Бухгалтер по актам сверок обязанности

Должностная инструкция бухгалтера по расчетам с поставщиками

Содержание Участок по расчетам с поставщиками, как правило, один из самых трудозатратных в бухгалтерии торговых производственных предприятий.

Чтобы он функционировал, как единый механизм, а у руководства не возникало трений и споров с его сотрудниками, важно четко разграничить функции, права и зону ответственности каждого специалиста.

Разбираем, какие сведения должна содержать должностная инструкция бухгалтера по расчетам с поставщиками. Общие положения — первый раздел ДИ включает следующие сведения:

1. кому будет подчиняться (обычно бухгалтерами-расчетчиками руководит главбух или его заместитель);
2. перечень законодательных и локальных актов, которым должен руководствоваться бухгалтер при исполнении обязанностей и пр.
3. порядок приема и освобождения от должности;
4. , необходимые работнику;
5. наименование подразделения, в котором будет трудиться специалист;
6. необходимая квалификация;

Раздел не должен быть слишком объемным и загруженным второстепенными сведениями.

Главная цель — быстро сориентировать потенциального работника, подходит ли он работодателю по установленным критериям, кратко ознакомить с базовыми правилами трудового распорядка и кадровой структурой предприятия.

В этом разделе перечисляется все, что должен делать работник.

В нашем случае обязанности могут быть следующими:

1. составление сводных отчетов на основе поступающей первичной документации;
2. отслеживание сохранности первички и организация ее хранения;
3. формирование и своевременное представление ОСВ вышестоящим сотрудникам в сроки, установленные локальными актами;
4. отражение операций с поставщиками, составление перечня дебиторской и кредиторской задолженности;
5. принятие мер по предотвращению недостач, незаконного расходования ТМЦ и денежных средств, а также оформление материалов по хищениям и недостачам.
6. регистрация поступающих счетов, отслеживание своевременности погашения обязательств;
7. осуществление на соответствие действующим формам, правильности и полноты отражения данных;
8. изготовление копий учетных документов, в том числе при их изъятии госорганами в соответствии с требованиями законодательства;
9. систематизация первичных документов в соответствии с учетной политикой компании;
10. ведение бухучета в части расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с требованиями действующих НПА;
11. составление журнала учета счетов-фактур, книги покупок;
12. предоставление данных о документообороте с поставщиками руководству и прочим заинтересованным лицам;
13. проведение взаимозачетов, сверки расчетов с контрагентами;

В финале этого раздела, как правило, указывается, что специалист должен соблюдать трудовую дисциплину, действовать в соответствии с правилами, принятыми в компании (конечно, в соответствии с действующим законодательством). Составляя требования к квалификации нанимаемого работника, наши специалисты советуют опираться на профстандарт «Бухгалтер», утвержденный в феврале этого года. Разумеется, при условии, что компания не входит в число юрлиц, которые должны применять установленные профстандарты в обязательном порядке.

Таким образом, желательно чтобы образование и опыт соискателя соответствовали следующим характеристикам:

1. среднее или высшее образование по специальности экономика и управление или непрофильное образование с прохождением курсов переподготовки;
2. стаж работы от 3 лет (допускается трудоустройство профильного специалиста без опыта).

Бухгалтер по расчетам с поставщиками обязан знать:

1. методы и формы бухучета в организации;
2. правила приема, оприходования и хранения ТМЦ;
3. организацию оборота документации на этом участке бухучета;
4. правила трудового распорядка и т.д.
5. план и корреспонденцию счетов, в частности по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками;
6. НПА и методические инструкции по ведению бухучета имущества, обязательств и составлению бухотчетности;
7. порядок проведения инвентаризации ТМЦ;

Кроме того, у каждой компании есть право установить свои требования.

д. Сюда включается все, на что имеет право сотрудник:

1. истребование у сотрудников предприятия необходимой информации и документов и пр.
2. участие в обсуждении проектов руководства по оптимизации взаиморасчетов с контрагентами, внедрению нового ПО, расширению или сокращению функционала сотрудников участка;
3. привлечение других служащих к выполнению поставленных задач с разрешения руководства;

Также в этом разделе может быть закреплено право бухгалтера на повышение квалификации, улучшение условий труда, увеличение зарплаты и т.д.

ущерба, недобросовестное выполнение обязанностей, определенных должностной инструкцией, нарушение правил, которые действуют в компании и закреплены локальных актах предприятия.

