Главная - Налоговое право - Если ндс нет что писать

Если ндс нет что писать

Нулевая декларация по НДС в 2023 году

Декларацию по НДС ежеквартально сдают организации и предприниматели на ОСНО И ЕСХН без освобождения от НДС. Иногда отчет сдают и компании на других спецрежимах.

Это касается налоговых агентов и тех, кто выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Налогоплательщики на ОСНО, у которых выручка за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн рублей (без НДС), имеют право на освобождение от упаты НДС и сдачи деклараций.

Для этого в налоговую подают уведомление и документы, подтверждающие размер доходов. Обязанность сдать декларацию по НДС не обходит плательщиков налога, у которых в течение всего отчетного квартала не было объектов налогообложения.

Ведь в декларации также отражаются:

суммы восстановленного налога;
вычеты по НДС;
операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Количество операций в квартале влияет только на состав декларации, но не на обязанность ее сдавать.

Отчетность по НДС обязательна даже для тех, кто в течение всего отчетного квартала не вел деятельность. В такой ситуации часто оказывается бизнес сезонного характера, а также фирмы, которые только начали или наоборот уже заканчивают работать. Отсутствие операций приводит к тому, что у налогоплательщиков не оказывается данных, чтобы заполнять разделы 2–12 декларации.

Отсутствие операций приводит к тому, что у налогоплательщиков не оказывается данных, чтобы заполнять разделы 2–12 декларации.

В таком случае надо подать нулевую декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию. Рассмотрим оба варианта. Стандартный отчет — нулевая декларация по НДС. Форма утверждена приказом ФНС .

Она актуальна, начиная с отчета за IV квартал 2020 года.

Но это не единственный вариант. Есть альтернатива — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД), форма которой утверждена приказом Минфина России . Для организаций на ОСНО ЕУНД заменит отчетность по НДС и налогу на прибыль, для предпринимателей — только по НДС.

Еще один бонус — ее можно сдать на бумаге. Сдать ЕУНД можно, если соблюдается два условия:

нет объектов обложения налогом.
в отчетном периоде не было движений по счетам и в кассе;

Отчетные периоды для ЕУНД — квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Поэтому подать ее вместо нулевки по НДС можно только если в отчетном периоде нет операций, которые отражают в декларации.

Если у вас были необлагаемые операции, которые отражаются в разделе 7, сдать ЕУНД уже нельзя.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Нулевая декларация по НДС предполагает, что у налогоплательщика нет данных для заполнения разделов 2-12.

Поэтому в нее ходят только титульный лист и раздел 1.

Форма отчета по итогам IV квартала 2020 и на будущие периоды утверждена приказом ФНС .

В этом же документе описан порядок заполнения Разберемся с особенностями заполнения и сдачи нулевки. Титульный лист заполняется в стандартном порядке. Следуйте инструкции:

Впишите номер ИФНС из регистрационных документов.
Внесите сведения о лице, заполнившем декларацию, который ответственен за достоверность.
Укажите код налогового периода, выбрав нужный из к Порядку заполнения декларации. Первый квартал — «21», второй квартал — «22», третий квартал —«23», четвертый квартал — «24».
Укажите, что в декларации будет две страницы, так как она включает только титульник и первый раздел.
Впишите номер корректировки. Для первичной декларации — «0».
Укажите точное название организации или ФИО для индивидуальных предпринимателей.
Укажите ИНН и КПП в шапке отчета.
Заполните поле «по месту нахождения (учета)» кодом из к Порядку заполнения декларации.

Образец заполнения титульного листа Первый раздел в нулевой декларации заполнять практически не придется: внесите данные только в две строки, а остальные оставьте пустыми.

Если заполняете отчет на бумаге, проставьте прочерки. В строке 010 укажите код по ОКТМО. Его можно узнать в ФНС или на сайте Росстата.

Но проще всего воспользоваться нашим сервисом . В строку 020 впишите КБК. Подберите нужный код в .

Образец заполнения раздела 1 Сдача нулевой декларации по налогу практически ничем не отличается от сдачи обычной. Сроки, место сдачи и форма не отличаются.

