных предпринимателей.

Прежде всего, необходимо понимать основной мотив государства по отношению к малым и средним предприятиям. Он заключается в необходимости повышения уровня собираемости налогов. Именно с этой целью малый и средний бизнес обязали перейти на онлайн-кассы и отменили выгодный специальный налоговый режим ЕНВД с 1 января 2023 года.

В этом же русле находится и постепенное расширение перечня потребительских товаров, которые подлежат обязательной маркировке. На эту тему Для представителей бизнеса все указанные новации оборачиваются не только увеличением налоговых отчислений, но и неизбежным ростом косвенных затрат, связанных с ведением своего дела. Тем не менее при ведении коммерческой деятельности в форме индивидуального предпринимателя все еще остаются некоторые важные преимущества, сохранившиеся с бурных 90-х годов.

Это свободное распоряжение поступающими денежными средствами, возможность нанимать работников и отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет. Но с точки зрения государства эти особенности оставляют большие возможности для злоупотреблений.

Комментируя идею возможной отмены индивидуальных предпринимателей как класса, Борис Титов заострил внимание на том, что индивидуальный предприниматель с наемными работниками может выводить свободные средства из бизнеса для целей личного потребления без уплаты налога на дивиденды. В то же время юридические лица при распределении прибыли между собственниками такой возможности не имеют. Бизнес-омбудсмен дипломатично указал на то, что в таком положении дел присутствует некая нелогичность с экономической точки зрения.

По-видимому, в данном случае подразумевается, что достаточно крупные предприятия с большим количеством наемных сотрудников, существующие в форме ИП, платят слишком мало налогов. Согласно действующим нормам, индивидуальные предприниматели при применении упрощенной схемы налогообложения (УСН) могут нанимать до 100 работников и получать доход до 150 млн рублей в год. В то же время при применении УСН по схеме «доходы» индивидуальный предприниматель уплачивает налог в размере всего лишь 6% от поступлений и имеет возможность обналичивать все поступающие средства.

В ряде случаев схема УСН «доходы минус расходы» может оказаться еще более выгодной, как и патентная система налогообложения. Не будем забывать, что индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Но при достаточно высокой рентабельности и величине выручки эти затраты становятся несущественными.

На эту тему Надо признать, что описанная схема налогообложения является достаточно комфортной и привлекательной для мелкого бизнеса, вышедшего на стабильные обороты от 100 тыс.

рублей в месяц и выше. Негативной обратной стороной этого является возможность «оптимизации» налоговой нагрузки для среднего бизнеса с помощью индивидуальных предпринимателей, которые становятся «последним звеном» в цепочке сделок, на котором концентрируется основная прибыль. Другим распространенным злоупотреблением является оформление штатных сотрудников в форме ИП, которые в данном случае начинают играть роль «контрагентов» работодателя.

Государство склонно трактовать подобные конструкции как попытки получения необоснованной налоговой выгоды. Но здесь существует достаточно тонкая грань между добросовестными предпринимателями и участниками «серых» схем.

Надо понимать и то, что предприниматели нередко склонны искать способы оптимизации налоговой нагрузки «не от хорошей жизни».

Здесь уже встает вопрос о государственных приоритетах. Ведь излишняя зарегулированность условий ведения бизнеса «убивает» частную инициативу и в конечном итоге препятствует экономическому росту.

Таким образом, сохранение института индивидуальных предпринимателей в его нынешнем виде остается одним из камней преткновения для создания более эффективной налоговой системы и общего усиления контроля государства над экономикой. Однако ИП не существуют в «безвоздушном» пространстве. Это всегда чьи-то деловые партнеры и контрагенты.

Нередко они выполняют социально значимые работы и услуги.

Радикальная перекройка этой организационно-правовой формы может стать дополнительным косвенным ударом для отечественной экономики, которая и без того находится не в лучшей форме.

Необходимо учитывать, что класс индивидуальных предпринимателей весьма неоднороден по доходам и масштабам бизнеса. Самые крупные из них пользуются всеми преимуществами такой организационной формы и специальных режимов налогообложения. В то же время для существенной доли из трех миллионов российских ИП станет достаточно тяжелым бременем обязательная уплата фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, которые в 2023 году составят 40 874 рублей.

