Если патент не платить что будет

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы. Патент можно получить на срок от одного месяца до года.

Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта. Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет.

В противном случае ставка по патенту составит 6%. Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2023 годы действует ставка до 4%.

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога.

Это делает налоговая. В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат. Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

• Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.
• Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью . Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия. Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

1. Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.
2. Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент.

Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф.

Он выплачивает только пени. Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет.

Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений. При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента.

Здесь могут быть два варианта.

По патенту была выплачена лишь часть суммы Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности.

Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов. Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова. Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям.

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО.

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Зайдите на и давайте по шагам: Тип налогоплательщика и вид платёжного документа Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта → Далее Вид платежа Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько: 18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением 18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут.

Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически. Реквизиты получателя платежа Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее Реквизиты платёжного поручения Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель Основание платежа: ТП — Платежи текущего года Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете Очерёдность платежа: 5 → Далее Реквизиты плательщика Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Как ИП работать на патенте

Редактор: Анастасия Волошенко 17.03.2023 7 400 Виктория Губина Бухгалтер Тинькофф Бизнеса В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь. У него есть две важные особенности:

• Действует только на конкретный вид деятельности.
• Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.

Вид деятельности.

Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет. Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий.

Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя. Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.

Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением.

Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе. Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность. И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог.

Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и налог с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.

Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН.

Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

У ИП на патенте есть вот такие обязанности:

1. сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.
2. уплатить стоимость патента в срок;
3. платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;

Дальше разберем каждый пункт по отдельности. Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента.

Рассчитать ее можно на сайте налоговой.

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные. Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 40 874 ₽.

Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство.

Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06. Формула расчета дополнительных взносов на патенте: (Годовой потенциальный доход − 300 000 ₽) × 1% Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года.

То есть за 2023 год их надо заплатить до 1 июля 2023 года. Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2023 году.

Годовой потенциальный доход: 7 200 ₽ / 0,06 = 620 000 ₽. Дополнительные взносы: (620 000 − 300 000 ₽) × 1% = 3200 ₽.

Фиксированные взносы: 40 874 ₽. Всего взносов за год: 3200 ₽ + 40 874 ₽ = 44 074 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2023 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽. Страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.Патент.

Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента. Если вы в январе 2023 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня.

Если на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента. Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽.

Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до конца 2023 года. Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.

Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из суммы патента. Чтобы это сделать, надо заплатить страховые внутри действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую. Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев.

За год ему надо будет полностью оплатить патент и заплатить 40 874 ₽ страховых взносов. Если не вычитать страховые взносы, за год он заплатит государству 70 874 ₽. Но можно воспользоваться льготой и сэкономить.

Первые 10 000 ₽ за патент надо заплатить до 31 марта. Чтобы воспользоваться льготой, перед этим надо заплатить 10 000 ₽ страховых взносов. Мы рекомендуем делать это с запасом в 20 дней, чтобы налоговая успела увидеть платеж и обработать уведомление.

Предприниматель платит страховые в начале марта и подает уведомление в налоговую.

Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.

Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 Р. Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 30 874 ₽страховых взносов — оба платежа надо сделать до конца декабря.

Он может в любой день заплатить страховые взносы и подать уведомления в налоговую. Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 30 874 ₽ = 0 Р. Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать уведомление.

Тогда за год он заплатит всего 40 874 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент. Чтобы экономить на налогах, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать уведомления о перерасчете.

Для каждого платежа свои особенности: надо правильно указать реквизиты налоговой, код УИН, КБК-код, код ОКТМО и еще несколько параметров, которые определяют вид платежа. Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или Бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.

Подать уведомление о вычете. Если вы хотите уменьшить стоимость патента на страховые взносы,чтобы сэкономить на налогах, вам надо будет отправлять уведомления с запросом на вычет. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках Бухгалтерского обслуживания.

За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.Из всех обязанностей — только вести Книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать Книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки.

Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в ПФР, ФНС и ФСС.Если купить патент на ОСН.

Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не попадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности.

С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе. Сделаем все за вас. Подходит для патента с сотрудниками и без

1. Рассчитаем налоги и взносы
2. Поможем уменьшить стоимость патента и отправить уведомление в налоговую
3. Отправим отчетность за сотрудников в налоговую, ПФР, ФСС
4. Посчитаем зарплату, больничные и отпускные

Виктория Губина Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

Новые условия применения патента в 2023 — ответы на самые частые вопросы

Опубликовано: 14.12.2020 Обновлено: 08.04.2023 Автор: Моё дело Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов.

В этой статье ответим на самые частые вопросы о ПСН. Оглавление Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности.

Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете.

Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги. Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно.

Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность. Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

Есть исключения.

• НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
• От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
• Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия. Отличия ЕНВД ПСН Лимит по доходам Нет ограничений 60 млн руб. в год Учёт доходов Не нужно вести Нужно вести учёт в специальной Книге учёта доходов.Её не нужно никуда сдавать, но по запросу налоговой предоставить придётся.Вести учёт доходов нужно для того, чтобы налоговая в любой момент смогла проверить, соблюдаете ли вы лимиты Декларация Нужно сдавать каждый квартал Декларация не предусмотрена Число сотрудников Не больше 100 Не больше 15 Отличия ЕНВД и ПСН В сервисе «Моё Дело» вы сможете вести раздельный учёт при совмещении режимов налогообложения На любые, которые не подпадают под запрет.

По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

• Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
• Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
• Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
• Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.

Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его.

Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон.

Откройте раздел на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ.

В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона. Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД местные законы будут обновлять и дополнять.

Следите за изменениями. На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2023 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2023 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2023 года. Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент. Исключение — автоперевозки.Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ.

Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2020 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2020 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований).

Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В патенте должна быть указана территория его действия.

Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности. Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах. Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.

Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей.

По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть. На сайте ФНС есть , где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства. Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно.

Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности.

Чтобы несмотря на это уже с 2023 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2023 года. Его могут купить предприниматели, которые:

1. по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
2. ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки;

Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:

Формула расчёта временного патента Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

1. для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.
2. для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
3. для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
4. для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен: 12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.

По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля.

Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб. После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства. Срок оплаты патента зависит от срока его действия.

Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия.

Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента. Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

1. по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/[email protected];

Подготовить и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш .

Для этого необходимо указать четыре параметра.

• Адрес ведения деятельности.
• Ставку налога.
• Вид деятельности по патенту.
• Срок, на который приобретается патент.

После этого останется только отправить заявление в ФНС в один клик.

Отправка заявления о переходе на ПСН через сервис «Моё дело» А наши клиенты могут подать заявление прямо из По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы.

Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2023 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от [email protected] № Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте. Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.

Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.

Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.). Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные.

Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом.

Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу.

А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.

В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ.

Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента. Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН.

Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС. Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации.

Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха. По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.

Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода. Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды.

Подписывайтесь! 5 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

1. Учитывает совмещение налоговых режимов
2. Настраивается по вашим параметрам
3. Напомнит о сроках сдачи
4. Учёт переносы в выходные и праздники

1. Электронная отчетность
2. Снижение налогов
3. Автоматизация бухучета
4. Шаблоны бланков
5. Сверка с ФНС
6. Консультации бухгалтеров

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Специалисты из вашей отрасли
2. Персональная команда + бизнес-ассистент
3. Защита интересов в суде
4. Проверка контрагентов
5. Онлайн-сервис для контроля

Несвоевременная оплата патента

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Индивидуальному предпринимателю выдан патент на право применения патентной системы налогообложения от 25.12.2017 на период с 01.01.2018 по 31.12.2018. В связи с неуплатой налогоплательщиком суммы налога по предшествующему патенту от 15.12.2016 инспекция направила в адрес предпринимателя сообщение от 24.01.2018 о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения по причине нарушения подп.