Плательщики НДС сдают декларации ежеквартально. В каждом отчете они собирают информацию за прошедшие три месяца. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Если 25 число приходится на выходной, праздник или нерабочий день, отчет сдают в ближайший следующий рабочий день.

Для нулевой декларации по НДС правила аналогичные.

Сроки сдачи в 2023 году:

за I квартал 2023 — 26 апреля 2023;
за IV квартал 2020 — 25 января 2023;
за II квартал 2023 — 26 июля 2023;
за IV квартал 2023 — 25 января 2023.
за III квартал 2023 — 25 октября 2023;

Нулевую декларацию направьте в ИФНС по интернету. Форма сдачи не зависит от количества сотрудников или состава декларации, то есть нулевки тоже принимают только в электронном виде.

Если попытаетесь сдать отчет на бумаге, ИФНС его просто не примет и посчитает несданным, а за это грозит штраф.

Сдавать декларацию на бумаге могут только те, кто освобожден от уплаты или не является плательщиком налога, но формирует отчетность по требованию закона.

Это налоговые агенты, импортеры, компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, и пр. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Если в отчетном периоде совсем не было деятельности, можно сдать ЕУНД вместо нулевки по НДС. Для этого используйте форму, утвержденную приказом Минфина России .

Состав ЕУД не зависит от того, вместо каких отчетов она подается.

Декларация всегда включает в себя два листа. Но организации и ИП на ОСНО заполняют только первую страницу.

Вторая нужна для физлиц без статуса ИП. Для начала укажите свои ИНН и КПП и отметьте, что подаете первичную декларацию.

В строку ниже впишите полное наименование ИФНС, в которую сдаете ЕУД и ее код.

Затем пропишите полное наименование организации или ФИО предпринимателя. В поле «Код ОКАТО» укажите код по ОКТМО, который сейчас его заменяет.

Узнать можно в нашем сервисе.

Затем укажите код основного вида деятельности по ОКВЭД2 и номер телефона. Основная часть отчета выглядит как таблица с перечислением налогов, по которым подается декларация. Налоги указывайте в том порядке, в котором идут главы НК РФ. Например, сначала НДС (глава 21), а только потом налог на прибыль (глава 25).

Например, сначала НДС (глава 21), а только потом налог на прибыль (глава 25).

В графе 3 таблицы укажите код налогового (отчетного) периода. В графе 4 — номер квартала, в котором не было объектов обложения налогом.

Для НДС укажите следующие данные:

графа 2 — «21», номер главы НК РФ по НДС;
графа 3 — «3», код отчетного периода квартала;
графа 1 — «Налог на добавленную стоимость»;
графа 4 — номер квартала отчетного года: 01, 02, 03, 04.

Заполненную декларацию подписывает руководитель или его доверенный представитель. При наличии печати поставьте оттиск на отчет.

Образец заполнения ЕУД ЕУД сдают ежеквартально, но времени на ее подготовку отводится чуть меньше, чем для декларации по НДС. Срок сдачи — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной или праздник, сдача переносится на ближайший следующий рабочий день.

В 2023 году сроки таковы:

за IV квартал 2020 — 20 января 2023;
за I квартал 2023 — 20 апреля 2023;
за III квартал 2023 — 20 октября 2023;
за IV квартал 2023 — 20 января 2023.
за II квартал 2023 — 20 июля 2023;

Сдавать отчет нужно в ИФНС по местонахождению фирмы или месту жительства предпринимателя.

В отличие от декларации по НДС, сдать ЕУД можно как электронно, так и на бумаге.

Если среднесписочная численность за предыдущий год больше 100 человек, доступен только электронный формат. Недавно созданные организации считают среднесписочную численность сотрудников в месяц своего создания.

За опоздание со сдачей отчета по НДС грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст.

119 НК РФ). Должностные лица могут получить предупреждение или штраф 300–500 рублей.

Ошибочная сдача ЕУД вместо нулевки по УСН приведет к тем же последствиям.

Вы избежите ответственности, если сдадите уточненную декларацию раньше, чем налоговая найдет нарушение. В такой ситуации ЕУД считается первичной, а декларация по НДС — уточненной.

Поэтому отчет не посчитают сданным с нарушением сроков.

