Больничные в рсв пилотный проект

Как «пилотникам» учитывать выплату пособий

В чем принципиальные отличия зачетной системы и системы прямых выплат пособий, и как правильно отражать пособия в Расчете по страховым взносам. На протяжении шести лет в регионах РФ проходит поэтапная апробация пилотного проекта «Прямые выплаты», инициированного ФСС РФ.

На данный момент к числу участников проекта ФСС относится уже 39 регионов (полный список можно уточнить в п.

2 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г., а также в Постановлении Правительства РФ № 619 от 30.05.2018 г.).

Проект будет действовать до 2020 г. включительно. При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г.

действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ). В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ). Компенсировать эти расходы можно двумя способами: 1.

Можно зачесть понесенные расходы по выплате пособий в счет погашения начисленных взносов по социальному страхованию за соответствующий период. К примеру, за июнь 2018 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2018 г. – 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб.

(33 360,70 – 20 653,74); 2. Либо же предприятие может возместить сумму пособий из ФСС РФ в тех случаях, если понесенные расходы по выплате пособий превысят размер начисленных страховых взносов за период (как правило, за квартал или календарный год). Для того чтобы возместить свои расходы, предприятие-страхователь должен предоставить в ФСС следующие документы, формы которых прилагаются в письме ФСС № 02-09-11/04-03-27029 от 07.12.2016 г.:

1. справка-расчет, в которой отражены суммы понесенных расходов, начисленных страховых взносов, суммы задолженностей и пр.;
2. оригиналы подтверждающих документов.
3. расшифровку пособий с разбивкой по видам;
4. заявление о возмещении расходов;

Что касается составления Расчета страховых взносов при зачетной системе, то работодателю при наличии расходов необходимо в обязательном порядке заполнять приложения 3 и 4 раздела 1, где отражается расшифровка выплаченных пособий по видам, также в приложении 2 раздела 1 заполняется строка 070 с указанием суммы расходов и строка 080 в случае наличия возмещений ФСС, а в строке 090 указывается сумма страховых взносов к уплате за минусом расходов за период либо сумма к возмещению.

Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат.

В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).

Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу. Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

1. по временной нетрудоспособности;
2. по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
3. женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
4. при рождении ребенка;
5. по беременности и родам;

Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):

1. социальное пособие на погребение;
2. оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п.

Но как же быть с пособием на погребение и оплатой четырех дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами? Ведь данные пособия по-прежнему подлежат возмещению.

По общему правилу Пилотного проекта, несмотря на то, что эти пособия возмещаются, отражать их в приложениях 3 и 4 раздела 1 не нужно. Об этом свидетельствует от 21.08.2017 г. Причем ранее ФНС выпустило письмо от 24.07.2017 г.

№ БС-4-11/[email protected], в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.

Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп.

1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п. 2 ст. 2017 НК РФ), поэтому в РСВ оно попадает в строку 030 в приложении 2 раздела 1 и облагаемая база уменьшится на его сумму.

Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами так же не облагается НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.07.2018 г. № 03-04-06/37535), но, напротив, подлежит обложению взносами (ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы.

Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС. Также необходимо отметить, что пособие на погребение отражается в РСВ только в том случае, если оно выплачено застрахованному лицу, у которого с организацией заключен трудовой договор или договор ГПХ, предметом которого является оказание услуги или выполнение работы. Если пособие выплачено физлицу, не являющемуся сотрудником организации, то и в РСВ его не стоит отражать, поскольку доходы такого физлица не выступают объектом обложения страховыми взносами у данного страхователя (согласно ст.

420 НК РФ). Кроме того, данный вид пособия возмещается из ФСС, только если выплачено оно на погребение умерших граждан, подлежавших обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти или на погребение умерших несовершеннолетних членов семей застрахованных граждан. В иных случаях сумма пособия возмещается ПФР, бюджетом субъектов РФ и пр.

– об этом прописано в п. 3 ст.

9 Федерального закона № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12 января 1996 г. Порядок возмещения данных пособий установлен в п. 10-11 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г.

