Бух проводки беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2023

Займ от учредителя: проводки

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Деятельность организации часто требует привлечения дополнительных финансовых средств. Один из самых распространённых ввиду своей доступности способ — займ от учредителя организации.При этом на бухгалтера ложится обязанность правильного оформления внесения финансовых средств на счёт фирмы и их возврат учредителю.Любая фирма может столкнуться с недостатком финансовых средств для осуществления своей деятельности.

В таких ситуациях у фирмы возникает несколько вариантов:

• Привлечение заёмных денежных средств путём оформления кредита, микрозайма или иного продукта финансового рынка.
• Сокращение расходов с целью реструктуризации финансовых средств и их направление на решение вопросов первичной необходимости.
• Оформление займа от учредителя.

Учредитель наиболее заинтересован в успешной деятельности организации, так как впоследствии получает прибыть.К тому же привлечение займа от учредителя можно оформить без процентов и штрафных санкций, что невозможно при оформлении стороннего займа.

Если срок не устанавливается договором, то возврат осуществляется по требованию займодавцаБухгалтерский учётЭто система фиксации информации о любых движениях финансовых средств относительно деятельности предприятияУчредительЛицо, которое наряду с другими учредителями (или самостоятельно) создаёт (учреждает) организацию для ведения её хозяйственной деятельности и извлечения прибылиНеобходимость привлечения заёмных средств обуславливается особенностями хозяйственной деятельности предприятия.В результате функционирования юридического лица могут возникнуть ситуации, когда собственных средств недостаточно для выполнения обязательств в определённый промежуток времени.В процессе осуществления организацией своих задач может возникнуть необходимость действительно срочного привлечения сторонних средств. Деньги могут понадобиться на различные нужды — погашение кредитов, оплату договоров, приобретение товаров.

Получение средств у сторонних организаций и граждан, в данном случае, может занять достаточно длительный срок и быть менее выгодным вариантом, чем привлечение финансов учредителя.Деятельность ООО в целом регулируется нормами Гражданского Кодекса РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Данные правовые нормы определяют основные направления деятельности таких организаций.Регистрация таких фирм, а также любое внесение изменений в их учредительные документы регулируется ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

.Порядок заключения договора займа, определение такого договора, а также права и обязанности сторон регулируются Гражданским Кодексом РФ.Основы бухгалтерской отчётности определяются ФЗ «О бухгалтерском учёте».

Он указывает на цели такого учёта, требованиях к нему, а также о порядке его осуществления.Более узконаправленные вопросы, связанные с бухгалтерией предприятия, определяются подзаконными актами, например, в приказе Министерства Финансов РФ

«Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»

.Законодательно установлено, что любые движения капитала внутри организации должны быть надлежащим образом зафиксированы, должны быть совершены соответствующие проводки.Займ учредителя своей компании без процентов также оформляется надлежащим образом.

Однако тип кредитора не влияет на характер проведения займа.Также независимо от того, процентный займ или беспроцентный, расчёты должны быть учтены по счетам в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ №94н от 31.10.2000 года.В зависимости от срока займа могут использоваться следующие счета:66Для краткосрочных займов67Для долгосрочных займовУстановлено, что краткосрочным займом считается тот, что выдан на срок не более года. Прочие займы считаются долгосрочными.В любом случае одинаковыми будут проводки.

Получен займ от учредителя или третьего лица — не имеет значения.Проводимая операцияДебетКредитПолучение займа от иной фирмы51 и 52 — счета, 10 — материалы, 41 — товары67Получение займа от одного из учредителей с установлением срока возврата до года50 — проводка по кассе, 10, 41 и 5166Выплата периодичного платежа по краткосрочному займу10, 50, 5166Возврат займа (выдаваемого без установления процентов)66, 6710, 41, 50-52В случае когда займ, который был получен от учредителя фирмы, был направлен на приобретение или изготовление актива, проценты по такому договору относятся на увеличение цены такого инвестиционного актива.Для оформления беспроцентного займа от учредителя необходимо составить следующие документы:При возврате займа учредителю выдаётся расходный кассовый ордер, в котором ставится отметка о возврате средств полностью или в части.Нет необходимости заверения договора нотариально.