На титульном листе декларации по НДС укажите номер корректировки. Так вы зафиксируете, что подаете уточненки.

Ведите учет НДС в веб-сервисе . Регулярно вносите операции в систему, чтобы по итогам отчетного периода получить автоматически заполненную декларацию.

Также бухгалтерия помогает вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитываться с сотрудниками, сдавать отчетность через интернет и быть в курсе всех изменений. Новые пользователи получают в подарок 14 дней работы в сервисе.

Если НДС не Предусмотрен что Надо Написать в Акте

Главная
Оформление документов

Акт выполненных работ без НДС — образец его приведен в нашей статье — оформляется по тем же правилам, которые действуют для аналогичного документа, формируемого с НДС.

Рассмотрим эти правила. Зачем нужен акт по выполненным работам? Акт выполненных работ (услуг) — документ, фиксирующий сам факт выполнения этих работ или услуг и, соответственно, устанавливающий дату фактической передачи их результата заказчику.

Такой акт может не оформляться в отношении договоров аренды имущества, вступление в силу которых и их завершение определяют акты передачи арендованных объектов от арендодателя к арендатору и обратно. А во всех остальных ситуациях акт является необходимым для целей учета первичным документом.

На основании акта происходит не только передача результата работ заказчику, но и осуществляется:

принятие к учету на определенную дату по аналитике и стоимости, указанным в акте.
приемка их результатов, о чем в акте обычно делается запись;

Акты могут составляться в ситуации частичного выполнения намеченного договором объема работ или на отдельные этапы. Форма и правила заполнения акта Определенной формы у такого акта нет.

Для строительных работ существует форма КС-2 (утверждена постановлением Госкомстата РФ от 11. 11. 1999 № 100), ставшая, как и прочие унифицированные формы, необязательной к применению с 2013 года, но в силу удобства продолжающая использоваться. Об оформлении КС-2 подробнее читайте в этой статье.

Для всех иных работ (услуг) акт составляют в произвольной форме. Причем выбор этой формы определяется исключительно удобством ее использования, и она может быть как текстовой, так и табличной. Обязательные составляющие такого документа:

подписи ответственных лиц и печати обеих сторон.
номер и дата составления;
указание цены единицы работы и стоимости как отдельных видов, так и общего объема; при этом итоговая стоимость должна быть приведена не только цифрами, но и прописью;
номер договора (если он заключался);
оговорка о том, что работы приняты и претензии к их качеству отсутствуют;
описание видов и объемов выполненных работ;
реквизиты сторон, позволяющие их однозначно идентифицировать;

Цена единицы работы, стоимость каждого их вида и общего объема могут указываться как с включением в них НДС, так и с выделением этого налога в отдельную графу (строку).

Последнее удобно, если исполнитель применяет разные ставки.

Но в любом случае итоговая информация о величине НДС, относящегося к общей стоимости работ, в документе должна присутствовать.

Составляя акт выполненных работ без НДС (что имеет место, если исполнитель работает без этого налога), в местах, предназначенных для указания НДС, делают запись по одному из следующих вариантов: Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.

Рекомендуем прочесть: Налоги при продаже доли для физических лиц

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону 8 800 350-84-13 доб. 504 (консультация бесплатно)

«Без НДС»;
«НДС не облагается».
«Без налога (НДС) — эта формулировка соответствует предписываемой НК РФ (п. 5 ст. 168) для отражения не облагаемых НДС операций в счетах-фактурах;

Во избежание дополнительных вопросов со стороны заказчика и проверяющих рекомендуется непосредственно в тексте такого акта указать ссылку на то основание, в силу которого исполнитель не применяет НДС. Образец акта, составленного для варианта неприменения НДС, смотрите ниже.

О том, какими могут быть основания для неприменения НДС, читайте здесь. Итоги Акт выполненных работ, составляемый в ситуации, когда исполнитель работает без НДС, формируется по тем же принципам, что и акт, оформляемый с НДС.

Отличать его будет указание на отсутствие налога, участвующего в определении стоимости работ.

Ндс в акте выполненных работ НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога. Согласно п. 4 ст. 168 НК РФ сумма налога должна быть выделена отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах.