Страхователю необходимо заполнить форму заявления на возмещение расходов и предоставить подтверждающие документы: справку о смерти (по пособию на погребение) или приказ на четыре дополнительных выходных дня работника по уходу за детьми-инвалидами.Материалы : Теги:

1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Больничные в рсв пилотный проект

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Значение данной строки прибавляется к разнице показателей строк 060 и 070. Рубрики: Подпишитесь на рассылку

• Право
• Налоги
• Бухгалтерский учет и отчетность
• Бизнес
• Кадры

.

Налоги и взносы Налоги и взносы | 13:56 11 января 2023 Налоги и взносы | 11:37 27 февраля 2023 Налоги и взносы | 10:19 30 марта 2023 Налоги и взносы | 10:54 25 апреля 2023 Налоги и взносы | 11:25 28 ноября 2023 Налоги и взносы | 10:05 10 января 2023 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:25 23 марта 2023 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:18 26 сентября 2023 Налоги и взносы | 14:30 24 ноября 2023 Налоги и взносы | 9:46 3 июля 2023 Налоги и взносы | 16:29 12 января 2023 Налоги и взносы

• Транспортный налог
• НДФЛ
• НДФЛ
• Пенсионеры, Транспортный налог
• Прием на работу
• Пенсионеры
• Транспортный налог
• Прием на работу
• Прием на работу
• Налоговые проверки

Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены.на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис. Все для бухгалтера. Мнения ДобавитьЛюди которым это нравится Закрыть Отказаться от налички, все через р/с.Над.К, Вы писали:Аноним, не надо все на людей валить.

НПФ банально подделывали подписи.Об этом у. Дебилы вы! Моя зп реально не позволяет копить и выжидать по съемным квартирам, поэтому ипотека! И.Это происходит путем уменьшения на произведенные расходы суммы исчисленных взносов на социальное страхование (ст.Специалисты ФНС России в разъяснении от 28.12.2023 № ПА-4-11/ уточнили, что по строке 070 этого приложения необходимо указывать только те затраты, которые произведены в счет уплаты взносов.N ПА-4-11/ поясняет: По строке 070 приложения N 2

«Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Сами же пособия выплачиваются работникам напрямую из Фонда.Соответственно, страхователи уплачивают страховые взносы в бюджет ФСС в полном объеме, без уменьшения их на суммы социальных выплат.

По общему правилу, страхователи из «пилотных» регионов не сдают в налоговую инспекцию приложения 3 «Расходы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 расчета по страховым взносам.Но из этого правила есть и исключения.В ФНС отмечают, что пособия на погребение и оплату дополнительных выходных возмещаются не застрахованному лицу, а работодателю.3 ст.Таким образом, вам нужно в Приложении 2 показать (раздел XI Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2023 № ММВ-7-11/[email protected]): — по строке 060 – начисленные взносы с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал; — по строке 070 – начисленные пособия с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал; — по строке 080 – полученные от ФСС суммы возмещения с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал; — по строке 090 – разницу между начисленными взносами (строка 060) и пособиями (строка 070), а еще плюс к ней строка 080.Когда сотрудник идет в отпуск, роли не играет.Не важно и то, в каком месяце были выплачены отпускные, , (далее — Закон № 212-ФЗ); .Январские отпускные вы, по всей видимости, не только выплатили, но и начислили в декабре.

нужно заполнить так (предположим, что февраль и март сотрудник полностью отработал).№ п/пНачало периода с (дд. мм. гггг)Конец периода по (дд. мм. гггг)Территориальные условия (код)Особые условия труда (код)Исчисление страхового стажаУсловия досрочного назначения пенсииОснование (код)Дополнительные сведенияОснование (код)Дополнительные сведения123456789101.01.2021Отпуск у сотрудника начинается только 11 января.Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в 2023 году подать форму нужно до 3 мая включительно.

В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование.

Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:

• За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
• Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.По итогам месяца страхователь определяет суммы:

1. начисленных страховых взносов;
2. выплаченных пособий.

Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:

1. по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
2. по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080Результат интерпретируется следующим образом:

• Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом.

  В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.

• Если он положительный, значит, за страхователем числится долг.

  В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.

Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2023 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2023 года. Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.Поясним на примере.

В 2023 году положительная разница между выплаченными пособиями и начисленными взносами составила 25 тыс.

рублей. Отражается она так:

1. В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.
2. В РСВ за 2023 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.

В 1 квартале 2023 года компания не начисляла взносов и не выплачивала пособий, зато получила компенсацию прошлогодних затрат от ФСС в размере 25 тыс. рублей. Отражение такое:

1. В РСВ за 1 квартал 2023 года:
   • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
   • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
2. по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
3. по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс.

   рублей;

4. В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2023 года сальдо равно нулю.

Выводы: по данным бухучета выходит нулевой остаток, а форма РСВ говорит о том, что за страхователем числится задолженность 25 тыс. рублей. Однако все данные указаны верно.При возникновении сомнений в правильности заполнения РСВ рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом.

Это самый надежный способ, который даст стопроцентную гарантию отсутствия ошибки.Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчетаФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

1. сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
2. сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.
3. за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
4. компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.Чтобы определить, попадает ли организация под действие проекта ФСС, нужно обратиться к Постановлению Правительства от 21.04.2011 г.Российской Федерации — участника пилотного проекта, расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не производят, соответственно, приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета не заполняются и в состав представляемого ими в налоговые органы расчета не включаются.Внимание N ПА-4-11/[email protected] поясняет: По строке 070 приложения N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Заполним Приложение 2 отчета:

1. Отчисления (графа 060) за минусом расходов (графа 070) – это взносы с кодом «1», которые подлежат уплате (графа 090).
2. Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, они указываются в поле 080.
3. В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам второго квартала, а в поле 070 — выплаченные за счет ФСС пособия за минусом выплаченных из средств работодателя сумм.
4. В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно.
5. По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие.
6. В графе 001 ставится код зачетной системы «2».

Отпуск у сотрудника начинается только 11 января. Источник: http://domzalog.ru/kak-otrazhajut-v-rsv-uchastniki-pilotnogo-proekta-bolnichnyj-list-66644/ Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2023 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код.

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству.Пилотный проект РСВВ организации есть сотрудницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком.

Как их отразить в отчете по страховым взносам? Читайте об этом ниже в нашей статье.Вопрос: Сотрудниц, которые в течение квартала были в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком, отразите в разделе 3.

Заполните по ним подразделы 3.1 и 3.2. При этом в подразделе 3.2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите суммы пособий.

По строкам 220–240 поставьте нули. В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 данные выплаты включите в строку 030 и в строку 040. Нужно ли отражать суммы пособий таких сотрудниц в строке 210 и в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 по строке 030 и в строке 040, если у предприятия льготный вид деятельности, платим только пенсионные взносы 20 % и на травматизм.В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

1. прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
2. зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

1. больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
2. пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
3. по уходу за ребенком до 1,5 лет;
4. оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

Если организация работает по прямой системе, то в графе 001 Приложения 2 она укажет код «1».Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

1. по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
2. по беременности и родам;
3. при рождении ребенка;
4. по временной нетрудоспособности;
5. женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):

1. оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
2. социальное пособие на погребение;

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п.БС-4-11/[email protected], в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп.

1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п.

Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2023, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула.

Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:В соответствии с постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2011 г.

№ 294 в ряде регионов России реализуется пилотный проект: социальные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, территориальные отделения ФСС России выплачивают сотрудникам напрямую, минуя работодателей. Постановлением Правительства РФ от 25 декабря 2014 г. № 1484 реализация пилотного проекта была продлена на 2015 год.: Пенсионные карты сбербанка виды и стоимость 2023В период проведения эксперимента организации, работающие в перечисленных регионах, при составлении расчетов по форме 4-ФСС должны учитывать особенности, утвержденные приказом ФСС России от 23 июня 2015 г.

№ 267. Особенности касаются заполнения некоторых таблиц в разделах I и II формы 4-ФСС и обусловлены тем, что участники пилотного проекта освобождаются от выплаты социальных пособий и последующего зачета выплаченных сумм в счет уплаты страховых взносов.В разделе I таблицы 1 участники пилотного проекта не заполняют строку 15, которая предназначена для отражения сведений о расходах на обязательное социальное страхование. Также не нужно заполнять соответствующие строки в таблицах 2 и 5 раздела I и в таблице 8 раздела II формы 4-ФСС.Строку 052 заполняют организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (исключение – суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ).

По этой строке отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).Строку 054 заполняют организации и предприниматели, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам.

В ней отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение – граждане стран из ЕАЭС).По строке 030 отразите:– суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п.

8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.: 2ндфл 2023 печать→ → Актуально на: 4 августа 2023 г. В общем случае подлежащая уплате сумма страховых взносов на ВНиМ уменьшается на начисленные работникам за счет Соцстраха пособия. Таким образом, происходит зачет соцстраховских пособий в счет взносов на соцстрахование.11:41 Подкопаев М.

В., эксперт информационно-справочной системы «» Все большее число регионов при расчетах по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действует в рамках так называемого пилотного проекта. К числу таких регионов относятся и Республика Крым и Севастополь, они участвуют в пилотном проекте практически с момента подключения к российской системе социального страхования.действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страховательОтчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме.

Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек.

Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

В 2023 году все работодатели столкнулись с серьезными изменениями в действующем порядке отчетности. Если до этого момента по пенсионным взносам они отчитывались в ПФР, по взносам на случай временной нетрудоспособности и на травматизм – в ФСС, а по начисленным и уплаченным налогам – в ФНС, то сейчас все полномочия по администрированию взносов были переданы в Налоговую инспекцию (кроме взносов «на травматизм»).

В связи с этим Приказом ФНС от 2023 года №ММВ-7-11/551 утверждена единая отчетная форма РСВ-1.: Образец решения о смене юридического адреса ооо образец 2023В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.К примеру, за июнь 2023 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2023 г.

– 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб.Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы.

Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС.Часть пособий по нетрудоспособности, а также в связи с материнством работодатель выплачивает сотрудникам из собственных средств, которые Фонд социального страхования затем возмещает в сумме, превышающей начисленные страховые взносы. Деньги возвращаются на расчетный счет плательщика, и такой возврат обязательно нужно отразить при заполнении расчета по страховым взносам.

Ответим на эти вопросы, чтобы заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2023 не вызывало проблем.КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНОПолучить доступНачиная с 2023 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2023 № заполнения РСВ 2023 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2023, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно!

Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

1. 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
2. 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак».

Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно.

При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

1. 112 и 122;
2. 111 и 121;
3. 113 и 128.
4. 110 и 120;

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.

Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.

Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой.

И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2023 № тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2023 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.Исходные условные данные для нашего примера:За полугодие начислено взносов:Всего (руб.)АпрельМайИюнь150 00050 00050 00050 000За 2 квартал выплачено пособий:Всего (руб.)АпрельМайИюнь350 000100 000100 000150 000Превышение пособий над взносами составило: 350 000 – 150 000 = 200 000 рублей.Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 2 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:Предположим, что возместили выплату пособий организации в августе 2023.Рассмотрим, где в РСВ отражается возмещение из ФСС при заполнении Приложения 2 Раздела 1 в расчете за 9 месяцев, если за 3 квартал начислено взносов:Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь150 00050 00050 00050 000Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за 9 месяцев, то складываем сумму взносов за 1 , 2 и 3 квартал): 150 000 + 150 000 = 300 000 рублей.За 3 квартал выплачено пособий:Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь120 00045 00040 00035 000Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за 9 месяцев, то складываем сумму выплаченных пособий за 1, 2 и 3 квартал): 350 000 + 120 000 = 470 000 рублей.В 3 квартале произошло возмещение из ФСС:Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь100 0000100 0000Тогда интересующие нас строки Приложения 2 раздела 1 РСВ за 9 месяцев 2023 года будут выглядеть следующим образом:Обратите внимание, что по итогам 9 месяцев получилась сумма к возмещению из бюджета.При заполнении она указана с признаком «2» в графе 1.

Это значит, что за 9 месяцев размер выплаченных сотрудникам пособий превысил страховые начисления. А по итогам третьего квартала получилась сумма к уплате в бюджет.

Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.

Покажем для наглядности на картинках, как рассчитывались указанные в строках 090 значения.Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 – 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2023 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей.

Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».За третий квартал страховые начисления с учетом полученного от ФСС возмещения превышают затраты на пособия.

К уплате в бюджет — 130 000 руб.

Заносим эту величину при заполнении с признаком «1».В июле 2023 ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет 100 000 р. не берутся. Указываем взносы к уплате в размере 5000 руб.В августе 2023 прибавляем возмещенные 100 000 руб.

к разнице строк 060 и 070, поскольку именно в этом месяце они были перечислены.В сентябре указываем только разницу строк 060 и 070.Надеемся, что теперь заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2023 будет для вас простой задачей.Напомним, что РСВ по итогам 9 месяцев 2023 года нужно сдать не позднее 30 октября.Подробнее о заполнении РСВ можно прочесть в этом материале.Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2023 N Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2023 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ.

Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код. Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству.

В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

1. прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
2. зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

1. больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
2. оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.
3. пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
4. по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Если организация работает по прямой системе, то в графе 001 Приложения 2 она укажет код «1».

При использовании зачетной системы — код «2».Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямая выплата», запущенный в 2011 году.

До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников. Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха. Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект.Задумка прямых платежей проста — работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

1. за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
2. сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
3. компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
4. сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.Чтобы определить, попадает ли организация под действие проекта ФСС, нужно обратиться к Постановлению Правительства от 21.04.2011 г.

№ 294, в котором перечислены регионы, включенные в проект: Республики Карачаево-Черкессия, Крым, Мордовия, Татарстан, Астраханская, Брянская, Белгородская, Калужская, Калининградская, Курганская, Липецкая, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Тамбовская, Самарская и Ульяновская области, а также Хабаровский, Алтайский и Приморский край, и другие. Список пилотных регионов должен пополняться до 2023 года.Обособленные подразделения определяют свое участие в проекте ФСС аналогично головным организациям в зависимости от региона деятельности.Перед заполнением Приложения 2 расчета по страховым взносам проверьте, по какой системе — прямой или зачетной — вы работаете.

Это можно сделать на странице

«Федерального портала проектов нормативных правовых актов»

, где размещены все изменения к Постановлению о системах выплат.Пример. В 2023 году во II квартале компания перечислила больничные пособия трем сотрудникам: в апреле 2 000 рублей, в мае 5 000 рублей и в июне 3 000 рублей.

Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — 1 000 рублей в месяц. В мае одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 17 479,73 рубля.В I квартале пособия не перечисляли. В компании работает 4 человека, которым за полугодие начислили 600 000 рублей, в т.ч.

90 000 рублей в апреле, 118 000 рублей в мае и 110 000 рублей в июне. Тариф отчислений на ВНиМ установлен 2,9%. Организация работает в Томской области, соответственно, применяет зачетную систему.Заполним Приложение 2 отчета:

1. В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам второго квартала, а в поле 070 — выплаченные за счет ФСС пособия за минусом выплаченных из средств работодателя сумм.
2. Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, они указываются в поле 080.
3. По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие.
4. В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно.
5. Отчисления (графа 060) за минусом расходов (графа 070) – это взносы с кодом «1», которые подлежат уплате (графа 090). Если расходы больше отчислений, в графе 090 ставится код «2», эту разницу организации возместит ФСС.
6. В графе 001 ставится код зачетной системы «2».

Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей.

Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.Ирина СмирноваОтправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первый 14 дней работайте бесплатно.Попробовать бесплатноУже в феврале 2023 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД.

Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Статистическая форма 57-Т — это отчет, который раз в два года передается в органы статистики. В нем передают сведения о зарплате работников с указанием должностей и профессий.

В отчет попадают данные только за один месяц. В бухгалтерском и налоговом учете прибыль формируется по разным правилам. Из-за таких отличий появляются постоянные и временные разницы.

Постоянные налоговые обязательства (ПНО) формируются из постоянных разниц. В статье расскажем о применении ПБУ 18/02, возникновении, расчете и отражении ПНО. Поделиться: РубрикиЗаписи×Рекомендуем посмотретьРубрикиПопулярноеКонтактыг.Москва, Берзарина, ул., дом 4, строение 27 (495) 852-03-94 © Copyright 2023, Юрист .