Все бумаги составляются в простой письменной форме, главное условие — наличие подписи учредителя и подписи с печатью представителя фирмы.Важно, чтобы договор соответствовал требованиям к договорам займа, оговоренным в Гражданском Кодексе РФ.Договор от учредителя может отличаться по срокам действия.

Это может быть:Также договора могут отличаться по наличию прибыли для учредителя. Выделяют:

1. беспроцентные.
2. процентные;

Если заключение беспроцентных договоров для организации с третьими лицами может быть затруднено, то в отношении учредителей таких проблем не будет.Также договора могут отличаться по назначению и быть:ЦелевымиТо есть выдача средств осуществляется для каких-либо целей, например, приобретения оборудования для деятельности фирмыНецелевымиНазначение денежных средств не указываетсяДенежные средства могут быть переданы учредителем двумя основными способами — лично через кассу организации или посредством денежного перевода на счёт фирмы.Каждая организация обязана иметь расчётный счёт для осуществления своей деятельности. И если индивидуальный предприниматель может обойтись без него, то фирма — нет.Можно ли взять ссуду в Займ 77, читайте здесь.Законодатель не ставил запрета получения займов от учредителя посредством перечисления на расчётный счёт фирмы.

К тому получить на счёт можно любую сумму, никаких ограничений по этому поводу введено не было.Займ может быть также выдан в кассу организации, наличными средствами.

Однако фирма получит ограничения по использованию данных денег.Если средства не будут отправлены на счёт фирмы, то могут быть использованы на выдачу заработной платы и иные некоторые платежи.Учредитель максимально заинтересован в развитии организации и в осуществлении её деятельности.

Поэтому часто он может и не требовать возврата денежных средств.Может ли организация провести подобную процедуру? В целом отказ учредителя от своих требований возможен.При этом такая процедура не должна никак повлиять на возможность возврата кредитором его задолженностей перед третьими лицами, если таковые имеются.Однако указывать в тексте договора пункт о невозвратности займа нельзя (займ не может быть безвозмездным).Договор займа сам по себе является возмездным, в противном случае это уже не займ, а иной договор (например, дарение).Прощение долга может быть оформлено двумя способами:

1. путём направления от займодавца заёмщику соответствующего уведомления о прощении задолженности;
2. путём составления двухстороннего соглашения.

Займодавец должен указать, что обязательства заёмщика прекращаются полностью.

Также указываются реквизиты сторон, реквизиты договора и полная сумма задолженности с начисленными процентами (если займ был процентный).Однако в момент прощения долга у организации появляется иная обязанность. Фактически прощённый долг становится прибылью, соответственно, фирма должна будет заплатить соответствующие налоги.Доход будет являться внереализационным, его размер будет напрямую зависеть от системы налогообложения.Так, при упрощённой системе налогообложения платится шесть процентов от суммы прощённого долга, а при общей — двадцать процентов.

Из данного правила есть исключение. Если у учредителя доля в уставном капитале составляет более половины, то доход не будет являться внереализационным. Соответственно, налог не будет начислен.

В некоторых случаях такой срок не указывается.Тогда денежные средства возвращаются в течение тридцати дней после того, как организация получит письменное требование о возврате от учредителя.Возврат задолженности не может быть произведён наличными денежными средствами, которые были получены от продажи товаров, оказания услуг и так далее (то есть средствами, которые находятся в кассе).Если стороны захотят осуществить расчёт по договору в наличной форме, то необходимо будет снять данные средства с расчётного счёта.Получается, что средства из кассы должны быть сначала перечислены на счёт, а затем сняты с него для возврата долга.Самый простой вариант — возврат задолженности посредством безналичного перевода на счёт учредителя. Однако такой способ должен быть оговорен в договоре или дополнительном соглашении.Займ должен быть возвращён таким же имуществом (оно должно быть одного рода) как и выдавался.