При этом следует отметить, что форма КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», утвержденная Постановлением Госкомстата России от 11. 11. 1999 N 100, не предусматривает выделение суммы НДС. Для расчетов за выполненные работы применяется унифицированная форма КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», утвержденная этим же Постановлением.

Для расчетов за выполненные работы применяется унифицированная форма КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», утвержденная этим же Постановлением. Нужно ли выделять ндс в акте оказанных услуг? Закона N 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

огласно п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности должны быть утверждены в учетной политике. Таким образом, при заключении договора организация, оказывающая услуги, может согласовать с организацией — потребителем услуг форму документа, подтверждающего факт оказания услуг. В данном случае это будет акт об оказании услуг.

Стороны договора могут согласовать, что в акте оказанных услуг достаточно общей стоимости без выделения суммы НДС.

Вычет по НДС Принимая решение о невыделении в акте об оказании услуг НДС, необходимо учитывать интересы потребителя услуг при получении вычета.

Дело в том, что в п. 4 ст. Образец акта выполненных работ без ндс Вправе ли организации, являющиеся сторонами договора оказания услуг, утвердить в качестве первичного бухгалтерского документа акт об оказании услуг, содержащий информацию об их стоимости без выделения НДС?

Об этом, а также о возможных последствиях такого решения рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Шишкина и Елена Королева Является обязательным выделение НДС в акте оказанных услуг?

Можно ли в акте оказанных услуг НДС не выделять, но выделить его в счете-фактуре? Возмездное оказание услуг регулируется нормами главы 39 ГК РФ, которые, согласно п. 2 ст. 779 ГК РФ, применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, кроме тех услуг, которые оказываются по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44-47, 49, 51, 53 ГК РФ.

Односторонний акт как повод для начисления ндс со стоимости выполненных работ В соответствии с п.

1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Нормы главы 39 ГК РФ не предусматривают обязательного требования о составлении сторонами этого договора акта об исполнении своих обязательств. В то же время, руководствуясь принципом свободы договора, закрепленным п.

2 ст. 421 ГК РФ, стороны договора вправе закрепить непосредственно в договоре условие об обязательном составлении двустороннего акта или актов, оформляющих исполнение обязательств по данному договору, а также определить порядок действий по оформлению этого документа. Акт выполненных работ: образец заполнения, бланк скачать Вопрос: Какие риски будут у общества в случае отсутствия в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) НДС, начисленного с суммы затрат? Ответ: В соответствии с ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 06. 12. 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Согласно п. 12 Приказа Минфина России от 29. 07. 1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (ред. от 24. 12. 2010) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Акты выполненных работ с ндс при усн по конкурсу в соответствии с 44-фз Акт выполненных работ. бланк и образец 2016-2017 гг.

1 октября 2014как составить идеальный акт выполненных работ

Тендеры, контрактная система в сфере закупок
Предпринимательское право
Добрый день! Организация находится на УСН. Выиграли конкурс по 44-фз, в смете по 44 ФЗ которого был выделен НДС.

Госконтракт был заключен с указанием без НДС.

Работу по контракту выполнили, оформляем КС-2. Заказчик утверждает, что КС-2 должна копейка в копейку совпадать со сметой с учетом понижающего коэффициента и должен быть указать НДС, фигурирующий в смете. Мы же оформляем КС-2 по фактическим расходам на работу и материалы, исключаем НДС, при этом итоговая сумма соответствует сумме по госконтракту.

При составлении акта необходимо принимать во внимание требования законодательства о бухгалтерском учете к первичным учетным документам, которыми оформляются хозяйственные операции организаций.

С 1 января 2013 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.

кассовых и банковских документов, перечисленных в п. 2. 1 Положения Банка России от 12. 10. 2011 N 373-П и п. 2. 1, п. 2. 4 Положения, утвержденного Банком России от 19. 06. 2012 N 383-П (смотрите информацию Минфина России от 04. 12. 2012 N ПЗ-10/2012);
транспортной накладной, обязательной к применению согласно п. 2 ст. 785 ГК РФ, ст.

Второй вариант — составить акты с кратким описанием работ, но их полный перечень определить в смете, которая обычно является приложением к контракту. Третий вариант самый рискованный. Можно совсем не согласовывать перечень работ, а при спорах с инспекторами сослаться на разъяснения Минфина.