Поскольку ДИ не является унифицированной формой, утвержденной в законодательном порядке, работодатель может включать в нее любые положения, детализирующие определенные аспекты трудовой деятельности. В частности, можно внести в ДИ расширенные сведения об индивидуальных условиях работы сотрудника: количество рабочих часов в день (неделю, месяц), время перерывов, выходные и праздничные дни и т.д. Указать размер заработной платы, сведения о поощрениях и бонусах, возможность карьерного роста и пр.

Умело составленная ДИ значительно упростит жизнь и сотруднику, и работодателю.

Служащий быстрее адаптируется на рабочем месте и будет ответственнее исполнять свои обязанности, а работодатель сможет четко отслеживать качество выполнения сотрудником должностных функций. Кроме того, при возникновении трудовых споров с работником поможет работодателю отстоять свои права.

Например: Предмет спора Решение в пользу работодателя Отказ в приеме на работу без объяснения причин Соискатель не подходит по квалификационным требованиям ДИ Расторжение договора по окончании испытательного срока Работник не исполняет обязанности, прописанные в ДИ Увольнение при причине несоответствия занимаемой должности (результаты аттестации не подтвердили квалификацию) Сотрудник не проходит по квалификационным требованиям ДИ Увольнение в связи с утратой доверия (нанесение материального ущерба) Работник не исполнял положения ДИ и условия договора материальной ответственности Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

1. 26 февраля 2020
2. 07 апреля 2017
3. 10 июня 2020
4. 08 октября 2020

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Должностная инструкция бухгалтера по расчетам с поставщиками

» Трудовое право не регламентирует разработку специальных документов, определяющих круг обязанностей, прав и ответственности каждого специалиста на предприятии. Однако на практике должностная инструкция бухгалтера по расчётам с поставщиками позволит руководителю грамотно администрировать его работу, а самому сотруднику – чётко понимать свою зону ответственности и круг полномочий.

1. Бесплатная загрузка
2. Онлайн просмотр
3. Бланк и образец
4. Проверено экспертом

ФАЙЛЫДолжностная инструкция бухгалтеров по расчетам с поставщиками может включать в себя от 4 до 7 пунктов.

Количество пунктов может регулироваться работодателем на предприятии, но это не должно влиять на информативность документа. Грамотно составленная инструкция позволит не только стабилизировать порядок работы на предприятии, но и повысит качество работы сотрудника.Для определения общей картины должностной инструкции обратимся к следующей таблицеПункт инструкцииОсновная информацияОбщие положенияВключает в себя основную информацию, касательно условий назначения работника, уточнения вышестоящего руководства, а также разработчиков данного документа.ТребованияПункт может содержать как требования к знаниям бухгалтеров по расчетам с поставщиками, так и его обязанности. Кроме того, некоторые компании предъявляют требования к опыту работы сотрудника.

Учитывайте, что в некоторых случаях знания и обязанности разделяют на отдельные пункты для более удобного восприятия.Должностные обязанностиОбязанности бухгалтера должны быть изложены четко и ясно, особенно в тех случаях, если на предприятии работает несколько бухгалтеров по разным направлениям.ПраваПрава бухгалтера по расчетам с поставщиками определяются не только работодателем, но и нормативно-правовыми документами государственного уровня.ОтветственностьВ обязательном порядке на рабочем посту бухгалтер несет ответственность за собственную работу и её последствия.

В указанном пункте должны быть указаны также и санкции, предусмотренные за те или иные недоработки.Условия работыОбщая информация о режимах работы предприятия, а также индивидуальном режиме работы сотрудника, включая количество рабочих часов, перерыв, праздничные и выходные дни и т.д.Дополнительная информацияЗдесь может быть указана информация о зарплате служащего, возможных денежных поощрениях, карьерном росте и т.д., если таковая не вошла в содержание основных пунктов.

Подготовкой инструкции, как правило, занимается работодатель либо другие управляющие сотрудники.

Если составление документа вызывает затруднения, то возможно обращение за помощью к юристу, который поможет сделать должностную инструкцию в соответствии с законодательной базой.Должностная инструкцияБухгалтера по расчету с контрагентами и вне бюджетной деятельности1. Общие положения1.1. Настоящая инструкция составлена в соответствии с Постановление Мин-труда РФ от 21.08.1998г.

№37

«Общеотраслевые квалификационные характеристики должностей работников, занятых на предприятиях, учреждениях и организациях»

.1.2. Бухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) относится к категории специалистов.1.3. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности).1.4.

Бухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) назначается на должность и освобождается от должности по представлению главного бухгалтера в установленном действующим трудовым законодательством приказом директора техникума.1.5.

На должность бухгалтера по данному участку назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет.1.6. Бухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) должен знать:— законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности на данном участке;— формы и методы бухгалтерского учета в техникуме;— план и корреспонденцию счетов, в частности, по взаиморасчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности;— организацию документооборота на данном участке бухгалтерского учета;— порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;— порядок документального оформления по взаиморасчетам с контрагентами и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов;— методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности техникума;— правила эксплуатации вычислительной техники;— экономику, организацию труда и управления;— рыночные методы хозяйствования;— законодательство о труде;— правила и нормы охраны труда.1.7.

Бухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) в своей деятельности руководствуется:— Конституцией РФ.— Гражданским, трудовым, административным кодексами Российской Федерации.— Правилами и нормами охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты, санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами.— Уставом и локальными правовыми актами техникума (в т.ч. Правилами внутреннего трудового распорядка, Трудовым договором).— настоящей должностной инструкцией.1.8.

В случае временного отсутствия бухгалтера (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности), его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.1.9. Бухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) самостоятельно организует работу, в соответствии с планом работы структурного подразделения.1.10. Бухгалтер ( по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) подчиняется непосредственно главному бухгалтеру.1.11.

В случае временного отсутствия бухгалтера другого участка, Бухгалтер осуществляет посильную замену по схожим операциям.2. Функции2.1. Выполнение работы по учету взаиморасчетов с контрагентами.2.2.

Ведение аналитического учета по статьям расходов кассовых лимитов бюджета.2.3.

Осуществление операций с денежными средствами.2.4.

Выполнение работы по ведению бухгалтерского учета, обязательств и хозяйственных операций ( затрат на производство, реализацию продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчетов с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).2.5. Ведение аналитического учета по статьям расходов кассовых лимитов внебюджета.3. Должностные обязанностиБухгалтер (по расчету с контрагентами и внебюджетной деятельности) исполняет следующие обязанности:3.1.

Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета в соответствии с положениями действующего законодательства РФ.3.2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.3.3. Осуществляет прием и контроль первичной документации на данном участке бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.3.4.

Отражает на бухгалтерских счетах выписки из ФКУ.3.5. Анализирует остатки по статьям расходов.3.6.

Ведет контроль и оформление договоров, и бюджетных обязательств.3.7.

Осуществляет контроль за своевременном предоставлением контрагентами счетов на оплату, актов выполненных работ, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, сертификатов соответствия.3.11.

Проводит сверку взаиморасчетов с контрагентами.3.12. Обеспечивает руководителей и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующему участку учета.3.13.

Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.3.14. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.3.15.

Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджет.3.16. Выполняет расчеты по материально-финансовым затратам, необходимых для проводимых работ.3.17.

Ежедневно обрабатывает банковские документы по предпринимательской деятельности (контроль поступления квитанций за обучение, разноска поименно). Составление отчетов по внебюджетным средствам.3.20.Осуществляет контроль за формированием пакетов документов по платным учебным курсам.3.21.

Принимает участие в формировании НДС и налога на прибыль.3.22.

Ведет и учитывает расходы с подотчетными лицами техникума, проверяет, оформляет и проводит в компьютерной базе данных авансовые отчеты подотчетных лиц.3.23. Ежедневно предоставляет информацию о поступлении и перечислении денежных средств Поставщику.3.24. Бережно относится к вверенным ему ценностям.3.25.

Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств, имущества, документов и предотвращения ущерба.3.26. Своевременно сообщает главному бухгалтеру об всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.3.27.

Подготавливает данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.3.28.

Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.3.29. Ведет расчеты с поставщиками.3.30.

Осуществляет регистрацию бухгалтерских проводок и разноску их по счетам.3.31.

Поддерживает на рабочем месте атмосферу вежливости и доброжелательности.3.32. Исполняет другие поручения руководства техникума, не вошедшие в настоящую должностную инструкцию, но возникшие в связи с производственной необходимостью.4. ПраваБухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) имеет право:4.1.

Получать от работников техникума информацию, необходимую для осуществления своей деятельности.4.2.

Требовать от руководства техникума оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей4.3. Повышать свою квалификацию.4.4. Знакомиться с проектами решений руководства техникума, касающимися его деятельности;4.5.

Представлять на рассмотрение главному бухгалтеру предложения по вопросам своей деятельности.5.

ОтветственностьБухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности) несет ответственность:5.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.5.2.

За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.5.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.5.4. За нарушение требования федерального закона «О персональных данных» и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а так же внутренних нормативных актов техникума, регламентирующих вопросы защиты интересов субъектов персональных данных, порядка обработки и защиты персональных данных – в пределах, установленных действующим законодательством Российской Федерации.5.5.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих функций и обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, приказов, распоряжений, поручений руководства техникума, не вошедшие в настоящую должностную инструкцию, но возникшие в связи с производственной необходимостью и иные правонарушения – в соответствии с действующим законодательством РФ: замечание, выговор, увольнение.6. ВзаимодействияБухгалтер (по расчетам с контрагентами и внебюджетной деятельности):6.1.

Работает по графику, составленному исходя из 40-часовой рабочей недели и утвержденному директором техникума.6.2.

Самостоятельно планирует свою работу на каждый учебный год и полугодие.

План работы согласует с главным бухгалтером, утверждает у директора техникума не позднее пяти дней с начала планируемого периода.6.3. Получает от главного бухгалтера техникума информацию нормативно-правового и организационно-методического характера, знакомится под расписку с соответствующими документами.6.4. Взаимодействует с сотрудниками контрактной службы, хозяйственного отдела, отдела заочного и дополнительного профессионального образования.6.5.

Систематически обменивается информацией по вопросам, входящим в свою компетенцию, с заместителями директора и работниками техникума.6.6.

Главным подпунктом общих положений является указание руководящих специалистов компании, которым подчиняется должностное лицо.

Также предоставляется подробный список документов, которым бухгалтер по расчетам с поставщиками обязан руководствоваться.Если разрабатываемая должностная инструкция включает в себя относительно малое количество информации (например, когда речь идет о специалисте узкой направленности), то в пункт “Общие положения” могут быть включены необходимые знания специалиста, а также его права и обязанности. Это не окажется ошибкой. Но стоит учитывать, что в данном случае информация в документе будет структурирована некачественно, а значит окажется сложной для восприятия.

Если в Москве среднее зарплатное предложение для бухгалтера по учету ТМЦ составляет 47 тыс.

рублей, то в других городах этот уровень в разы ниже.В Северной столице соискатели в среднем могут рассчитывать на 38 тыс.

рублей. В Красноярске и Самаре бухгалтеры по учету ТМЦ смогут рассчитывать лишь на 28 тыс. рублей.В Омске, Казани и Уфе зарплатный максимум равен 24 тыс. рублей. Меньше всего бухгалтерам по учету ТМЦ готовы предложить волгоградские работодатели – 23 тыс.

рублей.Круг обязанностей бухгалтера может изменяться в зависимости от требований предприятия, но при этом он всегда должен находиться в рамках компетенций специалиста. Как правило, компетенции определяются имеющимися знаниями сотрудника, поэтому их лучше указывать в отдельном пункте. Для того, чтобы подробнее рассмотреть обязанности бухгалтера по расчета с поставщиками, обратимся к следующему примеру из должностной инструкции.

• При возникновении затруднений в работе, а также вопросов и неполадок сотрудник должен проводить согласование дальнейших действий с руководством для оптимизации работы и устранения проблем в рамках своих компетенций.
• Бухгалтер по расчету с поставщиками обязан вести учет денежных операций с поставщиками в полном объёме; заниматься учетом основных материалов и средств, их приемом, занесением в программу, а также контролем расчетов.
• В рамках контролирующей деятельности бухгалтер обязан заниматься отслеживанием кредиторской и дебиторской задолженностей; сверять взаимные расчеты с контрагентами; контролировать и стабилизировать правомерность возмещения НДС по вычисленным счет-фактурам.
• К обязанностям бухгалтера относится работа с документами, регулирующими финансовую базу предприятия. В рамках этой деятельности специалист должен заниматься обработкой и контролем первичных документов, связанных с поступлением работ, услуг, ТМЦ; вести журнал счет-фактур; заниматься составлением книг покупок.

Обратите отдельное внимание на то, что в пункте “Обязанности” должны быть подробно прописаны четкие действия сотрудника, поскольку в индивидуальной работе он будет опираться на должностную инструкцию и выполнять только то, что указывается в ней.Активно-пассивный сч.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для углубленного учета и формирования проводок по поставщикам. На нем ведется как синтетический, так и аналитический учет в разрезе контрагентов, товаров, сделок, видов оплаты.

Информация обобщается по:

1. Потребленным услугам, включая получение газа, электроэнергии, пара, воды и прочих ресурсов.
2. По излишкам, выявленным во время приема ТМЦ/услуг, включая переборы/недоборы тарифов.
3. Услугам по переработке/доставке ТМЦ, оплачиваемым путем передачи акцептованным требований в банк.
4. Поступившим ТМЦ, включая неотфактурованные поставки (без расчетных документов).
5. По плановым расчетам.
6. По расчетам, обеспеченным не денежными способами – векселями, ценными бумагами и пр.
7. Принятым/выполненным услугам, работам.

При отражении расчетов с поставщиками и покупателями проводки делаются на основании оправдательных первичных документов – товарных и транспортных накладных, актов выполненных услуг/работ, платежных требований/поручений, кассовых чеков и пр. Согласно Закону № 402-ФЗ от 06.12.11 г. предприятия вправе воспользоваться существующими унифицированными или разработать собственные формы с указанием обязательных реквизитов.

Типовые проводки расчетов с подрядчиками приведены ниже.К сч. 60 могут открываться субсчета в целях организации аналитического учета.

К основным из них относятся следующие:

• 60.01 – по обычным расчетам с поставщиками.
• 60.21, 60.22, 60.31. 60.32 – для учета валютных сделок.
• 60.02 – по авансовым расчетам.
• 60.03 – по выданным векселям и другим ценным бумагам.

Таблица проводок по поставщикам: Содержание хоз.

операции Дебет счета Кредит счета Оплачен долг поставщику через кассу Оплачен долг поставщику через расчетный счет 51 (52) Проведен взаимозачет Переоформлен долг в займ 66 (67) Оприходовано оборудование (внеоборотные активы) 07 (08) Оприходованы ТМЦ Учтен НДС Учтены услуги подрядчика на счетах затрат 20 (25, 26, 28) Оприходованы товары (учтен НДС) 41 (19) Отражены в расходах на продажу услуги по доставке товаров По поступившим ТМЦ отражена недостача, выявленная в ходе приемкиБухгалтерский учет возврата товара поставщику ведется в зависимости от причины возврата ТМЦ – по несоответствию качеству/количеству/комплектности или по независящим причинам, к примеру, из-за отсутствия спроса (ГК РФ стат.

421). В первом случае, если переход права собственности уже произошел, выполняется сторнировка поставки продукции, во втором проводится обычная реализация с выпиской накладной и счет-фактуры.Работа бухгалтеров по расчетам с поставщиками, как и многие другие должности, требует не только знаний, полученных при профессиональном обучении, но и определенных личностных характеристик для успешного выполнения работы. Чтобы наиболее подробно изучить этот пункт рассмотрим следующую таблицу:Знание/ Навык/ ХарактеристикаСодержаниеТребования к образованиюВысшее образование по специальности бухгалтерия и аудит.

Особое преимущество имеют претенденты, окончившие курсы повышения квалификации или профессиональные семинары.Знание нормативных актов и документовВ идеале бухгалтер должен в совершенстве владеть законодательством РФ по бухгалтерскому учету и программой 1С, разбираться в трудовом кодексе, а также в совершенстве знать настоящую должностную инструкцию и другие нормативные акты предприятия.Личностные качестваСтрессоустойчивость, способность работать с большими объемами информации и документов, желание работать в коллективе, опыт работы в предлагаемой сфере – как преимущество.Работодатель вправе предъявлять дополнительные требования в данном пункте. Например, если компания занимается строительной деятельностью, то преимуществом будут пользоваться те кандидаты на должность, у которых имеется опыт работы в строительной компании или достаточно глубокое представление о данной деятельности.Термин «поставщики» бухгалтерский учет трактует, как все контрагенты предприятия, поставляющие ТМЦ или оказывающие услуги/работы.

Если сделка не относится к разовой, взаимоотношения должны иметь юридический статус, который достигается путем заключения договора.

Основные требования к оформлению контрактов содержит ГК – стат. 455, 506 и др. Если партнер – иностранное лицо, на подобные сделки распространяются международные правила расчетов.Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями подразделяет заключаемые сделки на 2 категории:

• По выполнению работ/услуг – заключаются договора подряда, оказания услуг, НИОКР, выполнения работ, подачи света/газа, другие.
• По приобретению имущественных прав на товары, материалы, продукцию, ТМЦ и пр. – заключаются договора мены, купли-продажи, переуступки, другие.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на конец отчетного периода – месяц, квартал, год путем выявления долгов, составления и подписания актов сверки. При несовпадении моментов отгрузки/оплаты формируется кредиторская/дебиторская задолженность.

Первая показывает выполнение договорных условий по отгрузке предмета сделки поставщиком, вторая – отражает объем авансовых расчетов покупателя до исполнения обязательств продавца.Обратите внимание!

Предприятия могут самостоятельно выбрать оптимальный способ расчетов – денежный или нет. Условия прописываются в договоре и являются обязательными к исполнению сторонами сделки.

При этом лимит по наличным расчетам юридических лиц – 100000 руб. по одному договору.Минимум прав бухгалтера по расчетам с поставщиками представлен в нормативно-правовых документах РФ.

Работодатель не имеет право ущемлять права сотрудника, но может их расширить посредством данного пункта должностной инструкции. Права сотрудника могут быть расширены за счет его опыта работы, компетенций, знаний и занимаемой должности.В качестве примеров можно изучить следующие права, предоставляемые бухгалтеру работодателем:

• Бухгалтер может выдвигать предложения по усовершенствованию и оптимизации качества работы в рамках его компетенций.
• Бухгалтер имеет право на получение разного рода информации, в таком числе конфиденциальной, в том случае, если она потребуется для успешного выполнения работы.
• Бухгалтеру предоставляется право требования помощи или содействия от руководства компании в разрешении возникающих проблем, связанных с реализацией должностных обязанностей.

Предоставляемые работодателем и указанные в должностной инструкции права впоследствии не могут быть сокращены, ущемлены либо не выполнены, поэтому к разработке и составлению данного пункта рекомендуется относиться тщательно.Ответственность бухгалтеров по расчетам с поставщиками – это подробный список действий, за выполнение или невыполнение которых должностное лицо называется ответственным и получает определенные, заранее условленные санкции.

Объем ответственности зависит от того, насколько высокий пост занимает сотрудник, сколько имеет подчиненных и какими обладает обязанностями.Основной ответственностью бухгалтера по расчетам с поставщиками считается невыполнение или ненадлежащее выполнение должностных обязанностей. Кроме этого, сотрудник может понести ответственность за нарушение внутреннего распорядка; несоблюдение действующих инструкций (в т.ч. должностной); правонарушения в рамках законодательства РФ; нанесение морального либо материального ущерба в рамках организации одному из её сотрудников либо имуществу.

Если в пункте ответственность не будут прописаны санкции, предусмотренные за те или иные проступки, то сотрудник будет наказываться в соответствии с действующей на данный момент нормативно-правовой базой РФ.Должностная инструкция гарантирует качественный подбор специалиста на должность, регулирует качество работы и упрощает процедуру управления предприятием для руководства. Именно на этот документ ссылаются при устройстве на работу, выполнении должностных обязанностей, назначении тех или иных санкций или поощрений.

Рассмотрим ряд целей, для достижения которых составляется должностная инструкция бухгалтеров по расчетам с поставщиками:

• Адаптация нового сотрудника. Руководствуясь данными, указанными в должностной инструкции, недавно принятый на работу специалист быстрее адаптируется к новому месту и освоит существующий режим работы.
• Качество управления. Четко зная свои права и обязанности сотрудник будет подходить к их выполнению с большей серьезностью и ответственностью, при этом руководителю будет удобнее кооперироваться с подчиненным, зная круг его компетенций.
• Аттестация сотрудников и оценка их исполнения. Зная обязанности сотрудника работодатель сможет четко отследить качество выполнения должностных обязанностей. На основании анализа “успеваемости” сотрудник может быть повышен или понижен в должности; отправлен на курсы повышения квалификации и т.д.
• Оценка сложности деятельности и формирование пакета компенсации. Изучая должностную инструкцию сотрудника руководителю будет проще в распределении материальных поощрений в компании и ранжировании должностей и работ.
• Грамотный подбор персонала. Опираться на информацию, представленную в должностной инструкции, удобно при собеседовании как работодателю, так и претенденту на должность.

Качественно разработанная должностная инструкция должна быть утверждена руководством предприятия и отмечена печатями. Только после предварительного утверждения документ может вступить в силу и действовать на протяжении неограниченного срока.( 2 оценки, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2023 Пенсионный ликбез

12 горячих вопросов о сверке взаиморасчетов

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

24 июля 2020 Для чего нужна с контрагентами и как правильно составить акт сверки?

Можно ли обязать их подписывать акт сверки? В каком случае суд может признать акт сверки как доказательство задолженности? На эти и другие вопросы бухгалтеров ответил Максим Паначёв, член совета директоров ООО «СМАРТ БИЗНЕС» и эксперт Общественной палаты Свердловской области.

На какие документы нужно ссылаться в акте сверки, чтобы потом его можно было использовать в суде?

Акт сверки — это обобщающий регистр, сводный документ.

Если нельзя установить, на основании какого первичного документа в акт сверки внесена та или иная позиция, то суд не признает ни передачу товара, ни денежные обязательства. Если речь о поставке товара, в акте нужно указывать документ, который свидетельствует о переходе права собственности (например, товарная накладная). Это общее правило. Но стороны могут договориться о том, что право собственности переходит в иной момент.

Тогда и обязательство по оплате товара будет возникать в другой момент, и в акте сверки надо будет ссылаться на другой документ. Путаница часто возникает в момент отгрузки товара.

Одна сторона указывает в акте документ, который свидетельствует об отгрузке товара, другая сторона обосновывает сумму обязательств товарной накладной. Так делать нельзя: контрагенты должны ссылаться на один и тот же документ и это должна быть товарная накладная.

Если в акте сверки не указан первичный документ, на основе которого составлен этот акт, суд не признает такие обязательства. То же касается займов. Сам по себе акт сверки их не подтверждает, что между контрагентами возникли заемные отношения. В акте нужно указывать, на основании какого документа — платежного поручения или договора — возникли эти обязательства.

Как составлять акт сверки взаиморасчетов с поставщиком, если поставщик отправил товар, а мы его еще не получили?

Действительно, такая ситуация может возникнуть, если стороны договорились сверяться раз в месяц и в конце месяца товар был отгружен, но еще находится в пути. Но я повторюсь: акт сверки должен опираться на первичные документы. По общему правилу, пока покупатель не принял товар, он является собственностью поставщика.

За сохранность товара отвечает именно поставщик. Соответственно, пока покупатель не принял товар, он не обязан и оплачивать его. Поэтому пока право собственности не перешло к покупателю, отражать такую поставку в акте сверки преждевременно.

Как вариант, покупатель может учесть эту поставку, составив акт разногласий и указав в нем, что обязательство по оплате товара еще не возникло, т.к.

он пока не получен. Также поставщик и покупатель могут прописать в договоре, что право собственности переходит к покупателю в момент отгрузки товара.

Тогда в акт сверки взаиморасчетов нужно включать документ, который подтверждает отгрузку. Образец заполнения акта сверки взаиморасчетов 2020 с комментариями эксперта смотрите в статье «» (шаблон можно скачать). Кто может подписывать акт сверки взаиморасчетов?

По общему правилу акт сверки взаиморасчетов должен подписывать директор компании. Чтобы акт мог подписать главный бухгалтер, нужно оформить доверенность, которая бы давала ему право на подписание акта.

Можно подписывать акты и в электронном виде — электронной подписью руководителя или уполномоченного лица.

Например, это можно сделать в сервисе . Доверенность на бухгалтера в этом случае прикладывать к акту сверки не обязательно: полномочия бухгалтера определяются в доверенности, с которой он приходит получать электронную подпись.

Кто кому должен предоставлять акт сверки взаиморасчетов — поставщик покупателю или наоборот? Всегда просим сверку от поставщиков, но нам часто отказывают.

Как настоять? Акт сверки взаиморасчетов не обязателен. Чтобы сверка стала обязательной, необходимо прописать это в договоре, учитывая все нюансы. Например, вы можете предусмотреть в договоре, что акт сверки может составить любая из сторон в любой момент по любому периоду.

Или, наоборот, указать, что если за какой-то период акт сверки составлен и подписан, то стороны уже не могут возвращаться к тем операциям.

Если ни в договоре, ни в дополнительном соглашении к нему ничего не говорится об акте сверки взаиморасчётов, принудить контрагента составлять или подписывать этот документ не получится: это не обязательный документ. Правильно я понимаю, что могу не подписывать акт сверки, если договор не обязывает меня это делать?

Да, все верно. Бывает, что одна из сторон закрепила в учетной политике, что нужно составлять акты сверки по всем договорам, и рассылает такие акты всем контрагентам.

Если в договоре про сверку ничего не сказано, вы можете игнорировать эти акты. Сказать в суде, что отсутствие реакции с вашей стороны равнозначно признанию задолженности, контрагент не сможет. В то же время если вы строите с контрагентами долгосрочные партнерские отношения, зафиксировать ваши финансовые обязательства друг перед другом будет полезно.

Так что если вы видите в акте сверки недоплату или переплату, лучше не отмалчиваться, а разъяснить ситуацию или подписать акт с расхождениями. Правомерно ли указать в договоре, что если контрагент в течение стольки-то дней не вернул подписанный акт сверки, то он считается подписанным?

Считается ли подписанным в этом случае? Если вы прописали это условие в договоре и ваш контрагент договор подписал, то по истечении указанного срока акт действительно считается подписанным. Что делать, если расчеты происходят в иностранной валюте?

Могут ли в одном акте сверки фигурировать и российские рубли, и евро? Как правильно заполнить акт сверки взаиморасчётов в этом случае?

Акт сверки должен составляться в той валюте, в какой происходят расчеты между сторонами. Если у вас есть иностранный контрагент, с которым вы рассчитываетесь в евро, то и акт сверки нужно составлять в евро. Переоценка денежных обязательств в национальной валюте — это уже другая история.

Стороны могут договориться, что наряду с валютными обязательствами они оценивают эти обязательства и в своих национальных валютах. Но эта оценка будет иметь не обязательственный, а информационный характер. Суд, например, этот столбик не будет принимать во внимание.

Однако есть нюанс. Стороны могут предусмотреть в договоре, что если курс валюты существенно меняется, то одна из сторон обязана доплатить или снизить цену товара. В этом случае акт сверки взаиморасчётов придется составить исходя из курса валюты: допустим, сторона заплатила такую-то сумму в евро, курс ЦБ РФ на тот момент был таким-то. Как сделать акт сверки взаиморасчётов по факторинговой сделке?

Получается, что отгрузку мы делаем в адрес одного контрагента, а оплату получаем от другого.

Как выглядит такой акт сверки? Если у вас есть трехсторонний договор, то в нем можно предусмотреть, что сверка проходит между тремя сторонами. Но сложность такой сверки существенно выше, чем при двухсторонних расчетах: нужно учитывать как оплаты от фактора к поставщику, так и от покупателя к фактору.

Обязательно ли проводить сверку для инвентаризации задолженности? Бухгалтерии, как правило, проводят инвентаризацию обязательств раз в год, чтобы составить бухгалтерскую отчетность. Бухотчетность достоверна, когда в ее основе лежат документы, которые подтверждают взаимные обязательства с каждым контрагентом.

Подтвердить взаимные обязательства можно путём сверки расчётов. Но если договором сверка не предусмотрена и контрагент отказывается подписывать акт, придётся проводить инвентаризацию на основании тех документов, которые есть в вашем распоряжении. Есть ли смысл сверять расчеты после истечения срока исковой давности?

Смысл есть, и это одна из причин, для чего вообще нужен акт сверки взаиморасчётов. Если долг возник после 1 июня 2015 года и акт сверки подписан сторонами уже после того, как истек срок исковой давности, то после подписания акта сверки (то есть признания должником своей задолженности) исковая давность обнуляется и отсчитывается заново (п.

2 ст. ГК РФ, Федеральный закон ). А это значит, что у вас есть ещё три года, чтобы взыскать этот долг — без возможности его списать.

Подробно мы писали об этом в статье «». Если расхождения тянутся уже много лет и перспектива урегулировать их или взыскать задолженность призрачна, можно «закрыть» спорный период, подписав акт с протоколом разногласий. В этом случае, когда исковая давность истечёт, вы можете признать задолженность вашего контрагента безнадежной.

Ваше сальдо приравнивается к сальдо контрагента, и последующая сверка проводится с одинаковым входящим сальдо сторон. Может ли акт сверки подтвердить отсутствие задолженности?

Как ни странно, нет. Акт сверки, если обе стороны его подписали, может подтвердить задолженность.

Но нельзя исключить, что в закрытом периоде обнаружится первичный документ, который в акт не был включён, но накладывает обязательства на одну из сторон.

В этом случае первичный документ имеет приоритет перед актом сверки. Нужно составить новый акт сверки, включив в него спорный период.

Можно ли составлять акт сверки за тот же период повторно, если расхождения обнаружились после? Все зависит от условий договора и от того, о чем вы условитесь с контрагентом.

Либо вы работаете с входящем сальдо, не равным нулю, либо возвращаетесь к моменту, когда это расхождение у вас возникло, и урегулируете этот вопрос. При этом вам никто не запрещает составлять акт сверки за произвольный период. Например, если в III квартале вы обнаружите расхождения за I квартал, вы можете подписать акт сверки от начала года до текущей даты или до завершения III квартала.

В нем вы отразите новые обстоятельства, и приоритет у него будет выше, чем у исходного.

Кстати, условие, что более поздний акт сверки приоритетнее раннего, тоже важно включить в договор, чтобы избежать разногласий.

Разобрались? Проверьте себя — .

Удобная сверка — в Контур.Взаиморасчётах. Сравнивайте номера документов, даты и суммы, подписывайте акты сверки и протоколы разногласий КЭП.

3 недели бесплатно. Подписаться × М Марина Добрый день.

В форме акта сверки есть столбец «Дата». Поставщик заполняет этот столбец датой получения товара конечным покупателем, доставка происходит транспортной компанией.