То есть если он выдавался денежными средствами, то и возврат должен быть осуществлён ими.Возможен вариант с продажей определённых вещей учредителю и последующим проведением взаимозачёта требований, однако такая процедура будет иметь свои особенности касательно налогообложения и бухгалтерского учёта.Возврат займа учредителю будет иметь следующие налоговые последствия:Денежные средства, переданные по договору беспроцентного займа от учредителяНе могут быть признаны доходом фирмы, если они были возвращеныВозврат займа товарами и услугами невозможенТак как в данном случае такой возврат будет считаться реализацией товара и влечёт соответствующие налоговые и бухгалтерские последствияЗаконодатель допускает возможность прощения долга—Прощение долга будет иметь последствия для фирмыТак как в таком случае сумма долга будет признана внереализационным доходом. Такой доход облагается налогом, размер которого будет напрямую зависеть от системы налогообложенияНалог не будет выплачиваться, если учредитель, являющийся заёмщиком, имеет долю от половины от уставного капиталаВ данном случае средства будут считаться безвозмездной помощью организацииОсуществление безвозмездной помощи не может быть осуществленоЕсли учредитель является юридическим лицомПолучение займа от учредителя может стать хорошим вариантом, способным в нужный момент спасти ситуацию.Денежные средства могут понадобиться на решение возникших проблем, таких как срочная необходимость оплаты товаров, кредитов и иные возможные варианты.При правильном оформлении займа от учредителя возможно минимизировать потери предприятия, максимально сократить размер налога и упростить бухгалтерскую отчётность. Важно лишь оформить всё надлежащим образом.: 1С бухгалтерия учет займа, полученного от учредителяВнимание!

1. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
2. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!Источник: //zaymrus.ru/provodki-po-zajmu-ot-uchreditelja/Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации.

Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.Даже учредитель компании (директор, непосредственный руководитель) имеет право перевести личные сбережения на расчетный счет своей фирмы в целях закупок дополнительного оборудования, открытия новых филиалов и т.д.Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению.

Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо.

Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица.Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.Условия получения займа выглядят следующим образом:СитуацияВозможно ли прощение долга?Расчет ставки НДФЛЗайм дается учредителю от организацииНельзя, так как это обстоятельство противоречит ст.415 ГК РФСтавка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на момент погашения текущих обязательств, *2/3 Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%.Займ выдается организации от учредителяДопускается.Налогооблагаемый доход не образуется.Займ от учредителя – крайне невыгодное мероприятие для займодавца. Во-первых, директор выбирает, как правило, беспроцентную сделку, а значит – не получает дохода от пользования деньгами.Во-вторых, он уполномочен «простить долг».В- третьих, потребуется уплатить налоги:ситуацияНалоговые последствияСсылка на нормативный актЗаймодавец, имеющий долю в уставном капитале менее 50 процентовВнереализационный доход, размер которого зависит от суммы невозвращенных финансов. Налоговая ставка — 20 процентов.Займодавец, имеющий долю в уставном капитале более 50 процентовНалоги на сумму долга не платятсяСт.

251 НК РФНа баланс предприятия от собственника в виде займа передаются как наличные средства, так и имущественные предметы. Возврат долга производится также безналичным способом, а не из выручки от продаж. Так как кредит не является доходом, он не облагается налогом.//www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0UВся переданная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.Деньги отражаются на одном из двух субсчетах:

1. при сроке кредита до одного года на субсчете 67.03, расшифровка которого звучит как «Краткосрочные займы»;
2. при долгосрочном периоде погашения на субсчете 66.03 е имсрочные заого звучит как № «Долгосрочные кредиты».