Если работы были реальными, то компания, скорее всего, сможет защититься.

Кстати, чтобы для компании содержание акта подрядчика не стало полной неожиданностью, стоит заранее (при заключении договора) согласовать форму этого документа.

Его можно сделать приложением к контракту. Судьи: акты без стоимости работ подтверждают вычеты НДС Компания вправе заявить к вычету НДС, даже если акты КС-2 о приемке выполненных работ составлены с ошибками. К такому благоприятному выводу недавно пришли судьи (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.

07. 14 № А67-5574/2013). Если ндс не предусмотрен что надо написать в акте СВЕРКА КНИГ ПОКУПОК-ПРОДАЖ, СВЕРКА СЧЕТОВ-ФАКТУР Главная Вопрос-ответ Как «упрощенщик должен указывать в акте, что НДС отсутствует? Наша компания приобретает услуги по международным перевозкам товаров у российской фирмы, применяющей УСН. В актах выполненных работ перевозчик указывает «без НДС».

Верно ли это? Предыдущий контрагент (тоже на УСН) указывал в акте «НДС 0%». Международные перевозки товаров облагаются НДС по ставке 0%. Однако она применяется лишь в отношении услуг, оказанных организациями, которые являются плательщиками НДС.

Поскольку ваш перевозчик применяет упрощенную систему налогообложения, то на основании пункта 2 статьи 346.

11 НК РФ он не признается плательщиком НДС.

Поэтому оказанные им услуги по международным перевозкам товаров не облагаются этим налогом. Таким образом, в акте оказанных услуг следует указывать «без НДС». Существуют и другие варианты оформления акта. НК РФ). Пример 1 По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб. Сумма НДС в договоре не выделена, но при этом в договоре не указано, что стоимость холодильника не включает НДС.

Сумма НДС в договоре не выделена, но при этом в договоре не указано, что стоимость холодильника не включает НДС.

Условия об уплате НДС дополнительно к цене холодильника договор не содержит. Указание ндс в договоре НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Указание в акте об оказании услуг стоимости услуги, включающей НДС, без выделения суммы налога может вызывать вопросы у проверяющих.

Однако в ходе судебных разбирательств судьи не соглашаются с практикой налоговых органов по отказу в вычете по этим основаниям. Неправомерное предъявление НДС покупателю Встречаются случаи, когда продавец вводит добросовестного покупателя в заблуждение, заявляя о применении освобождения, использование которого неправомерно, а впоследствии предъявляет НДС к уплате покупателю.

В данной ситуации продавец сам должен нести обязанность по уплате налога. В соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Нормы главы 39 ГК РФ не предусматривают обязательного требования о составлении сторонами этого договора акта об исполнении своих обязательств.

Таким образом, право налогоплательщика на налоговые вычеты обусловлено приобретением им товаров (работ, услуг), используемых для осуществления деятельности, являющейся объектом обложения налогом на добавленную стоимость, принятием данных товаров (работ, услуг) на учет и наличием счетов-фактур и соответствующих первичных документов, достоверно подтверждающих факт совершения хозяйственной операции. Указание в акте об оказании услуг стоимости услуги, включающей НДС, без выделения суммы налога может вызывать вопросы у проверяющих.

При составлении акта необходимо принимать во внимание требования законодательства о бухгалтерском учете к первичным учетным документам, которыми оформляются хозяйственные операции организаций.

С 1 января 2013 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06. 12. 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете (далее — Закон N 402-ФЗ) обязанность применять в учете унифицированные формы первичных документов отменена, за исключением форм документов, установленных уполномоченными органами в соответствии и на основании федеральных законов, в частности: Международные перевозки товаров облагаются НДС по ставке 0%. Однако она применяется лишь в отношении услуг, оказанных организациями, которые являются плательщиками НДС.

Поскольку ваш перевозчик применяет упрощенную систему налогообложения, то на основании пункта 2 статьи 346. 11 НК РФ он не признается плательщиком НДС.

Выделенная сумма ндс в акте об оказании услуг: право или обязанность?