3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Впоследствии инспекция направила налогоплательщику новое сообщение, в котором указала иное основание для утраты патента — подп. 4 п. 4 ст. 346.45 НК РФ. Суд признал действия инспекции незаконными. У предпринимателя фактически отсутствовала недоимка по патентной системе налогообложения за 2016 год, так как предприниматель после утраты патента начал применять УСН и по итогам налогового периода 2016 года подал заявление о зачете излишне уплаченного налога по патентной системе налогообложения в счет УСН.

Вывод инспекции о том, что в результате зачета у налогоплательщика образовалась недоимка по патентной системе налогообложения, неправомерен, так как патент перестал действовать с начала налогового периода, несмотря на то что налогоплательщик не уплатил налог по патенту 19.04.2016.

Кроме того, суд отметил, что в 2018 году неуплата налога в сроки, установленные п.

2 ст. 346.51 НК РФ (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ), не является основанием для прекращения применения патентной системы налогообложения. В соответствии с Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ, вступившим в силу 30.11.2016, подп.

3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ утратил силу с 01.01.2017, а ст. 346.51 НК РФ дополнена п. 2.1, в котором указано, что в случае неуплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган направляет требование об уплате налога, пеней и штрафа.

При этом п. 17 ст. 13 данного Закона установлено, что положения п.

6 ст. 346.45 и ст. 346.51 НК РФ (в редакции названного Закона) применяются в отношении патентов, выданных после дня вступления в силу этого Закона. Таким образом, как в отношении патента, выданного 15.12.2016, так и в отношении патента, выданного 25.12.2017, в случае несвоевременной уплаты налога последствия в виде прекращения применения патентной системы законодательством не предусмотрены.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП, допустив в 2016 г.

нарушение срока уплаты налога до вступления в силу изменений порядка применения патентной системы налогообложения, утратил право на применение такого специального налогового режима в силу подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Является ли основанием для отказа в выдаче нового патента или утраты права на применение ПСН несвоевременная оплата предыдущего патента? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Так, например, одна из часто встречаемых фактических ошибок у безвизовых иностранцев, подающих документы на продление патента, — несвоевременная оплата авансового налогового платежа.

Руководствуясь пунктом 4 статьи 227.1 НК РФ, налог на патент необходимо оплачивать заблаговременно, то есть до даты выдачи патента.

Но при этом если налог выплачен в дату выдачи или позже, то патент перестает действовать, а пребывание и трудовая деятельность иностранца становится нелегальной, что определяется пунктом 5 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

.

7) документ, подтверждающий уплату штрафа за нарушение срока обращения за оформлением патента, в случае представления документов, указанных в подпунктах 1 — 6 и 8 настоящего пункта, по истечении тридцати календарных дней со дня въезда в Российскую Федерацию; Таким образом, при соблюдении установленных требований к применению патентной системы налогообложения налогоплательщик вправе ожидать, что условия применения патентной системы будут установлены в патенте, выданном ему в надлежащий срок.

Значит, нарушение срока выдачи патента может учитываться при определении периода действия патента. Иной подход означал бы, что, оплатив патент за соответствующий период в полном объеме, налогоплательщик лишается возможности осуществлять деятельность в той части оплаченного периода, которая приходится на дни просрочки в выдаче патента.

Патентная система налогообложения: мягко застелили, да порой жестко спать.

О последствиях несвоевременной оплаты патента

Патентная система налогообложения крайне привлекательна для индивидуальных предпринимателей, отвечающих предусмотренным Налоговым кодексом требованиям (ст. 346.43, ст. 346.44, п.п. 1 п.

6. ст. 346.45 НК РФ), ибо работает по принципу «заплатил, и спи спокойно»: ставка небольшая (6%) с заранее определенной суммы потенциального дохода (тоже, в принципе, небольшого), при этом никаких тебе деклараций и финансовой отчетности.

Но, как оказалось, не все так гладко. В нормах, регулирующих патентную систему налогообложения, с неожиданной стороны вскрылся один «острый камень», о который за полтора с небольшим года их действия споткнулось, и порой очень больно, уже большое количество предпринимателей.