Передача ценностей отражается по дебету счетов в зависимости от вида займа, его способ получения.Возможные варианты:

1. счет 52 «Валюта»;
2. счет 10 «Материалы».
3. счет 51 «Расчетные счета»;
4. счет 50 «Касса»;
5. счет 41 «Товары»;

При возврате части суммы основного долга производится обратная запись:ДебетКредитВозвращение суммы краткосрочного займа всей или части займодателю6650, 51, 52, 10, 41Возвращение суммы долгосрочного займа всей или части займодателю67Беспроцентный займ имеет право на существование.

Основное условие – данный факт должен быть отражен в соглашении между заемщиком и кредитором.Если в пункте «Условия» нет оговорки на то, что он заключен по ставке 0 процентов, то расчет процентов производится по ставке рефинансирования.При беспроцентных условиях не начисляются дополнительные суммы (=плата за пользование кредитом), а значит – отсутствует необходимость в дополнительных проводках.Поступление, или получение, денежных средств, производится одним из доступных способов: в кассу организации, на расчетный счет, при отгрузке материалов, товаров.Соответственно момент получения денег и ценностей фиксируется в бухгалтерии:ДебетКредитПоступление займа от учредителя50, 51, 52, 10, 4166, 67В данном случае проценты четко оговариваются на первой странице договора. Начисление процентов происходит в конце каждого месяца по формуле.В бухгалтерском учете эта операция отражается:Дебет счетаКредит счетаНачисление процентов по займу на балансе предприятия91 «Прочие расходы»66, 67В 2023 году важно составить грамотное соглашение.

Формулировки в договоре должны быть точны, определенны, чтобы УФНС при проверке не могла усомниться в незаконности не начисления налогов.В противном случае – налоговики вправе самостоятельно назначить сборы и пени согласно законодательству РФ.Примерный образец договора:Место Дата Гражданин РФ Иванов Иван Иваныч, паспорт серия, выдан, проживающий:__, именуемый в качестве кредитора, с одной стороны, и ООО ___ в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, именуемый в качестве заемщика, с другой стороны, подписали данный договор займа:

• Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
• Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
• Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
• Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.
• Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
• Права, обязанности
  • Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
  • Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
  • Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
  • Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
  • Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.
• Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
• Предмет
  • Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
  • Займ является беспроцентным.
  • Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
• Займ является беспроцентным.
• Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.

В отличие от банковских условий, от заемщика потребуется минимум документов.К договору можно приложить:

• Копия Устава организации;
• Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
• Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
• Экономическое обоснование целей займа;
• Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
• Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).

Необходимость в займе обсуждается на Общем собрании участников общества.

Впрочем, собственник предприятия может принять решение единолично.

Тем самым он дает шанс предприятию «обрести новую жизнь».Погашение кредитных сумм происходит таким же способом, как поступили денежные средства:

1. Если займодатель передал денежные средства в кассу организации, то выдача организуется через то же «окошко»;
2. Если кредитор перевел финансы по безналичному расчету, то деньги должны поступить обратно на его личный расчетный счет;
3. Если кредитор предал в пользование товары, то ему возвращается продукция в том же количестве и качестве.

Налоговые последствия, которые могут наступить при подписании договора, — неприятность, которую можно избежать.

Займ от учредителя позволяет избежать дополнительных проверок УФНС, расчета налогов на прибыль, уплаты НДФЛ в бюджет.У займа от участника общего собрания собственников есть масса преимуществ.Некоторые из них:

1. Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
2. Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
3. Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.

Недостаток кредита состоит в том, что его стоит отдавать.

С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.В общем и целом, займ от учредителя – выгодное действие.

С участником Общего собрания собственников всегда можно договориться.Кредитор и заемщик является взаимозависимыми лицами: возможно изменение графика платежей, отсутствие процентов за пользование займа и отказ от требования выполнения долговых обязательств. Предпринимательская удача сопутствует всем тем, кто не боится рисковать без налоговых последствий!Источник: //zaymcentr.ru/zajm-ot-uchreditelja-provodki/Такое понятие используется для обозначения счетов, что рассчитаны для проведения обычных расчетов. Счета могут быть поделены на виды с учетом:

1. целевого назначения.
2. валюты;
3. собственников счетов (резидент или нерезидент, юрлицо, гражданин, ИП);

Отражение операций по расчетным счетам осуществляется в регистре бухучета на счете 51.

Фиксируют поступившие и списанные суммы. Если сумма по ошибке относится в кредит или дебет, тогда стоит использовать счет 76.

Каково назначение р/с Расчетные операции между компаниями могут возникать из договорных взаимоотношений по поставке материальных ценностей, предоставлению услуг, работ.НК), если сумма вносится гражданином, доля которого в уставном капитале больше 50%, и если имущество компании, не будет передаваться в течение года иному лицу.

Внесение денег на расчетные счета ООО в уставной капитал оформляют в отдельности по каждому участнику (в рамках его доли). Если своевременно не оплачена доля или оплачена не в полной мере, она перейдет к ООО и будет распределена между остальными учредителями.

Если безвозмездный При безвозмездной передаче компании средств стоит подготовить договор, которым может называться:

1. соглашением об оказании финансовой помощи. Такой способ подойдет в том случае, если учредительская доля в уставном капитале составила больше 50 %.
2. решением, соглашением о финансовой помощи учредителей;
3. контрактом финансирования;

Такой доход облагается налогом, размер которого будет напрямую зависеть от системы налогообложения Налог не будет выплачиваться, если учредитель, являющийся заёмщиком, имеет долю от половины от уставного капитала В данном случае средства будут считаться безвозмездной помощью организации Осуществление безвозмездной помощи не может быть осуществлено Если учредитель является юридическим лицом Получение займа от учредителя может стать хорошим вариантом, способным в нужный момент спасти ситуацию.

Денежные средства могут понадобиться на решение возникших проблем, таких как срочная необходимость оплаты товаров, кредитов и иные возможные варианты. При правильном оформлении займа от учредителя возможно минимизировать потери предприятия, максимально сократить размер налога и упростить бухгалтерскую отчётность.Важно лишь оформить всё надлежащим образом.Но стоит разграничить: Внесение своих денег На счета ИП Внесение вырученных сумм от ведения бизнеса на счета Производится через кассы банков или терминалы самообслуживания В первом случае средства можно внести:

1. наличностью через банкоматы;
2. наличностью в кассе банковского учреждения;
3. переводом с лицевых счетов предпринимателя – самый удобный способ, если счета обслуживаются одним банком.
4. денежными переводами;

Обязательно отражайте назначение платежей, чтобы налоговый орган не воспринял сумму в качестве торговой выручки и начислил налоги. Для отражения операций в бухучете можно использовать несколько проводок.

Средства, что вносятся для развития дела, могут определяться в качестве собственного капитала.А значит, актуальны счета 80-89.К тому же привлечение займа от учредителя можно оформить без процентов и штрафных санкций, что невозможно при оформлении стороннего займа. Бланк договора займа от учредителя можно скачать здесь.

Необходимые термины Займ Это передача денежных средств от займодавца заёмщику с установлением обязанности по возврату данного займа в установленный срок.Если срок не устанавливается договором, то возврат осуществляется по требованию займодавца Бухгалтерский учёт Это система фиксации информации о любых движениях финансовых средств относительно деятельности предприятия Учредитель Лицо, которое наряду с другими учредителями (или самостоятельно) создаёт (учреждает) организацию для ведения её хозяйственной деятельности и извлечения прибыли Значимость ссуды Необходимость привлечения заёмных средств обуславливается особенностями хозяйственной деятельности предприятия.ВажноИменно на дату зачисления денег (20.10.2021) бухгалтер ЗАО «Приз» должен показать операцию по получению денежных средств. С этой целью используется запись ДТ 50 (51), КТ 91-1. С внесенной денежной помощи С.

Н. Сафоновой налог на прибыль не исчисляется, т.к. долевое участие в уставном капитале этого учредителя составляет более 50%. Д. Сидоров (долевое участие в капитале составляет 55%) — 200 тыс.

руб.;

Н. Л. Князев (долевое участие 23 %) — 50 тыс. руб.;

Е. В. Коротких (долевое участие 22 %) — 50 тыс.

Какого порядка придерживаться:

• Нажмите пункт для оплаты услуг, где выберите пункт для внесения наличности на расчетные счета.
• Впишите код и следуйте дальнейшим подсказкам.
• Найдите терминал самообслуживания.
• В офисе банковской организации возьмите идентификационный код (ID вносителей).

Отражение взноса в 1С Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ, что утвержден решением Совета Директоров ЦБ 22.09.1993 № 40, компании сдают в банковское учреждение наличные суммы сверх разрешенного лимита. При выдаче наличности из кассы фирмы для внесения на расчетные счета оформляется расходный кассовый ордер.

Чтобы зачислить на счет рубли используют счет 51.

Объектом аналитики будет тот счет из справочника по банковским счетам, но который деньги поступают.Деятельность организации часто требует привлечения дополнительных финансовых средств. Один из самых распространённых ввиду своей доступности способ — займ от учредителя организации.

При этом на бухгалтера ложится обязанность правильного оформления внесения финансовых средств на счёт фирмы и их возврат учредителю.

Общие моменты Любая фирма может столкнуться с недостатком финансовых средств для осуществления своей деятельности. В таких ситуациях у фирмы возникает несколько вариантов:

• Сокращение расходов с целью реструктуризации финансовых средств и их направление на решение вопросов первичной необходимости.
• Привлечение заёмных денежных средств путём оформления кредита, микрозайма или иного продукта финансового рынка.
• Оформление займа от учредителя.

Учредитель наиболее заинтересован в успешной деятельности организации, так как впоследствии получает прибыть.ПБУ 9/99 прибылью компании признают увеличение экономической выгоды при поступлении актива и погашении обязательств, в результате чего увеличивается капитал. Сюда не стоит относить вклады владельца имущественного объекта.

Активы, внесенные безвозмездно, относят к прочим доходам (п. 8, 16 ПБУ 9/99). Деньги могут отражаться такими проводками: Дт 50, 51 Кт 91 Отражение прочей прибыли в сумме полученных денег Дт 68 Кт 99 Начисление постоянного налогового актива Если через банкомат Банки лояльно относятся не только к клиентам-гражданам, но и к компаниям. Для последних также предоставляется возможность внесения наличности на расчетные счета через терминал самообслуживания.

А значит, представителям предприятий уже нет необходимости отправляться в отделение банковской организации. Внесение средств возможно через банкомат, но вот только на расчетные счета, что открывались в определенном банке.Источник: //printscanner.ru/zajm-ot-uchreditelja-provodki/Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком.

Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.1.

Займ учредителя своей компании – начинаем с договора2.

Что важнее всего в договоре займа с учредителем3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете4. Процентный займ от учредителя ООО5.

Когда сделка станет контролируемой6. Беспроцентный займ от учредителя организации7.

Налог на прибыль по займу учредителя8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?9.

Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителяТеперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

1. порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
2. условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
3. сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
4. ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
5. данные обеих сторон;
6. иные права и обязанности сторон;
7. порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
8. как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

• Срок возврата займа.

  Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации.

  Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п.

  1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

• Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей.

  Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.

• Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
• Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства.

В бухгалтерском учете используется счет:66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.Внесение займа от учредителя отражается проводкой:Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа. Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителюЕсли начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно.

Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых.

Срок погашения – 16 октября того же года.

Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.16 августа:Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ31 августа:Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб.

(500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август30 сентября:Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб.

(500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь16 ноября:Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб.

(500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрьПроценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:4 178,08 * 13% = 543 руб.Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб.

– удержали НДФЛ с процентов Дебет 66 – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд.

руб.— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ.

Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.Источник: //azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/No related posts. Поделиться: ЗаписиРубрики×Рекомендуем посмотретьРубрики

1. (3 164)

ПопулярноеКонтактыАндроновское, ш.