При составлении акта необходимо принимать во внимание требования законодательства о бухгалтерском учете к первичным учетным документам, которыми оформляются хозяйственные операции организаций.

Нужно ли выделять ндс в акте оказанных услуг?

СВЕРКА КНИГ ПОКУПОК-ПРОДАЖ, СВЕРКА СЧЕТОВ-ФАКТУР Главная Вопрос-ответ Как «упрощенщик должен указывать в акте, что НДС отсутствует? Наша компания приобретает услуги по международным перевозкам товаров у российской фирмы, применяющей УСН. В актах выполненных работ перевозчик указывает «без НДС».

Внимание Верно ли это? Предыдущий контрагент (тоже на УСН) указывал в акте «НДС 0%». Обязательными реквизитами для документов, форма которых не утверждена, согласно Федеральному Закону от 21.

Рекомендуем прочесть: Изымают ли единственное жилье за неуплату налогов

11. 1996 N 129-ФЗ (ред. от 03. 11. 2006) «О бухгалтерском учете (гл.

II, ст. 9, п. 2) являются: наименование документа, дата его составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.

В стандартной форме 1С в УСНО вообще нет никакого НДСа, а уж требовать указания уведомления — это уже перебор на мой взгляд. Укажите в договоре, тем более, что сейчас налоговая этих уведомлений добровольно не выдает, за ними специально идти надо…. Таким образом, право налогоплательщика на налоговые вычеты обусловлено приобретением им товаров (работ, услуг), используемых для осуществления деятельности, являющейся объектом обложения налогом на добавленную стоимость, принятием данных товаров (работ, услуг) на учет и наличием счетов-фактур и соответствующих первичных документов, достоверно подтверждающих факт совершения хозяйственной операции.

Указание в акте об оказании услуг стоимости услуги, включающей НДС, без выделения суммы налога может вызывать вопросы у проверяющих. Однако в ходе судебных разбирательств судьи не соглашаются с практикой налоговых органов по отказу в вычете по этим основаниям.

Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19. 05. 2009 г. Такими реквизитами являются: 1) Наименование документа; 2) Дата составления документа; 3) Наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) Содержание факта хозяйственной жизни; 5) Величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) Наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; 7) Подписи лиц, предусмотренных п. 6 ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Согласно п. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности должны быть утверждены в учетной политике.

Таким образом, при заключении договора организация, оказывающая услуги, может согласовать с организацией – потребителем услуг форму документа, подтверждающего факт оказания услуг. В данном случае это будет акт об оказании услуг. Стороны договора могут согласовать, что в акте оказанных услуг достаточно общей стоимости без выделения суммы НДС.

Дело в том, что в п. 4 ст. Обязателльно ли в актах оказпния услуг выделять сумму ндс Перечисление аванса Если по договору заказчик заранее оплачивает стоимость услуги, то исполнитель должен выделить из суммы НДС и выставить на ее величину счет-фактуру в 5-тидневный срок с момент получения денег. Заказчик, получив счет-фактуру, направляет к вычету указанную в нем сумму НДС.

После оказания услуги и подписания акта, исполнитель еще раз выставляет счет-фактуру, на основании этих документов заказчик может восстановить ранее возмещенные налог и начислить его у к уплате заново уже по новому счету-фактуре. Акт сдачи-приемки услуг Бланк акта приемки-сдачи оказанных услуг является приложением к договору возмездного оказания услуг. ГК РФ, стороны договора вправе закрепить непосредственно в договоре условие об обязательном составлении двустороннего акта или актов, оформляющих исполнение обязательств по данному договору, а также определить порядок действий по оформлению этого документа.

При составлении акта необходимо принимать во внимание требования законодательства о бухгалтерском учете к первичным учетным документам, которыми оформляются хозяйственные операции организаций.

С 1 января 2013 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.

12. 2011 г. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.

05. 2009 N А05-9925/2007 утверждается, что положениями главы 21 НК РФ не установлены специальные требования к объему и видам первичных документов, подтверждающих факт приобретения товаров (работ, услуг) и их принятие к учету. Однако для получения права на вычет налога на добавленную стоимость налогоплательщик обязан доказать факт приобретения товара и принятия его к учету первичными документами, составленными в соответствии с требованиями ст.