Об этом-то мы и поговорим в настоящей рассылке.

Итак, есть ряд условий, при которых налогоплательщик утрачивает право применения патентной системы налогообложения до конца года, в котором он это право заявил (п. 6. ст. 346.45 НК РФ):

1. если в течение срока, на который выдан патент, средняя (не среднесписочная) численность наемных работников превысила 15 человек;
2. и последнее, если налогоплательщик не оплатил патент в установленные сроки.
3. если с начала календарного года выручка от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысила 60 млн рублей (если одновременно с ПС применяется еще и УСН, то доходы от упрощенной системы тоже учитываются в составе выручки);

При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по данным основаниям, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств. Практика по налоговым спорам, связанным с утратой права на применение патентной системы по двум первым основаниям, пока не сформировалась, что вполне объяснимо, поскольку каждый предприниматель, так или иначе, заранее прикидывает показатели своей финансово-хозяйственной деятельности и старается соблюдать установленные налоговым кодексом требования.

Кроме того, ограничения по количеству наемных работников и выручке ловкие, предприимчивые люди, при возникновении необходимости, давно научились обходить (1), а налоговым органам для фиксации таких нарушений необходимо проводить контрольные мероприятия, что делают они не так активно (2). (1) Так как используемые при этом способы выходят за правовую плоскость, далее распространяться на этот счет не будем, кто в курсе, тот в курсе, кто нет — не советуем (2) Вопрос назначения выездных проверок в отношении предпринимателей, применяющих исключительно специальные налоговые режимы, такие как ПС, ЕНВД, УСН, ставится только в крайнем случае при достижении ими пограничных значений финансово-хозяйственных показателей, позволяющих применять эти спецрежимы, и при наличии иной, более или менее достоверной, информации о возможном налоговом правонарушении со стороны налогоплательщика.

Так, по статистике от общего числа выездных проверок на ИП приходится всего порядка 5%, как правило это касается ИП, имеющих статус крупнейших налогоплательщиков.

Иначе обстоит дело с несвоевременной оплатой патента, которую налоговые органы устанавливают автоматически, и стоит задержать платеж хотя бы на день, последствия не заставят себя ждать. Таких случаев хоть отбавляй, и порой предприниматели в такой ситуации сразу подавали заявление в налоговую инспекцию о прекращении деятельности, что, впрочем, мало помогло.

При поступлении таких заявлений налоговые органы стараются инициировать выездные проверки, когда у них имеется достоверная информация о налоговом правонарушении, поэтому деятельность предпринимателя, так или иначе, переводится с патентной системы на общую с доначислением соответствующих сумм налогов, пени и штрафов. С налоговыми последствиями утраты права на патент и их причинами разобрались, теперь рассмотрим проблему в разных ракурсах, взяв за основу наиболее показательный случай, связанный с неуплатой патента: 1) Первый вопрос, который возникает при утрате права на патент по виду деятельности раньше срока его действия, есть ли возможность перевести эту деятельность на иной, более льготный режим налогообложения, чем общая система?

Если она подпадает под ЕНВД (ст.

346.26), то можно перейти на него, подав заявление в течение 5 дней с даты прекращения действия патента (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Но вся деятельность в период действия патента будет все равно пересчитана по общей системе и переход на ЕНВД в случае утраты права на патент, например, в конце года вряд ли будет утешением. Перейти на УСН или получить новый патент на ту же деятельность можно будет лишь со следующего календарного года (п.

1 ст. 346.13, абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ), и если условий для применения ЕНВД нет, придется смириться с общей системой налогообложения до конца текущего года. Менее однозначно выглядит ситуация, когда налогоплательщик совмещал патентную систему с УСН.

Это связано с тем, что одновременное применение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения НК РФ не предусмотрено, отсюда возникает вопрос: При утрате права на патент предприниматель должен пересчитать все свои налоговые обязательства на общих основаниях, в том числе и по отношению к виду деятельности на УСН? Главное финансовое ведомство стоит на позиции, что «если индивидуальный предприниматель совмещал применение патентной системы налогообложения с УСН и утратил право на применение патентной системы налогообложения по основанию, предусмотренному п. 6 ст. 346.45 НК РФ, такой предприниматель за период, на который был выдан патент, обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с п.

п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ».

При этом предприниматель может снова перейти на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения. (Письмо Минфина от 24.05.2013 г.

N 03-11-11/18691). В таком случае выходит, что предприниматель, осуществляющий, например, основные виды деятельности в рамках УСН, потеряв право на патент по какому-то абсолютно второстепенному виду деятельности (незначительному в общем объеме выручке), должен быть переведен налоговым органом на общий режим налогообложения в отношении всей его деятельности. Т.е. фактически утрата права на патент раньше срока его действия влечет за собой и утрату ранее полученного права на УСН, а такого основания в порядке прекращения применения УСН в НК РФ не предусмотрено, что явно ухудшает положение налогоплательщика и противоречит основным принципам налогового законодательства.

Но налоговым инспекциям такой подход «по душе», поскольку дает неплохие результаты по доначислениям при минимуме затрат на контроль. Более того, инспекции на практике идут еще дальше, усугубляя положение налогоплательщика, несмотря на разъяснения Минфина относительно возможности применять УСН после даты досрочного прекращения действия патента, отказывая предпринимателям и в этом. И вполне обоснованно ссылаются на то, что НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН с общей системы, на которую они же налогоплательщика и перевели в связи с утратой права на патент, только через год после того, как он утратил право на применение «упрощенки» (п.

7 ст. 346.13). И это все при том, что буквально за два месяца до опубликования приведенного нами выше письма Минфин излагал прямо противоположную точку зрения (увы, так же без какой-то особой аргументации), позволяющую в рассматриваемом случае перевод деятельности, по отношению к которой право на патент было утрачено, на УСН (письмо от 18 марта 2013 г. N 03-11-12/33). Что касается арбитражной практики, то в связи с относительно недавним введением в действие патентной системы налогообложения, ее очень мало. На первых парах суды толковали норму НК РФ, предусматривающую перевод налогоплательщика с патентной системы, в случае утраты права на ее применение, на общую систему буквально, и поддерживали налоговые органы, ориентируясь на неоднозначную позицию Минфина (например, Решение АС по Свердловской области от 28.07.2014г.

по делу № А60-11283/2014). Однако есть тенденция и на разворот арбитражной практики в пользу налогоплательщика. Суды стали приходить к следующим выводам: налоговым законодательством определены конкретные условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения (ст. 346.13 НК РФ), и они не предполагают возможность утраты права применения УСН при утрате права применения патентной системы налогообложения.

Поэтому предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в отношении одного из видов деятельности и не уплатившие в установленный срок налог в бюджет, в любом случае должны быть переведены с начала периода, на который был выдан патент, на упрощенный режим налогообложения, если таковой применялся в отношении иных видов деятельности. В противном случае это влекло бы нарушение прав налогоплательщиков, применяющих одновременно с патентной системой УСН.

Так же суды стали обращать внимание и на противоречивость разъяснений самого Минфина, о которых мы говорили, в связи с чем все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика (п.

7 ст. 3 НК РФ). Пример, см. Решение АС республики Коми от 04.06.2014 г. по делу № А29-2035/2014. Таким образом, можем заключить, что при совмещении УСН и патентной системы, в случае досрочной утраты права на применение последней, налогоплательщик вправе произвести перерасчет своих налоговых обязательств по упрощенной системе. Для отстаивания такого права имеется как судебная перспектива, так и возможность урегулировать спор в досудебном порядке, учитывая противоречивость разъяснений Министерства финансов и принимаемых налоговиками на их основании решений.

2) Но что делать, если предприниматель не совмещает с приобретенным патентом УСН, есть ли в этом случае способы избежать критических налоговых последствий от досрочной утраты права на патент в связи с его несвоевременной оплатой? В этой связи можем порекомендовать лишь следующее: а) Когда патент приобретается на срок до 6 месяцев, то платеж за него производится одним платежом не познее 25-го дня применения патентной системы. За этот срок вряд ли будут получены большие доходы.

Следовательно налоги, исчисляемые по общей системе, в том числе НДС, которые нужно будет уплатить из-за несвоевременной оплаты патента, скорее всего, будут небольшими. Более того этот срок можно сократить на целых пять рабочих дней.

Например, если просрочка по платежу составила всего один день (26 день применения патента), то есть возможность сразу же подать заявление о переходе на ЕНВД с 21 дня начала срока патента (заявление о переходе на ЕНВД необходимо подать в течение 5 рабочих (3) дней со дня начала применения этого режима налогообложения).

Таким образом, период пребывания на общей системе сократится (в общих масштабах мелочь, но приятно). (3) Отсчитать срок подачи заявления на ЕНВД можно и на больший срок, чем в примере, если в период попадают выходные и праздничные дни. Патентная система в первую очередь является альтернативой ЕНВД и виды деятельности, подпадающие под эти режимы, как правило совпадают.

Если нет, то можно подобрать в перечне видов деятельности более или менее подходящий, и указать его в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (4), поэтому проблем с переводом деятельности на ЕНВД быть не должно.

(4) В этом случае придется сдавать пустые декларациями по НДС по деятельности, слетевшей с патента, а в следующем году подать отчет по форме 3-НДФЛ, с указанием доходов и расходов только за первые 25 дней действия патента.

В любом случае, иных альтернатив нет, если не перейти на ЕНВД, то в заданных налоговым законодательством условиях придется применять Общую систему до конца года. Поэтому чем быстрее будет осуществлен переход на ЕНВД, тем лучше и дешевле.б) Если патент взят на срок от 6 месяцев до года, и пропущен предусмотренный НК РФ второй платеж за него (за 30 дней до окончания налогового периода), то последствия сильно усугубятся.

Например, если патент действует с первого января и до конца года, то при неуплате второго платежа налоговая пересчитает незадачливому налогоплательщику все доходы и расходы, начислит налоги по общему режиму налогообложения за весь календарный год. В этом случае остается возможность восстановить право на утраченный патент, воспользовавшись имеющейся переплатой по другим налогам.

Для этого нужно запросить в налоговой инспекции справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Крайний срок на ответ — в течение 5 дней со дня поступления в инспекцию запроса.

Если в полученной от Инспекции справке будут излишне уплаченные суммы по другим федеральным налогам или иным специальным режимам налогообложения, а также по штрафам и пеням, которые равны или превышают сумму неуплаченной части стоимости патента, нужно оформить зачет этой переплаты в счет платежа за патент.

При этом может потребоваться составление совместного акта сверки уплаченных налогов. Вообще-то сообщать налогоплательщику о переплатах и производить взаимозачеты налоговых обязательств Инспекция должна самостоятельно (ст. 78 НК РФ), но как говорится «спасение утопающего — дело рук самого утопающего», поэтому рассчитывать на это не стоит.

в) Есть еще один способ минимизировать последствия несвоевременной уплаты патента. Необходимо одновременно с покупкой патента встать на учет в Инспекции в качестве плательщика упрощенного налога по какому-нибудь иному сопутствующему виду деятельности, даже если фактически заниматься ею вы не будете.

Таким образом, в случае утраты права на патент в связи с его неуплатой, можно будет отстаивать свое право на перевод всей деятельности не на общую систему налогообложения, а на УСН в порядке, рассмотренном в первой части рассылки. Ну а в целом, да, вариантов выхода из ситуации немного, и все может обернуться крайне скверным образом, но хоть что-то. Поэтому самый главный совет, который позволит избежать многих проблем: не оставляйте оплату патента на последний день.