Их среднемесячные доходы могут быть вполне сопоставимы со средней заработной платой, но при этом они часто нестабильны. Среди ИП существуют и условные «середняки». Это вполне зажиточные и обеспеченные люди, создавшие достаточно стабильные и прибыльные предприятия.

Но они продолжают нести все риски, связанные с продолжением коммерческой деятельности. К слову, традиционным недостатком ведения бизнеса в форме ИП ранее считалось то, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по своим обязательствам в размере всего принадлежащего ему имущества. Однако нынешняя практика привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по долгам компаний свела на нет былые преимущества ведения бизнеса в форме ООО.

Однако нынешняя практика привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по долгам компаний свела на нет былые преимущества ведения бизнеса в форме ООО. Между тем процедура ликвидации юридического лица в случае неудачи в бизнесе остается более сложным и дорогостоящим процессом, нежели прекращение регистрации в качестве ИП. На эту тему Одной из мер по смягчению указанных выше противоречий стал запуск нового налогового режима, известного как налог на профессиональный доход для самозанятых граждан.

Самые «мелкие» ИП теперь имеют возможность перейти в класс самозанятых физических лиц без наемных работников с уплатой налога по льготной ставке в 4% или 6%. Недостаток заключается в том, что самозанятые граждане имеют право заниматься лишь ограниченным количеством видов деятельности, в основном представляющих собой бытовые услуги.

Очевидно, что потенциальный доход в подобных сферах невелик, а перспективы роста бизнеса объективно ограничены. Следующим шагом со стороны государства может стать осложнение условий ведения достаточно крупных бизнесов в форме ИП с целью стимулирования их перерегистрации в юридические лица. Это может быть необязательно связано с ростом налоговой нагрузки.

Вполне достаточно будет введения дополнительных административных требований. Ну а прослойка средних по доходам и масштабу бизнеса ИП будет вынуждена пытаться выживать в новых непростых условиях. В завершение хочется указать на ценность возможности ведения бизнеса в форме индивидуального предпринимателя.

Крупные и средние по масштабам предприятия в большинстве своем вырастают из мелких компаний. В случае ликвидации института ИП исчезнет промежуточное звено между самозанятостью и средними по величине предприятиями.

Это затруднит возможности открытия и развития малого бизнеса на самых ранних этапах. Хотелось бы не терять такую возможность. Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.

Цитирование разрешено со ссылкой на tass.ru

Новости Москва

28 декабря 2020, 16:29 В январе 2023 года начнется массовый исход компаний с рынка. Об этом заявило 59% российских бизнесменов, опрошенных аппаратом уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей.

57,7% респондентов сообщили, что выручка их предприятий упала на треть и более, а 76,9% – сказали, что шансы выживание их компаний при повторном локдауне – ниже половины. Бизнес-омбудсмен Борис Титов подчеркнул, что на фоне второй волны пандемии напряжение в экономике усугубляется, и предложил главе государства продлить и расширить комплекс мер антикризисной поддержки предпринимателей.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов подчеркнул, что на фоне второй волны пандемии напряжение в экономике усугубляется, и предложил главе государства продлить и расширить комплекс мер антикризисной поддержки предпринимателей.

В частности, как пояснила пресс-служба омбудсмена, речь идет о продлении для малого и среднего бизнеса, работа которого была приостановлена по решению властей, выдачи субсидий на выплату минимальной зарплаты с июня до конца 2020 года. Компаниям необходимо и смягчение условий программы выдачи льготных кредитов на возобновление деятельности с одновременным продлением ее до конца года: это полное списание долгов при условии сохранения не менее 80% работников на 1 июня 2020 года, а при сохранении 70% штата – списание 50% долга.

Кроме того, как считает Титов, в сегодняшних условиях бизнес нуждается в списании недоимки по всем налогам и страховым взносам, пени, штрафам по состоянию на 1 ноября, и введении федерального моратория на повышение кадастровой стоимости в 2020 году выше уровня 2020 года. Как уже сообщал «Новый День», в сентябре Титов направил в правительство РФ письмо с предложением скорректировать программу льготных кредитов для бизнеса.

«Обращаясь за кредитом, [предприниматели] были в полной уверенности, что численность их работников будет рассчитана по состоянию на 1 июня, однако по факту они уже нарушили условия льготного кредитования»

, – отмечал он, поясняя, что в реальности численность сотрудников смотрели по данным на 1 апреля.

В начале декабря министр экономического развития РФ Максим Решетников заявил, что , и работодателям разрешат уточнить численность сотрудников, что позволит им получить списание задолженности в апреле 2023 года.

Москва, Алевтина Белова Подмосковные власти предупредили о перерыве в вакцинации от COVID-19.

/ Военный эксперт оценил вклад России в организацию прошедших в ЦАР выборов. / В России продлили программы льготного автокредитования. © 2020, РИА «Новый День» Написать автору или сообщить новость Подписывайтесь на каналы , , , , , ,

К чему приведет новая тенденция по сворачиванию бизнеса

от 21.04.2020, 11:43 Десятки тысяч предпринимателей в марте добровольно прекратили свою деятельность.

По данным Федеральной налоговой службы, за месяц закрылись почти 65 тыс. ИП. Их число превысило количество тех, кто, наоборот, зарегистрировал свой бизнес.

Рискует ли страна остаться без индивидуальных предпринимателей? Выяснял Григорий Колганов. Статистика ФНС шокирующая — в прошлом месяце закрылось на 77% больше ИП, чем в марте 2020-го. Но коронакризису в России несколько недель, неужели он успел так ударить по малому бизнесу?

Ситуацию немного проясняют цифры за январь и февраль текущего года — еще до карантина прекращало работу примерно столько же предпринимателей, так что о массовой ликвидации пока, наверное, говорить не приходится.

Но обстановка критическая, предупреждает президент Ассоциации малоформатной торговли и член «Опоры России» Владлен Максимов. Деловое объединение проводит собственные опросы, которые показывают — предприниматели уже на грани.

«Ситуация близка к катастрофе, особенно несетевых продавцов по торговле продуктами. Магазины закрываются сплошь и рядом, которые даже не закрыты административно, просто они не выдерживают конкуренции, потому что нишевые продукты, сейчас людям не до этого, они готовы экономить и ради этого там дальше проехать, то есть маленькие магазины закрываются», — отметил эксперт.

Предвестниками бури в этой сфере готовы выступить и юристы. Управляющий партнер Адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Алим Бишенов рассказал “Ъ FM”, что в последние дни число консультаций по поводу ликвидации ИП резко выросло. И это только начало. «Думаю, что эта волна будет нарастать.

У малого бизнеса подушка безопасности достаточно маленькая.

Ликвидация — это способ пресечь возможные претензии в части, например, налогов, вопросов, связанных с расчетами, с поставщиками, с покупателями и так далее.

Банкротство — это достаточно цивилизованная форма урегулирования всех этих вопросов», — подчеркнул Алим Бишенов. “Ъ FM” спросил индивидуальных предпринимателей, готовы ли они закрыться? Москвичка Ольга Филатова — графический дизайнер, ее основные заказчики — кинотеатры и рестораны.

Из-за карантина, понятное дело, работы не стало. Более того, Ольга не может получить деньги за уже реализованные проекты. Предприниматель говорит, что в этих обстоятельствах ликвидировать бизнес придется через полгода.

«Мы понимаем, что кинотеатры и рестораны — это последние ребята, которые откроются.

Вот я так прикидываю: допустим, я получу свои оплаты за проделанную работу, и если дальше я буду понимать, что не будет больше заказов, и вся эта ситуация усугубится, то, ну, вот где-то полгода, я думаю», — рассказала Ольга Филатова. Индивидуальный предприниматель Олег Медведников занимался организацией творческих мероприятий — таких, как фестивали любительских театров. Бизнес сезонный, основная активность весной или осенью.

Без работы он теперь минимум до октября, уже успел скопить долги — только государству 0,5 млн руб.

Вопрос ликвидации ИП Олег внимательно изучал.

Но без весеннего заработка даже в этом нет смысла. «Предполагалось, что эта сумма пойдет и на налоги, и на социальные выплаты, которые я плачу как ИП.

Плюс, у меня машину в лизинг заберут. Для того чтобы закрыть ИП, я должен уплатить все налоги, либо объявить себя банкротом. Процедура банкротства, я так понял, что может занимать до года», — сказал Олег Медведников.

Интересно, что российские предприниматели до последнего бьются за сохранение своего ИП, хотя даже мертвый бизнес обходится им в десятки или даже сотни тысяч рублей расходов — нужно платить взносы, аренду и кредиты.

Владелица трех обувных магазинов в Москве Елена Ходырева не рассчитывает, что даже после снятия карантина покупатели вернутся, а потому пытается уйти в онлайн. Наемные сотрудники при этом ей не понадобятся. «В данный момент я заключаю договоры с маркетплейсами, и если я увижу, что там товар более или менее продается, то я закрою розничные точки и перейду на маркетплейсы.

А сотрудников придется увольнять.

По моим ощущениям, будет очень плохо после снятия карантина.

У людей нет элементарно денег», — считает Елена Ходырева. По данным ФНС, в России сейчас 3,9 млн индивидуальных предпринимателей. Это больше, чем официально зарегистрированных безработных.

Но, кажется, ненадолго. Российские власти разработали несколько пакетов мер поддержки индивидуальных предпринимателей. В частности, для них вводятся отсрочки по налогам, взносам в различные фонды и снижение ставок этих взносов, а также кредитные каникулы и льготные условия рефинансирования займов.

Кроме того, предусмотрен запрет на налоговые проверки ИП.

Григорий Колганов

1. подписка подписка

Самое важное в канале Коммерсантъ в

«Утренний бухгалтер». Что будет с бизнесом в 2023 году и кто может потерять работу?

Друзья, с вами на связи «Утренний бухгалтер»!

Рассказываем все, что вы могли пропустить за вчерашний день. «Утренний бухгалтер» — это дайджест всех материалов «Клерка» за сутки. Кратко, структированно, понятно (без лирики и критики — за авторским сарказмом нашего главреда — к .Итак, читайте главное.

История дня. Сначала исследование от команды Бориса Титова и сказало, что все не так плохо. А вот сами предприниматели придерживаются менее радужных позиций. . Владелец сети ресторанов «Корчма Тарас Бульба» Юрий Белойван .

Очень темный случай. Новости про налоговиков. . А потом печатать заключение на 10 страницах.

И важная новость для родителей.

(время действия упрощенного в связи с пандемией порядка закончилось). Рассказываем все, что нужно знать о зарплате в 2023 году на новом бесплатном вебинаре «Клерка» — . Не пропустите!

1. К

Дата проведения: 3 марта, среда Дата проведения: 3 марта, среда Дата проведения: 3 марта, среда Дата проведения: 2 марта, вторник Дата проведения: 2 марта, вторник Дата проведения: 2 марта, вторник Дата проведения: 1 марта, понедельник Дата проведения: 1 марта, понедельник Дата проведения: 1 марта, понедельник Дата проведения: 1 марта, понедельникВопросом, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, интересуются, конечно, бухгалтеры только коммерческих организаций.

Но таких организаций много, поэтому обсудим этот вопрос детально в статье.В 2020 году Минфин выпустил ряд писем, разъясняющих порядок исчисления страховых взносов в неоднозначных ситуациях. Рассмотрим некоторые примеры.Налоговый кодекс убеждает нас, что при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога (п.1 ст.3 НК) и что налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными (п.3 ст.3 НК). Но с позиции налоговиков и даже Конституционного суда нет ничего необычного и страшного в том, что сумма налога превышает сумму выручки от реализации товара.Довольно часто мы видим в структуре бизнеса «внутреннюю ИТ-компанию», которая выполняет разный спектр функций — от разработки на платформе 1С или написания проприетарных программ складского учета до обеспечения работоспособности интернет-сайтов и всей остальной инфраструктуры.Увольнение по собственному желанию — одно из наиболее распространенных оснований увольнения.

Но тем не менее, процедура увольнения по пункту 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса в некоторых случаях представляет для кадрового работника трудности, которые, на первый взгляд, трудно разрешимы.

Предлагаем рассмотреть спорные ситуации, возникающие при увольнении работника по собственному желанию и разрешить с нашей помощью проблему увольнения в позитивном ключе.Имущество после ликвидации юридического лица — это вещи и денежные средства, которые подлежат разделу между участниками организации.

О том, как происходит признание права собственности на такое имущество и его распределение, как уплачиваются налоги, читайте далее.Налоговики сделали сервис для хранения электронных чеков. Хотят все знать не только про ваши доходы, но и про расходы.

Пока новый сервис работает с большими (ну очень большими) странностями, но идея уже понятна: контроль и еще раз контроль.

1. (ГК «РосКо — Консалтинг и аудит»)
2. (МойСклад)
3. (Юзвак Максим)
4. (Моё дело)
5. (Локо-Банк)
6. (ГК «РосКо — Консалтинг и аудит»)
7. (Альянс Трудовая Миграция)
8. (Юзвак Максим)
9. (Школа Главбуха на упрощенке)
10. (Юзвак Максим)
11. (Клерк)
12. (42Clouds)
13. (Юзвак Максим)
14. (Чёрная Бухгалтерия)
1. ?

«» : Теги:

Налоговые каникулы ИП в 2023 году

С начала 2023 года некоторые индивидуальные предприниматели смогут работать с нулевой налоговой ставкой, то есть уйти на налоговые каникулы. Рассмотрим, кто и каким образом имеет право воспользоваться этой льготой, как регионы ограничивают своих ИП в возможности применения каникул и как нужно будет считать страховые отчисления.Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации.

А именно: Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента.

Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год. Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года.

Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года. К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.В 2023-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:

1. льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
2. ИП был зарегистрирован впервые;
3. предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
4. в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
5. применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул.

Среди них:

1. общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
2. количество наемных работников предпринимателя.
3. срок каникул;
4. максимальный размер доходов ИП;

Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения.

Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия.

В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.Если работающий меньше 1 года предприниматель не применяет «упрощенку», но по всем остальным условиям подходит для каникул, то он может в конце года подать заявку на переход на УСН и следующий период пользоваться льготой.Предприниматель, который не знал о своем праве на такую льготу, а также уже сдал стандартную отчетность и заплатил взносы в бюджет не сможет вернуть себе налоги за предыдущий год. Теперь ИП имеет право только на положенный ему второй льготный налоговый период — в следующем году можно работать со ставкой 0%.Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД.

Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный.

По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей.

Из них:

1. третья деятельность принесла 133 318 рублей.
2. первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
3. вторая деятельность принесла 215 025 рублей;

Вычисление льготной части в доходе выглядит так:547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы.

Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%.

Остальные поля документа заполняются как обычно.Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода. В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности. Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.Льготный период, к сожалению, относится только к налоговым отчислениям.

Страховые взносы за себя и за своих сотрудников ИП придется платить в обычном режиме. Минфин считает, что с началом предпринимательской деятельности человек берет на себя определенные обязанности и риски. В том числе, он должен вести бизнес таким образом, чтобы была возможность оплаты не налоговых обязательств — страховых взносов.За деньги, полученные в бюджет, оплачиваются пенсии, социальные выплаты и пособия, декретные отпуска.

Такие расходы невозможно отложить на определенный период, поэтому чиновники установили льготный режим только в отношении налогов.Итак, налоговые каникулы во многих регионах будут работать до конца 2023 года и доступны для предпринимателей на УСН и ПСН, если выполнен ряд условий. Воспользоваться своим правом на льготу смогут как вновь зарегистрированные ИП, так и те, кто начал работать не больше 1 года назад.