9 Федерального закона от 21. 11. 1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Аналогичная точка зрения выражена в постановлении ФАС Уральского округа от 09. 08. 2012 N Ф09-6167/12 по делу N А60-34756/2011. В связи с этим с 1 января 2013 года каждая организация должна самостоятельно разработать и утвердить формы применяемых первичных учетных документов.

Напомним, что перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Такими реквизитами являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных п. СВЕРКА КНИГ ПОКУПОК-ПРОДАЖ, СВЕРКА СЧЕТОВ-ФАКТУР Главная Вопрос-ответ Как «упрощенщик должен указывать в акте, что НДС отсутствует?

Наша компания приобретает услуги по международным перевозкам товаров у российской фирмы, применяющей УСН. В актах выполненных работ перевозчик указывает «без НДС». Верно ли это? Предыдущий контрагент (тоже на УСН) указывал в акте «НДС 0%».

Международные перевозки товаров облагаются НДС по ставке 0%.

Однако она применяется лишь в отношении услуг, оказанных организациями, которые являются плательщиками НДС. Поскольку ваш перевозчик применяет упрощенную систему налогообложения, то на основании пункта 2 статьи 346. 11 НК РФ он не признается плательщиком НДС.

Поэтому оказанные им услуги по международным перевозкам товаров не облагаются этим налогом.

Таким образом, в акте оказанных услуг следует указывать «без НДС».

Существуют и другие варианты оформления акта.

Правовед. RU 356 юристов сейчас на сайтеТакими реквизитами являются: 1) Наименование документа; 2) Дата составления документа; 3) Наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) Содержание факта хозяйственной жизни; 5) Величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) Наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; 7) Подписи лиц, предусмотренных п.

6 ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Согласно п. Закона N 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности должны быть утверждены в учетной политике.

Таким образом, при заключении договора организация, оказывающая услуги, может согласовать с организацией — потребителем услуг форму документа, подтверждающего факт оказания услуг. НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога.

Согласно п. 4 ст. 168 НК РФ сумма налога должна быть выделена отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах. При этом следует отметить, что форма КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», утвержденная Постановлением Госкомстата России от 11.

11. 1999 N 100, не предусматривает выделение суммы НДС.

Для расчетов за выполненные работы применяется унифицированная форма КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», утвержденная этим же Постановлением. Вопрос: Какие риски будут у общества в случае отсутствия в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) НДС, начисленного с суммы затрат?

Ответ: В соответствии с ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 06. 12. 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Согласно п. 12 Приказа Минфина России от 29.

07. 1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (ред. Вправе ли организации, являющиеся сторонами договора оказания услуг, утвердить в качестве первичного бухгалтерского документа акт об оказании услуг, содержащий информацию об их стоимости без выделения НДС?

Можно ли в акте оказанных услуг НДС не выделять, но выделить его в счете-фактуре? Возмездное оказание услуг регулируется нормами главы 39 ГК РФ, которые, согласно п.

2 ст. 779 ГК РФ, применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, кроме тех услуг, которые оказываются по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44-47, 49, 51, 53 ГК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Нормы главы 39 ГК РФ не предусматривают обязательного требования о составлении сторонами этого договора акта об исполнении своих обязательств. В то же время, руководствуясь принципом свободы договора, закрепленным п.

При составлении акта необходимо принимать во внимание требования законодательства о бухгалтерском учете к первичным учетным документам, которыми оформляются хозяйственные операции организаций.

С 1 января 2013 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.

12. 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете (далее — Закон N 402-ФЗ) обязанность применять в учете унифицированные формы первичных документов отменена, за исключением форм документов, установленных уполномоченными органами в соответствии и на основании федеральных законов, в частности: Такими реквизитами являются: 1) Наименование документа; 2) Дата составления документа; 3) Наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) Содержание факта хозяйственной жизни; 5) Величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) Наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; 7) Подписи лиц, предусмотренных п.

6 ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Согласно п. В связи с этим с 1 января 2013 года каждая организация должна самостоятельно разработать и утвердить формы применяемых первичных учетных документов.

Напомним, что перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Такими реквизитами являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответств Читайте на сайте «Россия-Украина»: